CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
1.2. KHO BẠC NHÀ NƯỚC VÀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC
1.2.5. Các nhân tố ảnh hưởng kết quả công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua Kho bạc Nhà nước
Công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB chịu ảnh hưởng bởi hai nhóm nhân tố là nhân tố khách quan và nhân tố chủ quan.
a. Nhân tố khách quan
Các nhân tố khách quan ảnh hưởng đến công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB bao gồm:
- Môi trường pháp lý về quản lý chi đầu tư xây dựng cơ bản từ Ngân sách Nhà nước
Môi trường pháp lý về quản lý chi đầu tư XDCB của NSNN là hệ thống văn bản pháp quy về quản lý chi đầu tƣ XDCB của NSNN bao gồm Luật Ngân sách nhà nước, các Nghị định quản lý đầu tư và xây dựng, các văn bản hướng dẫn quản lý chi đầu tư XDCB. Một môi trường pháp lý ổn định, đồng bộ, thống nhất, đầy đủ và những quy định rõ ràng, cụ thể sẽ tạo điều kiện để KBNN kiểm soát chặt chẽ, thanh toán đầy đủ, kịp thời vốn đầu tƣ cho các dự án, qua đó nâng cao chất lƣợng công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB qua KBNN.
Cơ chế quản lý vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN là một bộ phận hợp thành của cơ chế quản lý kinh tế, tài chính nói chung. Đây là hệ thống các quy định về nguyên tắc, quy chuẩn, giải pháp để làm chế tài quản lý nhằm thực hiện có hiệu quả các mục tiêu đã đề ra, cơ chế đúng đắn, sát thực tế, ổn định và điều hành tốt là điều kiện tiên quyết quyết định thắng lợi mục tiêu đề ra. Nếu không nó sẽ cản trở và kìm hãm, gây tổn thất nguồn lực và khó khăn trong thực hiện các mục tiêu, các kế hoạch phát triển của Nhà nước.
- Việc chấp hành quy định trong công tác lập, phân bổ dự toán, kế hoạch vốn đầu tư XDCB hàng năm của các cấp, các ngành, địa phương, cơ quan Tài chính.
Công tác lập, phân bổ dự toán, kế hoạch vốn đầu tƣ XDCB hàng năm của các cấp, các ngành, các địa phương và cơ quan tài chính có tác động lớn đến công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB qua KBNN. Nếu việc lập, phân bổ dự toán, kế hoạch vốn đầu tƣ XDCB hàng năm mà sát với tiến độ thực hiện dự án và ngân sách cân đối đƣợc nguồn thu thì công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB qua KBNN gặp nhiều thuận lợi. Ngƣợc lại, nếu việc lập, phân bổ dự toán, kế hoạch vốn đầu tƣ XDCB hàng năm thiếu chính xác, nguồn NSNN
thiếu hụt sẽ đẫn đến tình trạng dự án công trình bị giãn tiến độ gây lãng phí vốn đầu tư hoặc phải điều chỉnh dự toán, kế hoạch nhiều lần, ảnh hưởng đến tiến độ thực hiện dự án đầu tƣ. Mặt khác, công tác kiểm soát vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN gặp nhiều khó khăn, vốn ngân sách không quyết toán đƣợc đúng tiến độ và thời hạn, KBNN phải tổ chức theo dõi, quản lý số vốn đã giải ngân nhƣng chƣa quyết toán đƣợc do dự án bị đình hoãn thi công hoặc chậm tiến độ hoàn thành.
Các Bộ, ngành, địa phương, các tổ chức, đơn vị, cá nhân lập, thẩm định, phê duyệt, quản lý, tổ chức thực hiện dự án đầu tư cũng có ảnh hưởng không nhỏ đến công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB thuộc nguồn vốn NSNN.
Nếu tuân thủ đúng các nguyên tắc, quy định của Nhà nước về XDCB trong lập, thẩm định, phê duyệt, quản lý và triển khai thực hiện dự án đầu tƣ thì việc kiểm soát chi đầu tƣ qua KBNN sẽ thuận lợi, nhanh chóng, rút ngắn thời gian luân chuyển của dòng tiền trong lưu thông, tăng vòng quay của vốn, kích thích kinh tế phát triển. Ngƣợc lại, nếu quá trình lập, thẩm định phê duyệt dự án sơ sài, không tuân thủ đầy đủ chế độ quy định dẫn đến tình trạng khi thực hiện dự án phải điều chỉnh thay đổi quy mô, thiết kế của dự án, làm cho tổng vốn đầu tƣ cho dự án tăng lên, việc điều chỉnh, thay đổi dự án cũng mất nhiều thời gian làm cho dự án khi hoàn thành đƣa vào sử dụng không còn phát huy đƣợc hiệu quả nhƣ mục tiêu ban đầu. Điều này cũng làm cho công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB qua KBNN cũng gặp nhiều khó khăn về kiểm soát chi, theo dõi, điều chỉnh nguồn vốn cho phù hợp với điều chỉnh dự án… Hoặc việc quản lý dự án trong quá trình thực hiện đầu tƣ của chủ đầu tƣ không tốt, dẫn đến các nhà thầu thi công không tuân thủ quy trình, quy phạm kỹ thuật, bớt xén, thay đổi chủng loại vật tƣ, vật liệu, làm dối, làm ẩu, làm chất lƣợng công trình bị ảnh hưởng, nhanh xuống cấp và không đạt công suất thiết kế trong quá trình sử dụng. Điều này cũng làm cho công tác quản lý, kiểm soát
chi đầu tƣ qua KBNN gặp nhiều khó khăn. Nếu kiểm soát không tốt sẽ dẫn đến thất thoát, lãng phí vốn đầu tƣ của NSNN.
Vì vậy sự chấp hành tốt các quy định về bố trí và thông báo kế hoạch đầu tƣ, về công tác chuẩn bị đầu tƣ, về thanh toán, quyết toán công trình hoàn thành cũng là một nhân tố giúp KBNN kiểm soát chặt chẽ, thanh toán đầy đủ, kịp thời vốn đầu tƣ, đẩy nhanh tiến độ giải ngân, qua đó nâng cao chất lƣợng công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB qua KBNN.
- Sự phối hợp chặt chẽ giữa KBNN với các Bộ, ngành, địa phương và chủ đầu tƣ, ban quản lý dự án trên địa bàn.
KBNN cần phải phối hợp chặt chẽ với các Bộ, ngành, địa phương và chủ đầu tƣ, ban quản lý dự án trong công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB để tháo gỡ khó khăn vướng mắc trong việc thực hiện kế hoạch đầu tư, trong quá trình thanh toán vốn cũng như hướng dẫn các chủ đầu tư nghiệm thu, làm thủ tục thanh toán công trình hoàn thành, đóng góp ý kiến với các cơ quan quản lý nhà nước trong cải cách thủ tục đầu tư và xây dựng, bố trí kế hoạch đầu tư, thông báo kế hoạch vốn, nhờ đó KBNN có thể đẩy nhanh tiến độ giải ngân, nâng cao tỷ lệ hoàn thành kế hoạch thanh toán vốn.
b. Nhân tố chủ quan
Bên cạnh những nhân tố khách quan ảnh hưởng đến kết quả công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB qua KBNN còn có những nhân tố chủ quan ảnh hưởng đến kết quả công tác KSC ĐTXDCB như sau:
- Cơ cấu tổ chức bộ máy và phân cấp kiểm soát chi ĐT XDCB qua KBNN
Cơ cấu tổ chức bộ máy và phân cấp kiểm soát chi đầu tƣ qua KBNN là cách tổ chức các bộ phận kiểm soát chi đầu tƣ TXDCB trong hệ thống KBNN. Phân cấp bộ phận kiểm soát chi đầu tƣ qua KBNN là việc phân định quyền hạn, trách nhiệm giữa các cấp KBNN trong công tác kiểm soát chi đầu
tƣ. Cơ cấu tổ chức bộ máy và việc phân định quyền hạn, trách nhiệm giữa các cấp KBNN trong công tác kiểm soát chi đầu tƣ một cách hợp lý, khoa học sẽ giúp hạn chế rủi ro xảy ra sai phạm, nâng cao tính chặt chẽ trong kiểm soát chi đầu tƣ, đồng thời đảm bảo việc thanh toán vốn đầu tƣ nhanh chóng, đầy đủ cho các dự án.
- Việc chấp hành Quy trình kiểm soát thanh toán
Quy trình kiểm soát chi đầu tư XDCB là trình tự các bước công việc phải thực hiện do KBNN quy định bằng văn bản, trong đó quy định rõ căn cứ, nội dung kiểm soát chi đầu tƣ, trách nhiệm của công chức kiểm soát chi, quy trình luân chuyển chứng từ và trách nhiệm của các bộ phận có liên quan. Đây là nhân tố có ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng công tác kiểm soát chi đầu tư bởi sự gọn nhẹ trong tài liệu thanh toán, sự đơn giản trong quy trình luân chuyển chứng từ, sự chi tiết trong nội dung kiểm soát chi đầu tƣ và sự rạch ròi về trách nhiệm của các bộ phận có liên quan sẽ tạo điều kiện để KBNN kiểm soát chi đầu tƣ chặt chẽ hơn, nhanh chóng hơn, giảm phiền hà cho chủ đầu tƣ.
- Công tác tổng hợp số liệu, cung cấp báo cáo chính xác, kịp thời Việc cung cấp báo cáo chính xác, kịp thời sẽ nâng cao chất lƣợng công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB qua KBNN bởi nó cho phép KBNN điều hành nguồn vốn linh hoạt, xử lý kịp thời các vướng mắc phát sinh trong công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB, qua đó đẩy nhanh tiến độ giải ngân, đồng thời đáp ứng đầy đủ, nhanh chóng nhu cầu thanh toán vốn đầu tƣ của các dự án.
- Ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN
Công nghệ thông tin đóng vai trò vô cùng quan trọng trong công tác thực hiện nghiệp vụ chuyên môn nói chung cũng nhƣ trong công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB nói chung. Nó giúp tiết kiệm thời gian xử lý công việc, đảm bảo tính chính xác và thống nhất của thông tin, tạo tiền đề cho những cải
cách về thủ tục hành chính.
- Công tác kiểm tra và hướng dẫn nghiệp vụ trong nội bộ hệ thống KBNN
Thông qua công tác kiểm tra của KBNN cấp trên đối với KBNN cấp dưới, KBNN cấp trên có thể kịp thời phát hiện và chấn chỉnh những sai phạm, hướng dẫn xử lý những khó khăn, vướng mắc, tiếp nhận những đề xuất kiến nghị của KBNN cấp dưới trong quá trình thực hiện nhiệm vụ kiểm soát chi đầu tư. Vì vậy việc kiểm tra nội bộ thường xuyên và có hiệu quả sẽ tạo điều kiện để nâng cao chất lƣợng công tác kiểm soát chi đầu tƣ qua KBNN.
- Trình độ chuyên môn, phẩm chất đạo đức của công chức trực tiếp phụ trách kiểm soát chi đầu tư XDCB
Đây là nhân tố có ảnh hưởng quyết định đến chất lượng của công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB qua KBNN. Công chức có trình độ chuyên môn cao, phẩm chất đạo đức tốt sẽ xử lý công việc một cách nhanh chóng và chính xác, chấp hành nghiêm chỉnh quy trình nghiệp vụ, qua đó đảm bảo việc thanh toán đầy đủ, kịp thời vốn đầu tƣ cho các dự án, đồng thời hạn chế đƣợc rủi ro, sai phạm.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Chương 1 của luận văn đã tập trung nghiên cứu cơ sở lý luân của đề tài, cụ thể về lý luận nghiên cứu về công tác kiểm soát chi vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản bằng nguồn ngân sách nhà nước; nội dung, đặc điểm và những nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước và tiêu chí đánh giá công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước. Từ cơ sở lý luận trên, đề tài tiến hành phân tích thực trạng công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB bằng nguồn vốn NSNN từ năm 2015 đến năm 2018 trên địa bàn thị xã Ba Đồn qua KBNN Ba Đồn.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KBNN BA ĐỒN, TỈNH QUẢNG BÌNH