CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THEO CƠ CHẾ TỰ CHỦ TÀI CHÍNH TẠI TRUNG TÂM QUY HOẠCH VÀ KIỂM ĐỊNH CHẤT LƢỢNG CÔNG TRÌNH XÂY DỰNG QUẢNG NGÃI
2.2. CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM
2.2.4 Hệ thống báo cáo kế toán
Vào thời điểm 31/12 hàng năm, cũng giống nhƣ các đơn vị khác, Trung tâm Quy hoạch và Kiểm định Chất lƣợng Công trình Xây dựng Quảng Ngãi phải tổng hợp số liệu, quyết toán cuối năm. Trung tâm lập báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán thuế để nộp Sở Xây dựng là cơ quan chủ quản, Sở Tài chính, Cơ quan thuế và phải thực hiện nghiêm túc, đúng thời gian quy định.
Công tác rà soát số liệu, chứng từ đƣợc bộ phận kế toán đặc biệt chú trọng vào giai đoạn cuối kỳ kế toán để đảm bảo các khoản chi đúng nội dung phát sinh, đúng theo kế hoạch dự toán đã lập. Công tác kiểm tra số liệu đối chiếu
TT Mã KH Tên đơn vị, cá nhân
Số dƣ đầu
kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dƣ cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
1 CTAPHA Công ty TNHH máy trắc địa An Phát
10.175.000 10.175.000
2 CTCPTT Công ty CP công nghệ T-Tech Việt Nam –Chi nhánh tại Đà Nẵng
4.730.000 4.730.000
3 CTHHA Công ty TNHH
Thương mại và dịch vụ Hồng Hà
3.100.000 21.038.000 17.938.000
các khoản công nợ phải thu với chủ đầu tƣ, đối chiếu rà soát các khoản công nợ phải trả với khách hàng.
Trung tâm nộp Báo cáo Quyết toán hàng năm về Văn phòng Sở Xây dựng, Sở Tài Chính và Cục thuế tỉnh Quảng Ngãi chậm nhất là ngày 30/3 của năm kế tiếp gồm Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Bảng 2.10), Báo cáo tình hình tài chính (Bảng 2.11), báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính....
Ngoài ra Trung tâm còn lập báo cáo các báo khác phục vụ cho nhu cầu quản trị tại đơn vị nhƣ: Báo cáo tình hình công nợ; báo cáo tình hình tăng giảm tài sản; báo cáo chi tiết tình hình thu, chi tại đơn vị, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh nhƣ trình bày trong Bảng 2.10 và Bảng 2.11:
Bảng 2.10. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh SỞ XÂY DỰNG QUẢNG NGÃI
TRUNG TÂM QH & KĐ CLCTXD
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2018
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Mã
số
Thuyết minh
Năm nay
Năm trước
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 21 8.300
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 415
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ (10= 01-02) 10 7.885
4. Giá vốn hàng bán 11 5.117
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch 20 2.768
Chỉ tiêu Mã số
Thuyết minh
Năm nay
Năm trước
1 2 3 4 5
vụ (20=10 - 11)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 3,15 7. Chi phí tài chính
- Trong đó: Chi phí lãi vay
22
23
8. Chi phí bán hàng 24
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2.580 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30 186
11. Thu nhập khác 31
12. Chi phí khác 32
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 +
40) 50 186
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 37
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(60=50 – 51 - 52) 60 149
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*) 71
( Nguồn tại Trung tâm Quy hoạch và Kiểm định CL CTXD Quảng Ngãi)
Bảng 2.11. Báo cáo tài chính SỞ XÂY DỰNG QUẢNG NGÃI
TRUNG TÂM QH&KĐ CLCTXD
Mẫu B01/BCTC
(Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2018
Đơn vị tính:đồng
STT Chỉ tiêu Mã
số
Thuyết
minh Số cuối năm Số đầu năm
A B C D 1 2
TÀI SẢN
I Tiền 01 906.295.116 714.272.187
II Đầu tƣ tài chính ngắn hạn 05
III Các khoản phải thu 10 2.774.955.708 2.487.723.954 1 Phải thu khách hàng 11 2.685.101.308 2.264.615.554 2 Trả trước cho người bán 12 89.854.400 89.854.400
3 Phải thu nội bộ 13
4 Các khoản phải thu khác 14 133.254.000
IV Hàng tồn kho 20
V Đầu tƣ tài chính dài hạn 25
VI Tài sản cố định 30
1 Tài sản cố định hữu hình 31 6.849.949.850 7.169.167.000
- Nguyên giá 32 8.856.222.750 8.760.970.000
- Khấu hao và hao mòn lũy kế 33 (2.006.272.900) (1.591.803.000) 2 Tài sản cố định vô hình 35
- Nguyên giá 36
- Khấu hao và hao mòn lũy kế 37 VII Xây dựng cơ bản dở dang 40
VIII Tài sản khác 45
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (50=
01+05+10+20+25+30+40+45) 50 10.531.200.674 10.371.163.141 NGUỒN VỐN
I Nợ phải trả 60 9.421.104.731 9.417.337.097
1 Phải trả nhà cung cấp 61 17.938.000 98.819.000
2 Các khoản nhận trước của khách hàng 62 1.097.730.031 1.084.947.263
3 Phải trả nội bộ 63
4 Phải trả nợ vay 64
5 Tạm thu 65
6 Các quỹ đặc thù 66
7 Các khoản nhận trước chưa ghi thu 67 6.754.697.100 7.169.167.000 8 Nợ phải trả khác 68 1.550.739.600 1.064.403.834
II Tài sản thuần 70 1.110.095.943 953.826.044
1 Nguồn vốn kinh doanh 71
2 Thặng dƣ / thâm hụt lũy kế 72
3 Các quỹ 73 1.110.095.943 953.826.044
4 Tài sản thuần khác 74
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (80=60+70) 80 10.531.200.674 10.371.163.141 (Nguồn tại Trung tâm Quy hoạch và Kiểm định CL CTXD Quảng Ngãi) Nhìn chung công tác lập báo cáo kế toán cuối năm đơn vị thực hiện theo đúng quy định, đảm bảo về nội dung, công tác chốt sổ, biểu mẫu báo cáo và hệ thống sổ sách. Tuy nhiên vẫn còn một số hạn chế cần đƣợc khắc phục:
- Đơn vị chƣa kiểm kê TSCĐ định kỳ theo quy định. Điều này chứng tỏ công tác quản lý tài sản chƣa tốt, dễ gây thất thoát tài sản hoặc không đánh giá chính xác tình trạng thực tế TSCĐ vì có khi trên sổ sách kế toán TSCĐ vẫn còn giái trị nhƣng thực tế thì TSCĐ đó đã hƣ hỏng và hết giá trị sử dụng hay ngƣợc lại.
- Công việc kiểm quỹ tiền mặt các đơn vị chỉ thực hiện vào cuối năm nhƣng theo quy định thì phải thực hiện định kỳ vào cuối tháng và có thể thực hiện đột xuất khi có yêu cầu. Điều này khó kiểm soát đƣợc lƣợng tiền thực tế và dễ thất thoát tiền Nhà nước.
- Về hệ thống báo cáo tài chính: Tuy việc lập báo cáo tài chính đúng biểu mẫu và đúng quy định tuy nhiên còn nặng tính pháp lý, Thuyết minh báo cáo còn đơn giản, chƣa đƣa ra đƣợc các giải pháp tiết kiệm chi phí, nâng cao
hiệu quả quản lý tài chính theo cơ chế tự chủ tài chính, tự chịu trách nhiệm.
- Về công tác ứng dụng CNTT công tác kế toán: Đơn vị sử dụng các phần mềm kế toán Ánh Mai tại tỉnh Quảng Ngãi, phần mềm này chƣa hoàn thiện , còn nhiều biểu mẫu phải lập thủ công qua excel, nhiều dữ liệu kết xuất ra excel chƣa đƣợc, hay bị lỗi font nên bộ phận kế toán rất vất vả, mất nhiều thời gian công sức mỗi khi tổng hợp số liệu báo cáo cấp trên.