CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.3. HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.3.4. Các chỉ tiêu đo lường hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng
Khả năng xây dựng chiến lược quản trị rủi ro của lãnh đạo ngân hàng: Mỗi ngân hàng đều có nguồn lực và chiến lược quản trị rủi ro là khác nhau. Quản trị RRTD là một trong những nội dung trong chiến lược quản trị rủi ro của NHTM, chiến lược này cần hoàn thiện các quy định, quy trình như: nhận diện, đo lường, kiểm soát và xử lý rủi ro, hệ thống quản trị rủi ro tác nghiệp đã được các NHTM trên thế giới áp dụng hàng chục năm qua. Các yêu cầu cơ bản trong xây dựng chiến lược quản trị rủi ro”:
- Chiến lược phát triển tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng cần ăn khớp với nhau.
- Xác định các phương pháp thực hiện quản lý và đo lường rủi ro trong hoạt động tín dụng.
- Đưa ra các công cụ chuẩn mực về xác định, kiểm tra, đo lường và báo cáo trong toàn hệ thống để đưa vào hoạt động quản trị rủi ro tín dụng.
Khi chiến lược quản trị rủi ro được xây dựng một cách hợp lý thì chất lượng tín dụng cũng sẽ được nâng cao và ngược lại.
Năng lực quản trị việc thực thi các chiến lược quản trị rủi ro tín dụng của lãnh đạo và các bộ phận liên quan trong ngân hàng: Xây dựng một hệ thống quản trị tốt đi kèm đó là thực hiện tốt. Sự cần thiết và hiệu quả trong việc thực hiện công tác quản trị RRTD là điểm mấu chốt và cũng coi như là yếu tố quyết định hiệu quả và chất lượng của hoạt động tín dụng và quản trị RRTD. Trong đó, đặc biệt nhấn mạnh đến vai trò của lãnh đạo ngân hàng trong việc quyết định chiến lược, khung quản trị rủi ro. Vai trò của nhà lãnh đạo được quyết định bởi: kiến thức, kỹ năng, kinh nghiệm, đạo đức nghề nghiệp, sự nhạy bén với biến động của nền kinh tế và
các thay đổi trong hoạt động QTRRTD … Nếu lãnh đạo càng có năng lực thì nhân viên càng dễ dàng thực hiện các biện pháp quản trị một cách đúng đắn, từ đó đẩy mạnh hiệu quả của hoạt động tín dụng cá nhân”.
Khả năng phát hiện và xử lý rủi ro tín dụng: Rủi ro được phát hiện càng sớm thì việc ngăn chặn và xử lý càng dễ dàng. Rủi ro đều được phân tích từ khi tiếp nhận nhu cầu khách hàng. Ngân hàng sẽ giả định các rủi ro có thể xảy ra trong tương lai, sau đó kết hợp với chính sách rủi ro để phân tích và đánh giá mức độ ảnh hưởng chung tới ngân hàng. Khả năng phát hiện và xử lý rủi ro càng tốt chứng tỏ chất lượng quản trị RRTD của ngân hàng đó càng tốt”.
1.3.4.2. Chỉ tiêu định lượng:
- Tỷ lệ nợ quá hạn:
Nợ quá hạn là khoản nợ mà khách hàng không trả được khi đã đến hạn thoả thuận ghi trên hợp đồng tín dụng. Nợ quá hạn là biểu hiện đặc trưng nhất của rủi ro tín dụng, là kết quả của mối quan hệ tín dụng không hoàn hảo, khi người vay vi phạm nguyên tắc của tín dụng là phải hoàn trả đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn, gây đổ vỡ lòng tin của người cấp tín dụng đối với người được cấp tín dụng.
Tỷ lệ nợ quá hạn = Số dư nợ quá hạn
x 100%
Tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thì càng có nhiều các khoản nợ chưa được thanh toán đúng thời hạn, và như vậy thì mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng sẽ càng lớn. Các NHTM thường sử dụng chỉ tiêu nợ quá hạn để đánh giá mức độ rủi ro của tín dụng ngân hàng.
- Tỷ lệ giữa giá trị các khoản nợ xấu so với tổng dư nợ cho vay:
Tỷ lệ nợ xấu = Số dư nợ xấu
x 100%
Tổng dư nợ
Nợ xấu là các khoản nợ được phân vào nhóm 3, 4 và 5; tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ cũng là chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng của TCTD. Tỷ lệ này càng nhỏ càng tốt, tỷ lệ này càng cao cho thấy khả năng quản lý rủi ro của ngân hàng càng kém, khả năng không thu hồi được nợ càng lớn.
- Nợ nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) nêu trên, cụ thể được quy định theo khoản 1 điều 10 của thông tư 02/2013/TT-NHNN và thông tư 09/2014/TT-NHNN như sau:
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
+ Nợ gia hạn nợ lần đầu;
+ Nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
+ Nợ thuộc một trong các trường hợp sau đây chưa thu hồi được trong thời gian dưới 30 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi:
Khoản nợ vi phạm quy định tại các khoản 1, 3, 4, 5, 6 Điều 126 Luật các tổ chức tín dụng;
Khoản nợ vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 Điều 127 Luật các tổ chức tín dụng;
Khoản nợ vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 5 Điều 128 Luật các tổ chức tín dụng;
+ Nợ trong thời hạn thu hồi theo kết luận thanh tra;
Nợ được phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này.
Nợ phải phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại khoản 11 Điều 9 của Thông tư này.
- Nhóm 4 (nợ nghi ngờ) bao gồm:
+ Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
+ Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
+ Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
+ Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại Khoản 3 Điều này của Thông tư.
+ Khoản nợ quy định tại điểm c (iv) khoản 1 Điều này chưa thu hồi được trong thời gian từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;
+ Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng quá thời hạn thu hồi theo kết luận thanh tra đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;
+ Nợ phải phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại khoản 11 Điều 9 của Thông tư này.
- Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
+ Nợ quá hạn trên 360 ngày;
+ Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
+ Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
+ Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
+ Khoản nợ quy định tại điểm c(iv) khoản 1 Điều này chưa thu hồi được trong thời gian trên 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;
+ Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng quá thời hạn thu hồi theo kết luận thanh tra trên 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;
+ Nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng được NHNN công bố đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bị phong tỏa vốn và tài
sản”;
+ Nợ được phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại khoản 3 Điều này;
+ Nợ phải phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại khoản 11 Điều 9 của Thông tư này.
Nợ xấu phản ánh đúng nhất chất lượng tín dụng yếu kém của các NHTM.
Theo thông tư 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tỷ lệ nợ xấu của NHTM dưới 3%. Các NHTM có tỷ lệ nợ xấu từ 3% trở lên sẽ tập trung xử lý nợ để đưa về mức an toàn dưới 3%.
- Tỷ lệ giữa dự phòng rủi ro tín dụng hàng năm so với tổng dư nợ cho vay kỳ báo cáo:
Tỷ lệ dự phòng RRTD =
Dự phòng RRTD được trích
lập x 100%
Tổng dư nợ
Dự phòng RRTD là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của NHTM không thực hiện nghĩa vụ tín dụng theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của NHTM, DPRR bao gồm dự phòng cụ thể và dự phòng chung.
- Tỷ lệ giữa dự phòng tổn thất tín dụng so với các khoản nợ xấu:
Tỷ lệ dự phòng so với các khoản nợ xấu = Dự phòng RRTD
x 100%
Các khoản nợ xấu
Hai chỉ tiêu sau nói lên sự chuẩn bị của ngân hàng cho các khoản tổn thất tín dụng thông qua việc trích lập quỹ dự phòng tổn thất tín dụng hàng năm từ thu nhập hiện tại. Hai chỉ tiêu này càng cao thì sự chủ động của NHTM khi có rủi ro tín dụng xảy ra càng cao.
Khả năng quản lý kinh doanh kém: Khách hàng làm ăn thua lỗ dẫn đến mất khả năng trả nợ cho ngân hàng.
Tình hình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch: quy mô tài sản, nguồn vốn nhỏ, tỷ lệ nợ so với vốn tự có cao...