CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Thực trạng vốn và cơ cấu vốn kinh doanh tại CTCP Vật liệu XD Lào Cai trong những năm gần đây
3.2.1. Cơ cấu tài sản của công ty
Về cơ cấu tài sản: Dựa vào bảng số liệu ta thấy tổng tài sản tăng qua 3 năm, tỷ trọng của TSNH so với tổng tài sản tăng còn tỷ trọng của TSDH so với tổng tài sản giảm qua ba năm. Cụ thể, năm 2017 tỷ trọng của TSNH so với tổng tài sản là 33,17%
tăng lên 37,27% năm 2018 và tiếp tục tăng lên 42,94% năm 2019. Trong 3 năm TSDH luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản của công ty (chiếm trên 50% tổng tài sản), tuy nhiên lại đang có xu hướng giảm. Năm 2017 tỷ trọng của nó so với tổng tài sản
là 66,83% giảm xuống 62,73% năm 2018 và tiếp tục giảm xuống còn 57,06% năm 2019.
Về tình hình biến động tài sản: Tổng tài sản tăng qua 3 năm cho biết công ty đã mở rộng quy mô sản xuất. Tổng tài sản năm 2017 là trên 27,2 tỷ đồng còn năm 2018 là trên 30,9 tỷ đồng. Năm 2018 so với năm 2017 tổng tài sản tăng hơn 3,6 tỷ đồng với tốc độ tăng tương ứng là 13,44%. Đến năm 2019 tổng tài sản là trên 33,6 tỷ đồng tăng hơn 2,7 tỷ đồng so với năm 2018 với tốc độ tăng là 8,91%. Tài sản có sự thay đổi qua 3 năm là do sự thay đổi của hai thành phần tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.
Bảng 3.3: Bảng phân tích cơ cấu tài sản giai đoạn 2017 – 2019
Đơn vị tính: 1000 đồng, %
Chỉ tiêu
31/12/2017 31/12/2018 31/12/2019 So sánh 2018/2017 So sánh 2019/2018
Số tiền
Tỉ trọng
(%)
Số tiền
Tỉ trọng
(%)
Số tiền
Tỉ trọng
(%)
Mức % Mức %
A. Tài sản ngắn hạn 9.048.275 33,17 11.531.665 37,27 14.468.784 42,94 2.483.390 27,45 2.937.119 25,47 I. Tiền 2.099.083 7,70 2.524.464 8,16 1.778.452 5,28 425.381 20,27 -746.012 -29,55 II. Các khoản phải thu
ngắn hạn 3.242.237 11,89 5.132.654 16,59 6.865.923 20,37 1.890.417 58,31 1.733.269 33,77 III. Hàng tồn kho 2.157.613 7,91 2.578.740 8,33 3.324.879 9,87 421.127 19,52 746.139 28,93 IV. TSNH khác 1.549.342 5,67 1.295.806 4,19 2.499.530 7,42 -253.536 -16,36 1.203.724 92,89 B. Tài sản dài hạn 18.228.105 66,83 19.409.400 62,73 19.230.398 57,06 1.181.295 6,48 -179.002 -0,92 I. TSCĐ 11.870.576 43,52 16.071.469 51,94 17.977.963 53,35 4.200.893 35,39 1.906.494 11,86
II. ĐTTC DH 0 0,00 0 0,00 1.252.435 3,71 0 - 1.252.435 -
III. TS dở dang dài hạn 3.143.655 11,53 2.085.496 6,74 0 0,00 -1.058.159 -33,66 -2.085.496 -100,00 IV. TSDH khác 3.213.874 11,78 1.252.435 4,05 0 0,00 -1.961.439 -61,03 -1.252.435 -100,00 Tổng tài sản 27.276.380 100,00 30.941.064 100,00 33.699.182 100,00 3.664.685 13,44 2.758.118 8,91
Nguồn: Trích báo cáo tài sản – nguồn vốn và tính toán của tác giả
Tài sản ngắn hạn: Theo bảng trên ta thấy TSNH năm 2017 là trên 9 tỷ đồng chiếm 33,17% tổng tài sản. Năm 2018 là 11,5 tỷ đồng chiếm 37,94% tổng tài sản, đến năm 2019 là trên 14,4 tỷ đồng chiếm 42,94% tổng tài sản. Năm 2018 so với năm 2017 TSNH tăng hơn 2,4 tỷ đồng với tốc độ tăng tương ứng là 27,45%. Năm 2019 tăng hơn 2,9 tỷ đồng so với năm 2018 với tốc độ tăng tương ứng là 25,47%. Tài sản ngắn hạn tăng là do sự biến động của các khoản mục dưới đây:
Tài sản dài hạn: Tài sản dài hạn năm 2018 tăng so với năm 2017, năm 2017 tài sản dài hạn là hơn 18,2 tỷ đồng chiếm 66,83% tổng tài sản. Năm 2018 là hơn 19,4 tỷ đồng chiếm 62,73% tổng tài sản. Năm 2018 so với năm 2017 tài sản dài hạn tăng hơn 1,1 tỷ đồng với tốc độ tăng là 6,48%. Tuy nhiên trong năm 2019 tài sản dài hạn có sự sụt giảm. Tài sản dài hạn năm 2019 giảm xuống còn trên 19,2 tỷ đồng chỉ chiếm 57,06% tổng tài sản với tốc độ giảm là 0,92%. TSDH qua 3 năm 2017-2019 có sự tăng giảm là do sự biến động của các khoản mục chủ yếu dưới đây:
Tài sản cố định: Tài sản cố định tăng qua 3 năm, năm 2017 tài sản cố định là trên 11,8 tỷ đồng chiếm 43,52% tổng tài sản. Năm 2018 là trên 16 tỷ đồng chiếm 51,94% tổng tài sản. Năm 2018 so với năm 2017 tài sản cố định tăng hơn 4,2 tỷ đồng với tốc độ tăng là 35,39%. Bước sang năm 2019 tài sản cố định tiếp tục tăng lên nhưng với tốc độ chậm hơn. Tài sản cố định năm 2019 là trên 17,9 tỷ đồng chiếm 53,35% tổng tài sản. Năm 2019 so với năm 2018 tài sản cố định tăng hơn 1,9 tỷ đồng với tốc độ tăng là 11,86%. Tài sản cố định tăng qua 3 năm là do công ty đang mở rộng hoạt động kinh doanh nên cần đầu tư mua sắm thêm máy móc thiết bị và thuê thêm từ bên ngoài.
Đầu tư tài chính dài hạn: Khoản mục này trong năm 2017 và 2018 không có nhưng bước sang năm 2019 tăng lên trên 1,25 tỷ đồng chiếm 3,71% tổng tài sản. Điều này cho thấy công ty đã tập trung hơn vào các khoản đầu tư dài hạn nhằm nâng cao lợi nhuận.
Tài sản dở dang dài hạn: Tài sản dở dang dài hạn giảm với tốc độ nhanh qua 3 năm 2017-2019. Năm 2017 tài sản dở dang dài hạn là trên 3,1 tỷ đồng chiếm 11,53%
tổng tài sản. Năm 2018 giảm xuống còn gần 2,1 tỷ đồng chiếm 6,74% tổng tài sản.
Năm 2018 so với năm 2017 tài sản dở dang dài hạn đã giảm hơn 1 tỷ đồng với tốc độ
giảm là 33,66%. Sang năm 2019 khoản mục này đã không còn, tương ứng với tốc độ giảm 100%.
Tài sản dài hạn khác: Tài sản dài hạn khác giảm với tốc độ rất nhanh qua 3 năm 2017-2019, năm 2017 là hơn 3,2 tỷ đồng chiếm 11,78% tổng tài sản. Năm 2018 giảm xuống còn trên 1,2 tỷ đồng chiếm 4,05% tổng tài sản. Năm 2018 so với năm 2017 tài sản dài hạn khác giảm hơn 1,9 tỷ đồng với tốc độ giảm 61,03%. Bước sang năm 2018, khoản mục này hoàn toàn không còn, tương ứng với tốc độ giảm 100%.