CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIẾN VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CẤP HUYỆN
2.3 Thực trạng về công tác quản lý NSNN huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn giai đoạn 2013 - 2016
2.3.1 Công tác lập dự toán NSNN
Lập dự toán là khâu mở đầu có tính chất quyết định đến hiệu quả trong quá trình điều hành, quản lý NSNN. Nhận thức được tầm quan trọng của việc lập dự toán NSNN, hàng năm Phòng Tài chinh – Kế hoạch huyện luôn chú trọng đến khâu lập dự toán.
Căn cứ vào các quy định của nhà nước, kế hoạch phát triển kinh tế xã hội của địa phương và tình hình thực hiện dự toán năm trước, Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện luôn tham mưu cho UBND huyện hướng dẫn các đơn vị trực thuộc lập dự toán NSNN và tổ chức các buổi thảo luận dự toán NSNN nhằm lập ra được dự toán ngân sách
năm sau được chi tiết, sát với thực tế và tạo được kích thích cho sự phát triển kinh tế - xã hội.
Đối với dự toán thu, hàng năm được UBND huyện quan tâm và chỉ đạo, Phòng Tài chính – Kế hoạch chủ chì tổ chức tổ chức thảo luận dự toán thu ngân sách: ngoài các cơ quan quản lý nhà nước về thu ngân sách còn mời các doanh nghiệp và hộ kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên địa bàn để trao đổi, tranh luận với mục đích tìm các nguồn thu mới và phương hướng thực hiện thu ngân sách năm sau:
Tình hình lập dự toán thu ngân sách huyện các năm từ 2013 đến 2016 như sau:
Bảng 2.1 Tổng hợp dự toán thu NSNN trên địa bàn huyện Tràng Định giai đoạn 2013-2016
Đơn vị tính: Triệu đồng
TT NỘI DUNG Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Tỉnh giao Huyện giao Tỉnh giao Huyện giao Tỉnh giao Huyện giao Tỉnh i
Huyện
TỔNG THU NSNN ( A+B+C) 15.100 17.996 14.000 17.637 21.650 23.429 30.480 33.154 i
A Thu cân đối NSNN 10.500 11.000 12.000 12.660 17.650 18.540 20.500 21.800
I Thu nội địa 10.500 11.000 12.000 12.660 17.650 18.540 20.500 21.800
1 Thu từ kinh tế quốc doanh 150 150 - - - - - -
2 Thu từ khu vực CTN ngoài QD 7.000 7.000 7.000 7.000 9.000 9.093 10.250 10.360
3 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 40 40 20 20 11 11 8 10
4 Thuế sử dụng đất nông nghiệp - - - - 50 50 - -
5 Thuế thu nhập cá nhân 300 300 50 100 250 250 1.200 1.388
6 Lệ phí trước bạ 1.700 1.700 2.400 2.500 2.300 2.300 2.900 3.000
7 Thu phí xăng dầu - - - - - - - -
8 Thu phí, lệ phí 665 665 500 800 1.000 1.000 1.500 1.730
9 Cấp quyền khai thác khoáng sản - - - - - - 1.200 1.600
10 Các khoản thu về nhà, đất 200 700 - - 2.009 2.769 502 702
11 Thu tại xã 35 35 30 40 30 67 - 10
12 Thu khác ngân sách 410 410 2.000 2.200 3.000 3.000 2.940 3.000
B Các khoảnthu quản lý qua NSNN 600 2.996 - 2.977 - 889 - 1.374
C Thu phí sử dụng bến bãi cửa khẩu 4.000 4.000 2.000 2.000 4.000 4.000 9.980 9.980
D Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 254.522 254.522 265.334 265.334 272.406 272.406 277.190 277.190
1 Bổ sung cân đôi 233.959 233.959 265.118 265.118 268.517 268.517 243.270 243.270
2 Bổ sung có mục tiêu 20.563 20.563 216 216 3.889 3.889 33.920 33.920
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch, 2016)
Huyện Tràng Định là một huyện chưa tự cân đối được ngân sách, do vậy nguồn thu chủ yếu vẫn là thu nguồn thu bổ sung từ ngân sách cấp trên. Bảng 2.1 cho thấy dự toán thu ngân sách huyện đều được lập với chỉ tiêu thu năm sau cao hơn năm trước là hợp lý với tốc độ phát triển kinh tế của địa phương. Trên địa bàn có một cửa khẩu và một cặp chợ biên giới giao thương với Trung Quốc nhưng vẫn chưa tập dụng được nguồn thu từ việc buôn bán với Trung Quốc mà chỉ chủ yếu thu được lệ phí bến bãi cửa khẩu;
Việc lập dự toán thu lệ phí bến bãi cửa khẩu hàng năm gần bằng 50% dự toán thu nội địa chứng tỏ vẫn chưa tìm ra được nguồn thu nội địa mới mang tính đột phá.
2.3.1.2 Lập dự toán chi NSNN huyện
Do huyện Tràng Định chưa tự cân đối được ngân sách nên việc lập dự toán chi rất được chính quyền địa phương và các đơn vị quan tâm. Dự toán chi được lập chi tiết, sát với tình hình thực tế và mang tính tiết kiệm các khoản chi thường xuyên, giảm chi quản lý hành chính để chú trọng chi cho sự nghiệp giáo dục, sự nghiệp y tế, chi công tác xã hội, chi xóa đói giảm nghèo,…
Bảng 2.2 cho thấy dự toán chi ngân sách được lập chi tiết đến từng nhiệm vụ chi. Dự toán chi ngân sách hàng năm đều được lập năm sau cao hơn năm trước do các chế độ chính sách thay đổi; thực hiện cải cách tiền lương,… riêng dự toán năm 2014 được lập thấp hơn dự toán năm 2013 là do năm 2014 chuyển một phần nhiệm vụ chi đảm bảo xã hội về ngân sách tỉnh chi trả ( chi bảo hiểm y tế đối tượng trẻ em dưới 6 tuổi ). Nhìn vào dự toán chi được lập, chi ngân sách huyện chủ yếu vẫn là chi bảo đảm hoạt động bộ máy nhà nước, chi sự nghiệp giáo dục và sự nghiệp y tế. Dự toán chi chương trình mục tiêu thấp là do huyện không tự cân đối được nguồn chi mà phải chờ ngân sách cấp trên cấp bổ sung kinh phí trong năm để thực hiện, do vậy việc phụ thuộc dự toán từ ngân sách cấp trên khiến chính quyền địa phương và người dân chưa chủ động trong việc thực hiện các chương trình mục tiêu.
Bảng 2.2 Tổng hợp dự toán chi NSNN huyện Tràng Định giai đoạn năm 2013-2016
Đơn vị: Triệu đồng
TT NỘI DUNG Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Tỉnh giao Huyện giao Tỉnh giao Huyện giao Tỉnh Huyện Tỉnh Huyện giao
TỔNG CHI NSĐP 288.512 357.433 275.784 348.467 287.806 359.092 293.740 367.268
A Tổng chi cân đối ngân sách 288.512 355.064 275.784 345.490 287.806 358.203 293.740 365.894
I Chi đầu tư phát triển - 350 - - 1.400 1.932 350 490
II Chi chương trình mục tiêu 25.591 26.391 1.637 1.128 805 805 300 300
III Chi thường xuyên 258.342 258.342 269.668 270.787 281.122 281.052 288.611 288.662
1 Chi quốc phòng 1.761 4.700 5.586 5.386 5.627 6.642 5.627 6.610
2 Chi an ninh 901 820 820 820 821 820 821 820
3 Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo 82.224 115.288 127.727 127.727 133.604 137.324 137.617 141.248
4 Chi sự nghiệp y tế 29.423 20.694 23.524 23.524 16.184 24.074 16.184 23.240
5 Chi sự nghiệp khoa học, công nghệ 30 30 30 30 30 30 30 30
6 Chi sự nghiệp văn hóa thông tin 2.531 2.765 2.823 2.823 2.531 2.845 2.531 2.834
7 Chi sự nghiệp phát thanh, truyền 1.104 1.517 1.616 1.616 1.104 1.628 1.104 1.627
8 Chi sự nghiệp thể thao 484 508 516 516 484 521 484 543
9 Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội 7.905 22.489 7.825 7.825 7.418 7.396 7.418 7.441
10 Chi sự nghiệp kinh tế 7.279 7.279 6.529 6.529 8.529 8.529 10.529 10.529
11 Chi sự nghiệp môi trường 1.050 1.050 1.186 1.390 1.186 1.390 1.186 1.390
12 Chi quản lý hành chính 48.434 73.517 81.257 81.257 58.040 81.138 58.562 83.962
13 Chi trợ giá các mặc hàng chính sách 267 267 267 267 1.688 267 1.688 267
14 Chi sự nghiệp khác 323 806 815 815 673 812 383 441
15 Chi khác ngân sách 74.626 6.610 9.147 10.262 43.203 7.635 44.447 7.679
IV Tiết kiệm cải cách tiền lương - - - - - 200 - 201
V Chi dự phòng 4.579 4.579 4.479 4.479 4.479 4.479 4.479 4.479
VI Chi từ nguồn phấn đấu tăng thu 242
VII Chi bổ sung NS cấp dưới - 65.401,8 - 69.096 - 69.735 - 71.520
B Chi từ nguồn thu để lại của đơn vị
- 2.369 - 2.977 - 889 - 1.374
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch, 2016)