CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIẾN VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CẤP HUYỆN
2.3 Thực trạng về công tác quản lý NSNN huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn giai đoạn 2013 - 2016
2.3.2 Công tác chấp hành dự toán NSNN
Hàng năm UBND huyện chỉ đạo các cơ quan, đơn vị, ngành chức năng bám sát dự toán và tích cực rà soát nguồn thu, tăng cường kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của các tổ chức cá nhân, tăng cường công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại, hàng năm thành lập ban chỉ đạo chống thất thu và thu hồi nợ đọng thuế theo Quyết định số 26/2012/QĐ-UBND ngày 20/12/2012 của UBND tỉnh Lạng Sơn.
Kết quả thu ngân sách huyện giai đoạn năm 2013-2016 như sau:
Theo số liệu bàng 2.3, bảng 2.4 cho thấy:
Tổng thu ngân sách giai đoạn 2013-2016 được thực hiện đều vượt qua dự toán được giao đầu năm, một số khoản thu thực hiện được vượt dự toán rất cao như thu thuế thu nhập cá nhân vượt dự toán bình quân 217%, thu về nhà đất vượt dự toán 238%, thu phí bễn bãi của khẩu vượt dự toán 730%, do công tác lập dự toán thu không sát với thực tế, trong năm có nhiều chính sách thay đổi và các cơ quan thu đã áp dụng nhiều biện pháp tăng thu ngân sách. Một số khoản thu không đạt so với dự toán như thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp ( đạt bình quân 70% so với dự toán), lệ phí trước bạ ( đạt bình quân 95% so với dự toán) cũng là do công tác lập dự toán chưa sát thực tế và các khoản thu này nhỏ, lắt nhắt, chiếm tỷ trọng thấp trong thu nội địa nên các cơ quan thu chưa có biện pháp để tập trung thu một cách hiệu quả nhất.
Tốc độ phát triển của tổng thu khá cao. Năm 2013 tổng thu ngân sách trên địa bàn là 64.039 triệu đồng trong đó thu cân đối là 50.338 triệu đồng, đến năm 2016 tổng thu là 81.418 triệu đồng thu cân đối là 44.397 triệu đồng, tốc độ tăng bình quân của tổng thu đạt 21.98%. Tốc độ tăng bình quân tương đối cao nhưng không đồng đều giữa các năm do một số năm có khoản thu tăng đột biến như năm 2013 thu chuyển nguồn cao 3.667 triệu đồng cao hơn rất nhiều so với thu nội địa. Khoàn thu phí bễn bãi cửa khẩu năm 2014 có tăng 295% so với năm 2013, năm 2015 tăng 191% so với năm 2014 do chính sách khuyến khích hoạt động xuất nhập khẩu ở 2 cửa khẩu của huyện Tràng Định, năm 2016 giảm do chính sách xuất nhập khẩu của nước ta và tỉnh Lạng Sơn có sự thay đổi, nhưng tốc độ tăng thu bình quân vẫn đạt 148%. Tốc độ tăng thu nội địa ổn định qua
các năm bình quân đạt 129%, trong đó có năm 2015 tăng 174% so sới năm 2014 là do UBND huyện thực hiện bán đấu giá một số lô đất thuộc sở hữu của nhà nước nên khoản thu về nhà đất năm 2015 đạt 12.825 triệu đồng ( tăng 463% so với năm 2014) Số thu bố sung từ ngân sách cấp trên cao đạt bình quân 400 tỷ đổng trên năm. So với số thu nội địa thì số thu bổ sung lớn hơn rất nhiều lần so với số thu nội địa. Năm 2013 thu bổ sung( 403.417 triệu đồng) gấp 30% số thu nội địa (12.532 triệu đồng), năm 2014 gấp 27 lần; năm 2015 gấp 13 lần, năm 2016 gấp 19 lần. Tốc độ phát triển thu nội địa ( bình quân 35,21%) khiến tỷ lệ số thu nội địa so với số thu bổ sung ( tốc độ tăng bình quân 4,2%) hàng năm đều tăng chứng tỏ huyện Tràng Định đã có sự phát triển về các nguồn thu để bổ sung vào cân đối thu chi trên địa bàn, tiến tới giảm dần tỷ lệ thu bổ sung từ ngân sách cấp trên.
Bảng 2.3.Tình hình thực hiện dự toán thu ngân sách trên địa bàn huyện Tràng Định giai đoạn 2013-2016
Đơn vị tính: %
TT NỘI DUNG
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Bình
quân Dự toán Thực hiện Tỷ lệ %
% Dự toán Thực
hiện Tỷ lệ % Dự toán Thực
hiện Tỷ lệ % Dự toán Thực
hiện Tỷ lệ
%
TỔNG THU NSNN ( A+B+C) 17.996 64.039 355,9 17.637 57.157 324,1 23.429 118.332 505,1 33.154 82.418 248,6 358 A Thu cân đối NSNN 11.000 50.338 457,6 12.660 32.246 254,7 18.540 55.656 300,2 21.800 44.397 203,7 304 I Thu nội địa 11.000 12.532 113,9 12.660 15.226 120,3 18.540 32.234 173,9 21.800 23.352 107,1 129 1 Thu từ kinh tế quốc doanh 150 32 21,3 - 16 - - 589 - - 221 - 5 2 Thu từ KV CTN ngoài QD 7.000 6.971 99,6 7.000 8.730 124,7 9.093 10.589 116,5 10.360 11.449 110,5 113 3 Thuế SD đất phi nông nghiệp 40 12 30,3 20 11 55,2 11 13 120,7 10 8 75,2 70 4 Thuế SD đất nông nghiệp - - - - 21 - 50 50 99,6 - 67 - 25 5 Thuế thu nhập cá nhân 300 289 96,3 100 242 241,5 250 1.061 424,4 1.388 1.442 103,9 217 6 Lệ phí trước bạ 1.700 2.454 144,3 2.500 1.261 50,4 2.300 2.337 101,6 3.000 2.458 81,9 95 7 Thu phí, lệ phí 665 888 133,5 800 1.168 146,0 1.000 1.686 168,6 1.730 1.592 92,0 135 8 Cấp quyền khai thác khoáng sản - - - - - - 327 - 1.600 407 25,4 6 9 Các khoản thu về nhà, đất 700 1.205 172,2 - 720 - 2.769 12.825 463,2 702 2.211 314,9 238 10 Thu tại xã 35 68 194,1 40 72 180,6 67 49 72,9 10 77 765,8 303 11 Thu khác ngân sách 410 613 149,5 2.200 2.985 135,7 3.000 2.708 90,3 3.000 3.421 114,0 122 II Thu kết dư NS năm trước 7.140 - 2.482 - 5.747 - 2.260 - -
III Thu chuyển nguồn 30.667 - 14.538 - 17.676 - 18.785 - -
B Thu quản lý qua NSNN 2.996 8.637 288,3 2.977 4.882 164,0 889 4.389 493,7 1.374 4.526 329,4 319 C Thu phí sử dụng bến bãi cửa khẩu 4.000 5.064 126,6 2.000 20.029 1.001,4 4.000 58.287 1.457,2 9.980 33.495 335,6 730 D Thu bổ sung từ NS cấp trên 254.522 403.417 158,5 265.334 419.777 158,2 272.406 442.791 162,5 277.190 456.381 164,6 161
1 Bổ sung cân đôi 233.959 297.959 127,4 265.118 334.007 126,0 268.517 338.151 125,9 243.270 313.837 129,0 127
2 Bổ sung có mục tiêu 20.563 105.459 512,9 216 85.770 39.708,4 3.889 104.641 2.690,7 33.920 142.544 420,2 10.833 E Thu từ NS cấp dưới nộp lên - 22 - - - - TỔNG SỐ ( A đến E) 272.518 467.457 171,5 282.971 476.955 168,6 295.835 561.123 189,7 310.344 538.799 173,6 176
( Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch, 2016)
Bảng 2.4. Tốc độ phát triển liên hoàn thu ngân sách trên địa bàn huyện Tràng Định giai đoạn năm 2013-2016
Đơn vị tính: %
TT NỘI DUNG Năm 2014 Năm
2015
Năm
2016 Bình quân
TỔNG THU NSNN ( A+B+C)
(10,75) 107,03
(30,35)
21,98
A Thu cân đối NSNN
(35,94) 72,60
(20,23)
5,48 I Thu nội địa 21,50 111,70
(27,55)
35,21
1 Thu từ kinh tế quốc doanh
(50,20)
3.596,87
(62,39)
1.161,43
2 Thu từ khu vực CTN ngoài QD
25,24
21,29
8,12
18,22
3 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
(8,82)
20,21
(43,39)
(10,66)
4 Thuế sử dụng đất nông nghiệp
133,52
35,02
56,18
5 Thuế thu nhập cá nhân
(16,43)
339,29
35,91
119,59
6 Lệ phí trước bạ
(48,60)
85,28
5,22
13,97
7 Thu phí, lệ phí
31,56
44,35
(5,62)
23,43
8 Cấp quyền khai thác khoáng sản
24,34
8,11
9 Các khoản thu về nhà, đất
(40,29)
1.682,12
(82,76)
519,69
10 Thu tại xã
6,32
(32,34)
56,70
10,23 11 Thu khác ngân sách
386,97
(9,29)
26,35
134,68 II Thu kết dư ngân sách năm trước
(65,24) 131,58
(60,68)
1,89
III Thu chuyển nguồn
(52,59) 21,58 6,28
(8,24) B Các khoản thu quản lý qua NSNN
(43,48)
(10,10) 3,12
(16,82) C Thu phí sử dụng bến bãi cửa khẩu 295,51 191,01
(42,53)
147,99 D Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 4,06 5,48 3,07
4,20
1 Bổ sung cân đôi
12,10
1,24
(7,19)
2,05
2 Bổ sung có mục tiêu
(18,67)
22,00
36,22
13,18 E Thu từ NS cấp dưới nộp lên -
TỔNG SỐ ( A đến E) 2,03 17,65
(3,98)
5,23
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch, 2016)
Bảng 2.5 Cơ cấu các khoản thu nội địa huyện Tràng Định giai đoạn 2013-2016 Đơn vị tính: %
STT NỘI DUNG Năm
2013
Năm 2014
Năm 2015
Năm 2016
Bình quân
Thu nội địa 100 100 100 100 100
1 Thu từ kinh tế quốc doanh 0,26 0,10 1,83 0,95 0,78 2 Thu từ khu vực CTN ngoài QD 55,63 57,34 32,85 49,03 48,71 3 Thuế sử dụng đất phi nông
nghiệp 0,10 0,07 0,04 0,03 0,06
4 Thuế sử dụng đất nông nghiệp - 0,14 0,15 0,29 0,15 5 Thuế thu nhập cá nhân 2,31 1,59 3,29 6,17 3,34
6 Lệ phí trước bạ 19,58 8,28 7,25 10,53 11,41
7 Thu phí, lệ phí 7,09 7,67 5,23 6,82 6,70
8 Cấp quyền khai thác khoáng sản - - 1,01 1,74 0,69 9 Các khoản thu về nhà, đất 9,62 4,73 39,79 9,47 15,90
10 Thu tại xã 0,54 0,47 0,15 0,33 0,37
11 Thu khác ngân sách 4,89 19,60 8,40 14,65 11,89
Các khoản thu về nhà, đất có tỷ trọng bình quân đứng thứ 2 chiến 15,9% nhưng số thu lại không ổn định, năm 2013 thu được 1.205 triệu đồng ( chiếm 9,62% thu nội địa) giảm xuống còn 720 triệu đổng năm 2014 ( chiếm 4,73% thu nội địa), năm 2015 tăng lên tới 12.825 triệu đồng ( chiếm 39,79% thu nội địa), năm 2016 quay về đạt 2.211 triệu đồng ( chiếm 9,47% thu nội địa).
Thu lệ phí trước bạ là khoản thu chiểm tỷ lệ tương đối cao trong thu nội địa, có nguồn thu tương đối ổn định phần lớn là thu từ các hoạt động mua bán tài sản. Cơ cấu bình quân của khoản thu này chiếm 11,41% thu nội địa và có xu hướngtăng về giá trị và tỷ trọng là do kinh tế trên địa bàn phát triển ổn đinh, nhu cầu mua sắm, chuyển nhượng tài sản tăng cao đặt biệt là lệ phí trước bạ đối với ô tô, xe máy và nhà đất.
Các khoản thu khác ngân sách chủ yếu là thu phạt tịch thu và vi phạm hành chính như phạt vi phạm an toàn giao thông, phạt vi phạm an ninh trật tự, phạt khai thác lâm thủy sản trái phép, phạt gian lận thương mai,…có cơ cấu cao trong tổng thu nội địa (11,89%) và có tốc độ tăng thu cao ( trung bình 134,68%), năm 2016 thu đạt 3.421
Hình 2.2 So sánh các nguồn thu và xu hướng các khoản thugiai đoạn 2013-2016 -
2000,0 4000,0 6000,0 8000,0 10000,0 12000,0 14000,0
Năm 2013
Năm 2014
Năm 2015
Năm 2016 (Triệu đồng)
Thu từ kinh tế quốc doanh Thu từ KV CTN ngoài QD
Lệ phí trước bạ
Thu phí, lệ phí
Các khoản thu về nhà, đất
- 2000,0 4000,0 6000,0 8000,0 10000,0 12000,0 14000,0
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Thu từ kinh tế quốc doanh Thu từ KV CTN ngoài QD Lệ phí trước bạ
Thu phí, lệ phí
Các khoản thu về nhà, đất
triệu đồng . Do các cơ quan quản lý nhà nước thực hiện tốt công tác thanh tra, kiểm tra các lĩnh vực, đặt biệt phạt an toàn giao thông và phạt gian lận thương mại.
Bảng 2.6. Thu ngân sách huyện được hưởng theo phân cấp giai đoạn 2013 - 2016
Đơn vị: triệu đồng
STT Nội dung
Ngân sách huyện Ngân sách cấp huyện Ngân sách cấp xã Dự toán Thực
hiện Dự toán Thực hiện
Tỷ lệ /NS huyện
(%)
Dự toán Thực hiện
lệ/NS Tỷ huyện (%) Tổng thu
NSNN 1.435.630 1.909.447 1.141.357 1.533.543 80,31 294.638 375.905 19,69 1 Năm 2013 361.877 459.334 288.188 371.797 81 73.689 87.537 19 2 Năm 2014 347.859 454.652 275.901 358.239 79 72.202 96.413 21 3 Năm 2015 359.092 495.119 285.396 402.166 81 73.332 92.953 19 4 Năm 2016 366.803 500.342 291.872 401.341 80 75.416 99.002 20
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch, 2016
Hình 2.3 So sánh thu ngân sách huyện và thu ngân sách xã giai đoạn 2013-2016 -
100000,0 200000,0 300000,0 400000,0 500000,0 600000,0
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
(Triệu đồng)
Thu NS Huyện Thu NS Xã
Theo bảng số liệu 2.6 ta thấy các nguồn thu ngân sách của huyện chủ yếu là thu từ ngân sách cấp huyện ( chiếm trung bình trên 80% qua các năm), thu ngân sách cấp xã chỉ chiếm khoảng 20%. Các khoản thu ngân sách cấp huyện được hưởng theo phân cấp chiếm 75,58% năm 2013, năm 2014 là 74,8%, năm 2015 là 86,83%, năm 2016 là 80,28% chứng tỏ các khoản thu này có sự chuyển dịch từ ngân sách xã được hưởng sang ngân sách cấp huyện hưởng, sự chuyển dịch này là do chủ trương của chính quyền địa phương muốn tập trung nguồn thu tại ngân sách cấp huyện để chủ động hơn trong việc điều hành ngân sách.
2.3.2.2 Kết quả chi NSNN huyện
Căn cứ vào dự toán chi trong năm và các quy định của Nhà nước, Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện tham mưu cho ÚBND huyện ban hành quy chế điều hành ngân sách trên địa bàn, phối hợp với Kho bạc huyện và các đơn vị liên quan tổ chức quản lý và chi ngân sách cho các đơn vị.
Bảng 2.7. Tổng hợp chi ngân sách huyện Tràng Định giai đoạn 2013-2016
Đơn vị tính : Triệu đồng
TT NỘI DUNG Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Dự toán Thực hiện Tỷ lệ % Dự toán Thực hiện Tỷ lệ % Dự toán Thực hiện Tỷ lệ % Dự toán Thực hiện Tỷ lệ % TỔNG CHI NSĐP 357.433 456.853 128 348.466 448.906 129 359.092 492.860 137 367.268 496.738 135 A Tổng chi cân đối ngân sách 355.064 448.297 126 345.489 444.019 129 358.203 488.953 137 365.894 492.422 135 I Chi đầu tư phát triển 350 6.393 1.827 - 3.774 1.932 10.206 528 490 4.933 1.007 1 Chi đầu tư xây dựng cơ bản 350 6.393 1.827 - 3.774 1.932 10.206 528 490 4.933 1.007 II Chi chương trình mục tiêu 26.391 36.976 140 1.128 29.200 2.589 805 45.297 5.627 300 47.120 15.707 III Chi thường xuyên 258.342 310.153 120 270.786 305.777 113 281.052 329.050 117 288.662 333.916 116 1 Chi quốc phòng 4.700 6.333 135 5.386 9.120 169 6.642 6.760 102 6.610 6.824 103 2 Chi an ninh 820 870 106 820 1.004 122 820 1.128 138 820 803 98 3 Chi sự nghiệp giáo dục, ĐT 115.288 129.467 112 127.727 142.536 112 137.324 159.054 116 141.248 158.257 112 4 Chi sự nghiệp y tế 20.694 21.881 106 23.524 24.805,99 105 24.074 24.938 104 23.240 26.011 112 5 Chi sự nghiệp KH-CN 30 7 24 30 67 222 30 30 100 30 30 100 6 Chi sự nghiệp văn hóa TT 2.765 2.801 101 2.823 2.748,22 97 2.845 3.194 112 2.834 3.925 139 7 Chi sự nghiệp PT-TH 1.517 1.676 110 1.616 2.025,57 125 1.628 1.857 114 1.627 2.055 126 8 Chi sự nghiệp thể thao 508 1.050 207 516 843,93 164 521 505 97 543 738 136 9 Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội 22.489 41.678 185 7.825 9.811,740 125 7.396 9.138 124 7.441 12.741 171 10 Chi sự nghiệp kinh tế 7.279 15.975 219 6.529 19.857 304 8.529 21.400 251 10.529 22.634 215 11 Chi sự nghiệp môi trường 1.050 2.026 193 1.390 2.411 173 1.390 2.655 191 1.390 3.151 227 12 Chi quản lý hành chính 73.517 84.592 115 81.257 88.536 109 81.138 94.835 117 83.962 93.270 111 13 Chi trợ giá 267 267 100 267 267 100 267 690 258 267 267 100 14 Chi sự nghiệp khác 806 810 100 815 836 102 812 734 90 441 446 101 15 Chi khác ngân sách 6.610 719 11 10.262 910 9 7.635 2.132 28 7.679 2.764 36 IV Chi dự phòng 4.579 - 4.479 - 4.479 - 4.479 -
V Chi chuyển nguồn 14.538 17.676 18.785 15.475
VI Chi bổ sung NS cấp dưới 65.402 80.236 123 69.096 87.592 127 69.735 85.614 123 71.520 90.979 127 VII Tiết kiệm cải cách tiền lương - - 200 - 201 -
VIII Chi từ nguồn tăng thu 242 -
B
Chi từ nguồn thu để lại của
đơn vị chi quản lý qua NSNN 2.369 6.159 260 2.977 4.658 156 889 3.907 439 1.374 4.316 314
C Chi nộp NS cấp trên - 2.397 - 228 - -
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch, 2016)
Bảng 2.8Tốc độ phát triển chi ngân sách huyện Tràng Định giai đoạn 2013-2016
TT NỘI DUNG Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Bình quân
Thực hiện Thực hiện Tốc độ (%) Thực hiện Tốc độ (%) Thực hiện Tốc độ (%)
TỔNG CHI NSĐP 456.853 448.906 (1,74) 492.860 9,79 496.738 0,79 2,95 A Tổng chi cân đối ngân sách 448.297 444.019 (0,95) 488.953 10,12 492.422 0,71 3,29 I Chi đầu tư phát triển 6.393 3.774 (40,97) 10.206 170,41 4.933 (51,67) 25,93 1 Chi đầu tư xây dựng cơ bản 6.393 3.774 (40,97) 10.206 170,43 4.933 (51,67) 25,93 II Chi chương trình mục tiêu 36.976 29.200 (21,03) 45.297 55,13 47.120 4,02 12,71 III Chi thường xuyên 310.153 305.777 (1,41) 329.050 7,61 333.916 1,48 2,56 1 Chi quốc phòng 6.333 9.120 44,00 6.760 (25,87) 6.824 0,94 6,36 2 Chi an ninh 870 1.004 15,37 1.128 12,37 803 (28,86) (0,37) 3 Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo 129.467 142.536 10,09 159.054 11,59 158.257 (0,50) 7,06 4 Chi sự nghiệp y tế 21.881 24.806 13,37 24.938 0,53 26.011 4,30 6,07 5 Chi sự nghiệp khoa học, công nghệ 7 67 817,43 30 (54,90) 30 0 254,18 6 Chi sự nghiệp văn hóa thông tin 2.801 2.748 (1,87) 3.194 16,23 3.925 22,88 12,41 7 Chi sự nghiệp phát thanh, truyền hình 1.676 2.026 20,85 1.857 (8,32) 2.055 10,68 7,74 8 Chi sự nghiệp thể thao 1.050 844 (19,61) 505 (40,17) 738 46,08 (4,57) 9 Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội 41.678 9.812 (76,46) 9.138 (6,86) 12.741 39,42 (14,63) 10 Chi sự nghiệp kinh tế 15.975 19.857 24,30 21.400 7,77 22.634 5,77 12,61 11 Chi sự nghiệp môi trường 2.026 2.411 18,99 2.655 10,11 3.151 18,70 15,93 12 Chi quản lý hành chính 84.592 88.536 4,66 94.835 7,11 93.270 (1,65) 3,38 13 Chi trợ giá các mặc hàng chính sách 267 267 - 690 158,43 267 (61,30) 32,37 14 Chi sự nghiệp khác 810 836 3,19 734 (12,20) 446 (39,20) (16,07) 15 Chi khác ngân sách 719 910 26,51 2.132 134,45 2.764 29,62 63,53 IV Chi chuyển nguồn 14.538 17.676 21,58 18.785 6,28 15.475 (17,62) 3,41 V Chi bổ sung NS cấp dưới 80.236 87.592 9,17 85.614 (2,26) 90.979 6,27 4,39 B Chi từ nguồn thu để lại của đơn vị
chi quản lý qua NSNN 6.159 4.658 (24,37) 3.907 (16,13) 4.316 10,46 (10,01) C Chi nộp NS cấp trên 2.397 228 (90,48) (100)
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch, 2016)
Bảng 2.9 Cơ cấu các khoản chi cơ bản ngân sách huyện Tràng Định giai đoạn 2013-2016
STT NỘI DUNG
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Bình quân
Thực hiện Tỷ trọng
(%)
Thực
hiện Tỷ trọng (%)
Thực hiện
trọng Tỷ (%)
Thực
hiện Tỷ trọng (%)
Thực hiện
trọng Tỷ (%)
Tổng chi
448.297
100
444.020 100
488.952 100 492.422 100 468.423 100 1 Chi đầu tư Xây dựng cơ bản 6.393 1,43 3.774 0,85 10.206 2,09 4.933 1,00 6.327 1,35
2 Chi chương trình mục tiêu 36.976 8,25 29.200 6,58 45.297 9,26 47.120 9,57 39.648 8,46
3 Chi thường xuyên 310.153 69,18 305.777 68,87 329.050 67,30 333.916 67,81 319.724 68,26
4 Chi chuyển nguồn 14.538 3,24 17.677 3,98 18.785 3,84 15.475 3,14 16.619 3,55
5 Chi bổ sung ngân sách xã 80.236 17,90 87.592 19,73 85.614 17,51 90.979 18,48 86.105 18,38 (Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch, 2016)
Hình 2.4 Cơ cấu các khoản chi ngân sách giai đoạn 2013-2106 Qua các bảng số liệu 2.7; 2.8; 2.9 ta thấy:
Chi ngân sách huyện qua các năm tương đối ổn định và đều chi vượt kế hoạc giao dự toán đầu năm, cụ thể năm 2013 tổng chi ngân sách huyện đạt 456.853 triệu đồng đạt 127,81% so với kế hoạch giao đầu năm, đến năm 2016 là 496.738 triệu đồng đạt 132,9% so với kế hoạch giao đầu năm, tăng 1,08 lần so với năm 2013, tốc độ tăng chi thấp bình quân 2,95%/năm. Thậm chí năm 2014 có tốc độ chi âm so với năm 2013 là do chuyển một phần chi sự nghiệp đảm bảo xã hội cho ngân sách tỉnh, năm 2014 cắt giảm chi ĐTXDCB và chi CTMT.
Chi đầu tư xây dụng cơ bản qua các năm đều chi vượt rất nhiều so với kế hoạc giao dự toán đầu, cụ thể năm 2013 chi đạt 6.393 triêu đồng vượt dự toán đầu năm 1.826%, năm 2016 chi vượt dự toán đầu năm 1.006% chứng tỏ công tác lập dự toán chi ĐTXDCB chưa sát với thực tế tại địa phương, thậm chí năm 2014 còn không giao dự toán đầu năm cho chi đầu tư XDCB. So với tổng chi ngân sách huyện thì chi ĐT XDCB vẫn chiếm tỷ trọng rất thấp, bình quân chỉ chiếm 1,35% tổng chi ngân sách huyện, số chi cao nhất ở năm 2015 cũng chỉ là 10.206 triệu đồng chiếm 2,09% tổng chi ngân sách huyện, do năm 2015 có nguồn chi từ tiền bán đất thuộc sở hữu nhà
- 50000,0 100000,0 150000,0 200000,0 250000,0 300000,0 350000,0 400000,0
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
(Triệu đồng) Chi đầu tư Xây
dựng cơ bản Chi chương trình mục tiêu Chi thường xuyên Chi chuyển nguồn Chi bổ sung ngân sách xã
nước. Nguyên nhân việc chi ĐT XDCB rất thấp do huyện chưa tìm ra được nguồn thu để chủ động bố tri vồn cho chi ĐT XDCB mà vẫn phải chờ xin bổ sung từ ngân sách tỉnh, do năng lực quản lý đầu tư chưa tốt, công tác đấu thầu chưa được minh bạch dẫn đến chất lượng công trình giảm, do vậy các công trình XDCB lớn như xây dựng trường học, trụ sở UBND xã, đường giao thông,…đều do chủ đầu tư là các Sở, ban quản lý dự án của Tỉnh thực hiện
Chi chương trình mục tiêu gấp khoảng 6 lần chi ĐT XDCB trong giai đoạn năm 2013- 2016, cụ thể năm 2013 chi đạt 36.976 triệu đồng, năm 2014 là 29.200 triệu đồng, năm 2015 là 45.297 triệu đồng, năm 2016 đạt 47.120 triệu đồng, đều chi vượt dự toán giao đầu năm rất nhiều, bình quân chi vượt dự toán giao đầu năm lên đến 6.016%, do huyện không chủ động được nguồn chi CTMT mà phải chờ bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp trên nên công tác lập dự toán chưa sát với thực tế. Chi CTMT chiểm tỷ trọng 8,46% trên tổng chi ngân sách huyện, chủ yếu chi các chương trình mục tiêu quốc gia giảm nghèo bền vững, chương trình mục tiêu xây dựng nông thôn mới, chương trình 134, 135 hỗ trợ các hộ nghèo, các xã đặt biệt khó khăn, chương trình mục tiêu quốc gia về y tế, an toàn thực phẩm.
Chi thường xuyên qua các năm đều tăng lên và chi vượt dự toán giao đầu năm. Năm 2013 tổng chi thường xuyên là 310,153 tỷ đồng chiếm 69,18% tổng chi ngân sách huyện, năm 2014 chi thường xuyên là 305,777 tỷ đồng giảm so với năm 2013 do chuyển một phần chi đảm bảo xã hội cho ngân sách tỉnh thực hiện. Đến năm 2016 chi thường xuyên là 333,916 tỷ đồng chiếm 67,81 % tổng chi ngân sách huyện, so với các năm trước thì chi thường xuyên tăng chậm với tốc độ tăng bình quân chỉ 2,56%/năm.
Cụ thể chi thường xuyên gồm các khoản chi chủ yếu sau đây:
Chi sự nghiệp kinh tế: Là khoản chi góp phần quan trọng trong việc phát triển kinh tế của địa phương. Gồm các khoản chi cho sự nghiệp giao thông, nông nghiệp, thuỷ lợi, địa chínhtrên địa bàn huyện. Là nhiệm vụ chi quan trọng nhưng chi sự nghiệp kinh tế chiếm tỷ trọng (khoản 6,5%) thấp trong chi thương xuyên và chỉ bằng khoảng 1/8 so với chi sự nghiệp giáo dục. Chi sự nghiệp kinh tế năm 2013 chi đạt 15.975 triệu đồng vượt dự toán giao đầu năm 219%, năm 2014 chi đạt 19.857 triệu đồng vượt dự toán 304%, đến năm 2016 chi đạt 22.634 triệu đồng gấp 1,4 lần năm 2013 và vượtdự toán 215%. Các khoản chi tăng đều và vượt dự toán đã góp phần chi hỗ trợ phục vụ phát triển kinh tế xã hội trên địa bàn, phục vụ trực tiếp cho việc thực hiện các chương trình mục tiêu, hỗ trợ giảm nghèo, phát triển sản xuất.
Chi sự nghiệp giáo dục đào tạo: Đây là khoản chi chiếm tỷ trọng cao ( gần 50%) trong chi thường xuyên, chiểm gần 30% tổng chi ngân sách huyện. Năm 2013 chi đạt 129.467 triệu đồng đạt 112% dự toán giao đầu năm, chi các năm 2014, 2015, 2016 đều tăng và vượt dự toán giao đầu năm 112%, năm 2016 chi đạt 158.257 triệu đồng gấp 1,22 lần năm 2013, tốc độ tăng trung bình 7%/năm. Là nhiệm vụ chi quan trọng để đào tạo thế hệ tương lai cho đất nước nên UBND huyện luôn bố trí kinh phí đầy đủ cho Hình 2.5 Cơ cấu các khoản chi chủ yếu trong chi thường xuyêngiai đoạn 2013-2016
- 20000,0 40000,0 60000,0 80000,0 100000,0 120000,0 140000,0 160000,0 180000,0
Năm 2013
Năm 2014
Năm 2015
Năm 2016
(Triệu đồng)
Chi sự nghiệp kinh tế Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo
Chi sự nghiệp y tế Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội
Chi quản lý hành chính