- 4 4 - Bảng 2.3 : Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Đvt : đồng Chênh lệch 2003/2004 Chênh lệch 2004/2005 Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 +/- % +/- % Tổng DT : 66.875.620.538 102.935.775.642 137.093.937.116 36.060.155.070 53,92 34.158.161.500 33,18 Các khoản giảm trừ DT 0 0 0 0 0 0 0 .DT thuần 66.875.620.538 102.935.775.642 137.093.937.116 36.06.155.070 53,92 34.158.161.500 33,18 2. Giá vốn hàng bán 626.755.411.951 89.635.078.431 131.462.277.095 26.959.536.480 43,01 41.827.198.570 46,66 3. Lợi nhuận gộp 4.200.078.587 13.300.697.211 5.631.660.021 9.100.618.623 216,67 -7.669.037.189 -57,65 4. Chi phí bán hàng 11.013.391.577 1.325.392.472 1.935.225.314 312.000.895 30,78 609.832.842 46,01 5. Chí phí QLDN 2.345.962.576 3.912.771.425 1.630.184.451 1.566.808.849 66,78 -2.282.586.974 -58,33 6. LN thuần từ hđ sxkd -1.189.939.691 3.971.473.727 -1.480.676.714 5.161.413.418 433,75 -5.452.150.441 -137,28 7. Thu nhập từ hoạt động tài chính 13.428.230 10.098.725 486.284.213 -3.329.505 -24,79 476.186.488 4715,3 8. Chi phí hoạt động tài chính 2.044.092.354 4.101.158.312 4.033.211.183 2.057.065.958 100,63 -67.947.129 -1,65 9. Thu nhập khác 351.365.417 356.211.816 736.254.803 4.846.399 1,38 380.042.987 106,69 10. Chi phí khác 1.019.726 1.002.000 687.752.243 -17.726 -1,73 686.723.243 68535,25 11. LN từ hoạt động khác 350.345.691 355.209.816 48.502.560 4.864.125 1,38 -306.707.256 -86,34 12. Tổng LN trước thuế -839.594.000 4.326.683.543 -1.432.174.154 5.166.277.543 615,33 -5.758.857.697 -133,10 13. Thuế thu nhập DN 0 0 0 0 0 0 0 14. LN sau thuế -839.594.000 4.326.683.543 -1.432.174.154 5.166.277.543 615,33 5.758.857.697 -133,10
Nhận xét về kết quả hoạt động kinh doanh của xí nghiệp:
Ø Tổng doanh thu năm 2003 của xí nghiệp đạt 66.875.620.538đồng, năm 2004 đạt 102.935.775.642 đồng, năm 2005 đạt 137.093.937.116 đồng. Như vậy, sau 2 năm 2004 và 2005 tổng doanh thu của xí nghiệp đã tăng gấp đơi tổng doanh thu của năm 2003. Đây là một tốc độ tăng doanh thu khá nhanh thể hiện sự nỗ lực của tập thể cán bộ cơng nhân viên tồn xí nghiệp trong việc nỗ lực tăng cường hoạt động sản xuất kinh doanh. Cụ thể, năm 2004 doanh thu tăng 36.060.155.070đồng, so với năm 2003 tương đương với tỷ lệ tăng là 53,92%, năm 2005 doanh thu tăng 34.158.161.500đồng so với năm 2004, tương đương tỷ lệ tăng là 33,18 % . Mức tăng của 2005/2004 thấp hơn so với mức tăng của 2004/2003. Nguyên nhân là do năm 2004 hạt điều thế giới được giá. Bên cạnh đĩ, trong 3 năm các khoản giảm trừ doanh thu của xí nghiệp đều bằng 0 cho nên tổng doanh thu cũng là doanh thu thuần.
Ø Về giá vốn hàng bán năm 2004 tăng so với năm 2003 là 26.959.536.480đồng, tương đương tăng là 43,01%, ta thấy tỷ lệ tăng này thấp hơn so với tỷ lệ tăng của doanh thu. Đây là một điều tốt trong hoạt động sản xuất kinh doanh, làm tăng lợi nhuận. Nhưng sang năm 2005 giá vốn hàng bán tăng 41.827.198.570đồng so với năm 2004, tương đương tăng là 46,66 %. Ta thấy tỷ lệ tăng của giá vốn hàng bán cao hơn so với tỷ lệ tăng của doanh thu. Đây là một điều khơng tốt. Nguyên nhân của tỷ lệ tăng này là do giá cả nguyên liệu điều thơ tăng mạnh trong vụ thu hoạch từ tháng 2 tới tháng 6 năm 2005. Đây là thời điểm các nhà máy chế biến tiến hạt điều xuất khẩu tiến hành thu mua nguyên liệu đầu vào để dự trữ sản xuất trong cả năm. Và giá cả nhân Điều xuất khẩu cũng đang nhích dần lên do tình hình hạn hán ởẤn Độ và Brazil. Các nhà xuất khẩu hạt điều Việt Nam đều dự đốn giá xuất khẩu trong thời gian tới chắc chắn sẽ tăng nhiều. Nhưng tới tháng 8/2005 giá điều nhân trên thị trường thế giới giảm mạnh. Các nhà nhập khẩu nước ngồi trì hỗn thực hiện hợp đồng với các doanh nghiệp xuất khẩu hạt điều của Việt Nam làm cho tình hình càng trở nên xấu đi. Giá mua nguyên liệu đầu vào thì cao trong khi xuất khẩu thì lại giảm mạnh, Theo thống kê của hiệp hội điều( vinacas) tồn ngành Điều xuất khẩu trong năm 2005 đã lỗ tới gần 1000 tỷ
đồng. Đây là một trong những năm thiệu hại nhất của ngành Điều xuất khẩu Việt Nam trong gần 20 năm xuất khẩu.
Ø Lợi nhuận gộp: Năm 2003 lợi nhuận gộp đạt 4.200.078.587đồng, năm 2004 đạt là 13.300.697.211đồng. Năm 2004 tăng so với năm 2003 là 9.100.618.623đồng, tương đương tăng là 216,67 %. Năm 2005 lợi nhuận gộp đạt là 5.631.660.021đồng, giảm so với năm 2004 là 7.669.037.189 đồng. Điều này cho thấy do tác động của thị trường thế giới nên năm 2005 là một năm hoạt động sản xuất kinh doanh khơng cĩ hiệu quả của xí nghiệp.
Ø Về chi phí bán hàng và chi phí quản lí doanh nghiệp. năm 2004 chi phí bán hàng tăng so với năm 2003 là 312.000.895đồng, tương đương tăng 30,78 %, chi phí quản lí doanh nghiệp tăng 1.566.808.849đồng, tương đương tăng là 66,78 %. So với tỷ lệ tăng của doanh thu (53,92% ) thì chỉ cĩ tỷ lệ tăng của chi phí bán hàng là thấp hơn, cịn tỷ lệ tăng chi phí quản lí doanh nghiệp cao hơn.
Năm 2005 chi phí bán hàng tăng so với năm 2004 là 609832.842 đồng, tương đương tăng 46,01%, tỷ lệ tăng này cao hơn so với 2004/2003. Nguyên nhân tăng mạnh của chi phí bán hàng năm 2005 là do thị trường tiêu thụ điều thế giới biến động, giá nhân xuất khẩu liên tục giảm cho nên xí nghiệp phải bỏ nhiều chi phí hơn trong cơng tác tìm kiếm thị trường tìm kiếm khách hàng…chi phí quản lí doanh nghiệp giảm 2.282.586.974đồng, tương đương giảm là 58,33 %. Nguyên nhân của tỷ lệ giảm này là do trong năm 2004 xí nghiệp đã đầu tư nhiều cho bộ phận quản lí doanh nghiệp cho nên sang năm 2005 thì mức chi phí này đã giảm đi. So với tỷ lệ tăng của doanh thu (53,92% ) thì tỷ lệ tăng của chi phí bán hàng và chi phí quản lí doanh nghiệp đều thấp hơn.
Ø Thu nhập từ hoạt động tài chính và chi phí tài chính: thu nhập từ hoạt động tài chính năm 2004 giảm so với năm 2003 là 3.329.505 đồng, trong khi đĩ chi phí từ hoạt động tài chính lại tăng lên 2.057.065.958 đồng. Do trong năm 2004 xí nghiệp đi vay vốn để phục cho cho hoạt động sản xuất kinh doanh làm cho chi phí tài chính tăng lên. Sang năm 2005 thu nhập từ hoạt động tài chính tăng lên so với năm 2004 là 476.186.488 đồng, trong khi đĩ chi phí từ hoạt động tài chính giảm là 67.947.129 đồng. Do năm 2005 số vốn vay để phục cho cho hoạt động sản xuất kinh doanh cĩ giảm so với năm 2004.
Ø Thu nhập khác và chi phí khác: Thu nhập khác năm 2004 tăng so với năm 2003 là 4.846.399 đồng, tương ứng tăng là 1,38 %. Trong khi đĩ chi phí khác lại giảm là 17.726 đồng, tương ứng giảm là 1,73%, làm cho lợi nhuận từ hoạt động khác tăng là 4.846.399 đồng. Năm 2005 thu nhập khác tăng so với năm 2004 là 380.042.987 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 106,69%, chi phí khác tăng là 686.723.243 đồng, làm cho lợi nhuận từ hoạt động khác giảm là 306.707.256 đồng, tương ứng tỷ lệ giảm là 86,34 %.
Ø Thuế thu nhập doanh nghiệp: Xí nghiệp là một đơn vị trực thuộc cơng ty XNK Tổng Hợp III, tiến hành hạch tốn độc lập sau đĩ kết chuyển lỗ lãi về cho cơng ty cho nên khơng phải nộp thuế thu nhập.
Ø Lợi nhuận sau thuế: do khơng phải nộp thuế nên lợi nhuận trước thuế cũng bằng lợi nhuận sau thuế. Liợ nhuận sau thuế của năm 2003 là –839.594.000 đồng, năm 2004 là 4.326.683.543 đồng, năm 2005 là –1.432.174.154 đồng. Ta thấy trong 3 năm 2003-2005 chỉ cĩ năm 2004 là năm xí nghiệp thu được lợi nhuận, năm 2003 và năm 2005 là 2 năm mà kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp chưa cĩ hiệu quả. Trong những năm đầu mới đi vào hoạt động là những năm xí nghiệp hết sức khĩ khăn, cho nên xí nghiệp khơng thể tránh khỏi bỡ ngỡ khi mới tham gia vào thị trường và sản phẩm mà mình kinh doanh. Bên cạnh đĩ, do biến động của giá cả điều thị trường thế giới nên xí nghiệpkhơng tránh khỏi bịảnh hưởng.
Nhận xét chung: Ta thấy, doanh thu xuất khẩu luơn tăng qua các năm, bình quân mỗi năm tăng trên 30 tỷđồng. Các hoạt động sản xuất kinh doanh dần đi vào ổn định. Xí nghiệp bắt đầu làm ăn cĩ hiệu quả. Uy tín về chất lượng, và phong cách kinh doanh của xí nghiệp ngày càng nâng cao thiết lập quan hệ làm ăn lâu dài với nhiều đối tác lớn. Sản phẩm làm ra tới đâu tiêu thụ hết đến đĩ, thậm chí do khơng đủ sản phẩm xí nghiệp phải tiến hành nhập thành phẩm của nhiều xí nghiệp khác để xuất cho phía đối tác nước ngồi. Đây là một điều hết sức đáng mừng.