Công ty áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung. Mọi công việc của công tác kế toán như xử lý chứng từ, ghi sổ kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp, lập báo cáo tài chính,...đều được thực hiện tại phòng kế toán đặt tại trụ sở chính của Công ty.
Bộ máy kế toán đặt dưới sự lãnh đạo của kế toán trưởng
(Nguồn: phòng kế toán công ty TNHH thủy sản Biển Đông)
Hình 3.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Chức năng nhiệm vụ từng bộ phận:
- Kế toán trưởng:
+ Chịu trách nhiệm tổ chức và điều hành bộ máy kế toán theo yêu cầu tổ chức sản xuất, quản lý của Công ty.
+ Trực tiếp kiểm tra và giám sát việc thực hiện tất cả phần hành kế toán trong bộ máy kế toán.
+ Tổng hợp, phân tích thông tin, số liệu kế toán để tham mưu, đề xuất cho giám đốc và nộp các báo cáo theo quy định của pháp luật.
- Kế toán tổng hợp:
+ Ghi chép, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong Công ty. Lập báo cáo tài chính theo quy định của Bộ tài chính.
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
KẾ TOÁN
THU CHI
KẾ TOÁN
KHO KẾ
TOÁN CÔNG NỢ
KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH
THEO LƯƠNG
THỦ QUỸ
KẾ TOÁN DOANH
THU
24
+ Lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và nộp cho cơ quan thuế theo qui định.
+ Kiểm tra hóa đơn, hợp đồng,...
- Kế toán thu chi:
+ Cập nhật đầy đủ, kịp thời và chính xác thu, chi, tồn quỹ tiền mặt vào sổ quỹ để báo cáo cho ban giám đốc, kế toán trưởng khi được yêu cầu.
+ Thực hiện đúng quy định về trách nhiệm và quản lý quỹ tiền mặt.
- Kế toỏn cụng nợ: theo dừi chi tiết cỏc khoản nợ phải thu, phải trả phỏt sinh trong Công ty.
- Kế toán kho: có nhiệm vụ giám sát và ghi nhận tình hình nhập, xuất kho, tồn kho thành phẩm và kho bao bì.
- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương:
+ Theo dừi, ghi chộp, chấm cụng cỏn bộ, cụng nhõn viờn trong Cụng ty.
+ Tính toán, trích và chi lương, các khoản trích theo lương cho cán bộ công nhân viên trong Công ty.
- Thủ quỹ: cú trỏch nhiệm bảo quản và theo dừi cỏc khoản thu chi tiền mặt kèm theo những chứng từ hợp lệ và ghi sổ. Hằng ngày kiểm kê số tiền tồn thực tế và ghi bào sổ sách, đối chiếu số liệu tồn quỹ với sổ sách kế toán.
- Kế toỏn doanh thu: theo dừi cỏc khoản doanh thu phỏt sinh trong Cụng ty theo từng loại hợp đồng, từng mặt hàng,...để cung cấp những báo cáo kịp thời cho ban giám đốc.
3.4.2 Chính sách kế toán
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng.
a) Phương pháp kế toán
Các phương pháp kế toán áp dụng:
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên (hạch toán hàng tồn kho), tính theo giá gốc (ghi nhận hàng tồn kho).
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: theo phương pháp đường thẳng.
- Phương pháp tính giá thành xuất kho: bình quân gia quyền liên hoàn.
- Phương pháp kê khai thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ.
b) Chế độ và hình thức ghi sổ kế toán
Chế độ kế toán: Công ty sử dụng hệ thống chứng từ và hệ thống tài khoản áp dụng cho doanh nghiệp ban hành theo quyết định số: 15/2006/QĐ- BTC ban hành ngày 20/03/2006.
Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng tại Công ty: hình thức nhật ký chung, theo hướng dẫn của quyết định 15/2006/QĐ-BTC.
Sơ đồ hình thức nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
(Nguồn: Quyết định 15/2006/QĐ-BTC của Bộ tài chính)
Hình 3.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Giải thích sơ đồ:
- Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Một số nghiệp vụ liên quan đến tài khoản có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ này được vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
- Đối với một số loại nghiệp vụ đặt biệt, với tần suất phát sinh lớn, đơn vị mở cỏc sổ Nhật ký đặc biệt để theo dừi. Hằng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặt biệt liên quan. Định kỳ (3, 5, 7, 10,... ngày) hoặc cuối tháng, tùy khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặt biệt, lấy số liệu để ghi vài các tài khoản phù hợp trên Sổ cáu, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sồ Nhật ký đặc biệt (nếu có).
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối số phát sinh.
Chứng từ kế toán
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
SỔ CÁI
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký đặc
biệt
Bảng tổng hợp chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
26
- Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ cái và Bảng cân đối tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
3.5 SƠ LƯỢC KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN