4.2 PHÂN TÍCH KẾT QỦA KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA BA NĂM (2011-2013) VÀ SÁU THÁNG ĐẦU NĂM 2014
4.2.1 Phân tích doanh thu
Cơ cấu doanh thu cùng với doanh thu phát sinh tại Công ty giai đoạn 2011-2013 và 06 tháng đầu năm 2014 được tập hợp qua bảng 4.2 và 4.3. Qua đây ta thấy được:
- Cơ cấu doanh thu của Công ty bao gồm: doanh thu bán hàng, doanh thu tài chính và doanh thu khác. Trong đó, doanh thu bán hàng của Công ty chếm một tỷ trọng rất lớn trong tổng doanh thu của toàn Công ty. Giai đoạn 2011- 2103 và 06 tháng đầu năm 2014, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ phát sinh tại Công ty chiếm trên 98% (năm 2011: 98,08 %, năm 2012: 99,76%, năm 2013: 99,31 % và 06 tháng đầu năm 2014: 99,04 %).
- Hai chỉ tiêu thu nhập khác và doanh thu tài chính chỉ chiếm một phần nhỏ trong tổng doanh thu. Với tổng tỷ trọng luôn nhỏ hơn 2% trong tổng doanh thu, đây là những hoạt động tuy mang lại thu nhập cho Công ty, nhưng tần suất phát sinh khá thấp và khá đa dạng.
50
Bảng 4.2 Doanh thu của Công ty giai đoạn 2011-2013
Đơn vị tính: triệu đồng.
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2012 so với 2011 2013 so với 2012
Giá trị
Tỷ trọng
(%)
Giá trị
Tỷ trọng
(%)
Giá trị
Tỷ trọng
(%)
Tuyệt đối
Tương đối (%)
Tuyệt đối
Tương đối (%) Doanh thu bán hàng 961.670,22 98,08 938.858,41 99,76 943.661,64 99,31 (22.811,8) (2,37) 4.803,23 0,51 Doanh thu tài chính 18.770,26 1,91 1.440,67 0,15 5.996,49 0,63 (7.329,6) (92,32) 4.555,82 316,23 Doanh thu khác 80,49 0,01 794,65 0,09 535,01 0,06 714,16 887,27 (259,64) (32,67) Tổng 980.520,97 100,00 941.093,73 100,00 950.193,14 100,00 (39.427,2) (4,02) 9.099,41 0,97 Bảng 4.3 Doanh thu của Công ty 06 đầu năm 2013, 2014
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Chênh lệch
Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Tuyệt đối Tương đối (%)
Doanh thu bán hàng 463.101,28 99,75 604.634,12 99,04 141.532,84 30,56
Doanh thu tài chính 999,90 0,22 5.766,99 0,94 4.767,09 476,76
Doanh thu khác 143,20 0,03 79,36 0,02 (63,84) (44,58)
Tổng 464.244,38 100,00 610.480,47 100,00 146.236,09 31,50
(Nguồn: báo cáo tài chính của Công ty)
a) Doanh thu bán hàng
Do sự cạnh tranh khá mạnh từ các công ty cùng ngành, trong khu vực nên Công ty đang hướng đến việc đa dạng hóa sản phẩm và cả việc đa dạng hóa thị trường tiêu thụ. Nên cơ cấu doanh thu theo mặt hàng và cơ cấu doanh thu theo thị trường tiêu thụ là những điểm chú ý khi xem xét doanh thu bán hàng của Công ty. Tiến hành phân tích từng tiêu chí này ta được:
- Doanh thu bán hàng theo mặt hàng:
Bảng 4.4 Cơ cấu doanh thu bán hàng theo mặt hàng 2011-2013
Đơn vị tính: triệu đồng Mặt hàng
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Giá trị
Tỷ trọng
(%)
Giá trị
Tỷ trọng
(%)
Giá trị
Tỷ trọng
(%) Cá tra
nguyên con 62.508,56 6,50 123.084,34 13,11 170.708,39 18,09 Cá tra cắt
portion 88.133,95 9,16 66.781,17 7,11 65.850,87 6,98 Cá tra tẩm
bột 129.266,94 13,44 123.753,98 13,18 67.291,11 7,13 Cá tra phi
lê cuộn 207.969,54 21,63 202.460,33 21,56 202.994,52 21,51 Cá tra cắt
khúc 113.965,46 11,85 134.032,16 14,28 139.857,05 14,82 Cá tra phi
lê 240.915,88 25,05 237.319,21 25,28 231.666,88 24,55 Cá tra cắt
miếng xiên que
118.909,87 12,36 51.427,23 5,48 65.292,82 6,92 Tổng 961.670,22 100,00 938.858,41 100,00 943.661,64 100,00 Bảng 4.5 Cơ cấu danh thu bán hàng theo mặt hàng 6 tháng đầu 2013, 2014
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu
6 tháng 2013 6 tháng 2014 Giá trị Tỷ trọng
(%) Giá trị Tỷ trọng (%) Cá tra nguyên con 58.372,14 12,60 107.625,76 17,80
Cá tra cắt portion 35.939,81 7,76 41.648,21 6,88
Cá tra tẩm bột 58.791,54 12,70 54.566,58 9,02
Cá tra phi lê cuộn 96.182,41 20,77 128.311,78 21,22
Cá tra cắt khúc 63.674,38 13,75 88.402,91 14,62
Cá tra phi lê 112.742,74 24,35 146.435,43 24,22
Cá tra cắt miếng xiên que 37.398,26 8,08 37.643,45 6,23 Tổng 463.101,28 100,00 604.634,12 100,00
(Nguồn: phòng kế toán tài chính)
52
Qua bảng 4.4 và bảng 4.5, ta thấy được tỷ trọng trong của từng mặt hàng trong tổng doanh thu bán hàng không chênh lệch quá cao. Duy trì ở ngưỡng tỷ trọng cao hơn hẳn, ít biến động qua nhiều năm là mặt hàng cá tra phi lê và cá tra phi lê cuộn, đây là hai mặt hàng chủ lực của Công ty từ những ngày đầu mới thành lập. Theo thời gian, với sự cạnh tranh trong thị trường xuất khẩu thủy sản, Công ty đã tiến hành đa dạng hóa mặt hàng kinh doanh của mình, với sự ra đời của nhiều mặt hàng được chế biến từ cá tra như: cá tra cắt portion, cá tra tẩm bột, cá tra cắt khúc, cá tra cắt xiên que,...và gần đây nhất là cá tra nguyên con, đây là mặt hàng mới chủ yếu hướng tới khách hàng là các nhà hàng, quán ăn. Mặc dù đã được tìm hiểu kỹ nhu cầu thực tế của thị trường, nhưng do tính mới nên thời gian đầu doanh thu của mặt hàng này tương đối thấp. Nhờ uy tính của Công ty và sự đầu tư đúng mức cho sản phẩm nên doanh thu của mặt hàng này đã tăng lên đáng kể. Cụ thể: tăng từ 62.508,56 triệu đồng (năm 2011) lên 123.084,34 triệu đồng (năm 2012), tăng 96,91%
ứng với lượng tăng 60.575,78 triệu đồng; sau đó tăng 38,69%, ứng với lượng tăng 47.624,05 triệu đồng (năm 2013); không dừng lại ở đó, chỉ trong 06 tháng đầu năm 2014, doanh thu của mặt hàng này mang lại là 107.625,76 triệu đồng, tăng 84,38 % so với 06 tháng đầu năm 2013, ứng với lượng tăng 49.253,62 triệu đồng.
- Doanh thu bán hàng theo thị trường:
Bảng 4.6 Cơ cấu doanh thu bán hàng theo thị trường 2011-2013
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Giá trị
Tỷ trọng
(%)
Giá trị
Tỷ trọng
(%)
Giá trị
Tỷ trọng
(%) Doanh thu
xuất khẩu 935.320,46 97,26 926.183,22 98,65 926.015,17 98,13 Doanh thu
bán hàng nội địa
26.349,76 2,74 12.674,59 1,35 17.646,47 1,87 Tổng 961.670,22 100,00 938.858,41 100,00 943.661,64 100,00
(Nguồn: phòng kế toán tài chính)
Qua bảng 4.6, ta thấy được tỷ trọng rất cao trong tổng doanh thu bán hàng của doanh thu xuất khẩu. Điều này là do ngay từ những ngày đầu thành lập, Công ty đã xác định đây là chủ lực tiêu thụ của mình. Tuy nhiên, thị trường nội địa cũng góp một phần không nhỏ trong tổng doanh thu bán hàng,
và Công ty chỉ mới khai thác thị trường này ở một mức độ tương đối. Do đó, giá trị mang lại chưa đáng kể so với doanh thu xuất khẩu.
b) Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty do chênh lệch ngoại tệ khi xuất khẩu sản phẩm. Nên khoản mục doanh thu này chịu ảnh hưởng của cả tình hình biến động tỷ giá hối đoái và cả doanh thu bán hàng. Cụ thể: Doanh thu tài chính đã giảm từ 18.770,26 triệu đồng (năm 2011) xuống còn 1.440,67 triệu đồng (năm 2012), giảm 92, 32% tương ứng với 17.329,60 triệu đồng. Và đến năm 2013 thì tăng trở lại, tăng 316,23% tương ứng với 4.555,82 triệu đồng. Đến năm 2014, cụ thể là 06 tháng đầu năm 2014, đã đạt con số 5.766,99 triệu đồng, tăng 476,81% so với 06 tháng đầu năm 2013. Đều này cho thấy tình hình tăng trưởng của doanh thu tài chính đang theo đà tăng trưởng đi lên.
c) Doanh thu hoạt động khác
Doanh thu hoạt động khác của Công ty chiếm một tỷ trọng thấp nhất trong cơ cấu doanh thu. Tình hình tăng trưởng của khoản mục doanh thu này khá thất thường, do trong giai đoạn 2011-2013 và đến 06 tháng đầu năm 2014, Công ty chỉ phát sinh doanh thu hoạt động khác chủ yếu từ thanh lý TSCĐ, nhượng bán TCSĐ. Trong năm 2012, Công ty đã tiến hành thanh lý một dây truyền sản xuất, nên đã đẩy doanh thu khác lên 794,65 triệu đồng tăng 887,21% so với năm 2011.