Cơ cấu chi phí cùng với chi phí phát sinh tại Công ty giai đoạn 2011- 2013 và 06 tháng đầu năm 2014 được tập hợp qua bảng 4.9 và 4.10. Qua đây ta thấy được rằng:
- Cơ cấu chi phí của Công ty gồm: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính và chi phí khác. Trong đó, giá vốn hàng bán có tỷ trọng cao nhất, với tỷ trọng qua các năm: 86,84% (năm 2011), 85,68% (năm 2012), 82,70% (năm 2013) và 86,36% (06 tháng đầu năm 2014).
- Kế đến là chi phí bán hàng, chi phí tài chính: đây là 2 khoản mục chi phí có biến động không nhiểu, nhưng thường xuyên của Công ty. Với mức tỷ trọng trung bình trong giai đoạn 2011-2013 và 06 tháng đầu năm 2014, lần lượt là: 5,61% và 6,87%.
- Chiếm tỷ trọng thấp nhất là nhóm chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác. Với tổng tỷ trong giai đoạn trên chưa đến 1,7% tổng chi phí. Khoản mục chi phí này gồm chi phí tiền lương cho các nhân viên quản lý, nhân viên tài chính kế toán, nhân viên kinh doanh xuất nhập khẩu,...khoản mục này tương đối ổn định, ít biến động nhất.
54 Bảng 4.9 Chi phí của Công ty giai đoạn 2011-2013
Đơn vị tính: triệu đồng. Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2012 so với 2011 2013 so với 2012 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) GV hàng bán 837.044,05 86,84 779.407,42 85,68 772.137,95 82,70 (57.636,63) (6,89) (7.269,47) (0,93) CP tài chính 71.921,24 7,46 52.162,23 5,73 69.993,67 7,50 (19.759,01) (27,47) 17.831,44 34,18 CP bán hàng 47.577,60 4,94 65.873,76 7,24 74.777,82 8,01 18.296,16 38,46 8.904,06 13,52 CP QLDN 7.235,45 0,75 11.342,22 1,25 15.825,42 1,69 4.106,77 56,76 4.483,20 39,53 CP khác 124,47 0,01 936,11 0,10 955,64 0,10 811,64 652,08 19,53 2,09 Tổng 963.902,81 100,00 909.721,74 100,00 933.690,50 100,00 (54.181,07) (5,62) 23.968,76 2,63
55 Bảng 4.10 Cơ cấu chi phí của Công ty 06 tháng 2013 và 06 tháng 2014
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu
06 tháng 2013 06 tháng 2014 Chênh lệch
Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Tuyệt đối Tương đối (%)
GV hàng bán 391.302,80 85,98 516.092,96 86,36 124.790,16 31,89 CP tài chính 24.517,33 5,39 30.313,79 5,07 5.796,46 23,64 CP bán hàng 32.770,13 7,20 41.655,93 6,97 8.885,80 27,12 CP QLDN 6.151,10 1,35 9.289,25 1,55 3.138,15 51,02 CP khác 359,96 0,08 245,36 0,04 (114,60) (31,84) Tổng 455.101,32 100,00 597.597,29 100,00 142.495,97 31,31
56
4.2.2.1 Chi phí giá vốn hàng bán
Đây là khoản mục chi phí có lượng biến động cao nhất. Năm 2011 chi phí giá vốn là 837.044,05 triệu đồng, và con số này đã giảm mạnh trong 2 năm tiếp theo lần lượt là 6,89% (2012), 0,93% (2013) với lượng giảm 57.636,63 triệu đồng (2012) và 7.269,98 triệu đồng (2013). Nguyên nhân của sự giảm mạnh từ năm 2011 sang 2012 là do hệ thống trang trại nuôi cá của Công ty đã đưa vào hoạt động hơn một năm, và đang ổn định dần nên đã góp phần cải thiện giá vốn hàng bán cho Công ty. Mặc dù giảm giá vốn hàng bán. Nhưng doanh thu bán hàng năm 2013 đã tăng lên, nên việc xây dựng trang trại đã bước đầu mang lại hiệu quả về tiết kiệm chi phí sản xuất cho Công ty.
Đến đầu năm 2014, giá vốn hàng bán đã có sự tăng đáng kể so với 6 tháng đầu năm 2013. Cụ thể: tăng 31,89%, ứng với lượng tăng 124.750,96 triệu đồng, việc tăng lên của giá vốn này là hợp lý. Vì doanh thu bán hàng của Công ty thời điểm 06 đầu năm 2014 cũng tăng mạnh so với 06 đầu năm 2013, đều này thể hiện sự mở rộng qui mô sản xuất của Công ty.
4.2.2.2 Chi phí tài chính
Chi phí tài chính của Công ty chủ yếu phát sinh do việc vay vốn ngân hàng. Năm 2011, Công ty đã vay ngân hàng để có nguồn vốn duy trì trang trại của mình. Và chi phí lãi vay đã giảm dần qua các năm 2011, 2012. Cụ thể: năm 2012 đã giảm 24,42% so với năm 2011, ứng với lượng giảm 19.759,01 triệu đồng. Đến năm 2013, lại có xu hướng tăng lên, tăng 34,18% so với năm 2012, với lượng tăng 17.831,44 triệu đồng.
4.2.2.3 Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng đã tăng trưởng một cách khá ổn định và bình thường. Nó tăng tương ứng với sự tăng lên của doanh thu bán hàng. Cụ thể:
- Năm 2012, chi phí bán hàng đã tăng 38,46% so với năm 2011, ứng với lượng tăng 18.296,16 triệu đồng. Sự tăng lên này là do khi thị trường xuất khẩu chính của Công ty là Châu Âu, đã bịđóng băng tạm thời do khủng hoảng, nên Công ty đã tìm kiếm các thị trường khác và đã phải tốn các chi phí ban đầu cho việc tìm kiếm này.
- Đến năm 2013, chi phí bán hàng đã có sự ổn định lại, chỉ tăng 0,51% so với năm 2014, ứng với lượng tăng 4.803,23 triệu đồng.