CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NINH BÌNH
3.2. Những giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh do Cục thuế tỉnh Ninh Bình quản lý
3.2.3. Giải pháp về quy trình
Để quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp thực hiện đƣợc tốt thì phải có biện pháp đối với từng bộ phận:
*/ Đăng ký thuế:
Thực hiện kiểm kê đối chiếu, xác minh mã số thuế của các cơ sở, cá nhân kinh doanh trong toàn tỉnh. Giám sát chặt chẽ hoạt động của người nộp thuế trong các trường hợp: ngừng, nghỉ, phá sản, giải thể, bỏ trốn, mất tích, hoặc chuyển địa bàn. Tăng cường kiểm tra cơ sở, cá nhân kinh doanh nhưng không có đăng ký kinh doanh để đƣa vào diện quản lý thuế.
Cục thuế phải phối hợp thường xuyên hơn nữa, chặt chẽ hơn nữa với các cơ quan chức năng, với chính quyền các cấp thực hiện thường xuyên việc rà soát xột mọi các tổ chức, cá nhân hoạt động kinh doanh để đƣaa vào diện quản lý thuế, tránh tình trạng bỏ sót số lượng người nộp thuế.
*/ Kê khai và kế toán thuế:
Nâng cao chất lượng kê khai thuế, bảo đảm 100% người nộp thuế nộp tờ khai đúng hạn, phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai không đúng,
69
không đủ số thuế phải nộp để có các biện pháp chấn chỉnh, xử phạt để nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế.
Tăng cường kiểm tra hồ sơ khai thuế tháng, quý, năm để chống thất thu về thuế do kê khai không đúng.
Để làm tốt công tác quản lý thu nộp thuế đòi hỏi chính sách, chế độ và các biện pháp quản lý thuế phải đơn giản, minh bạch, công khai, dân chủ để nâng cao nhận thức của mọi thành viên trong xã hội nhằm tuân thủ tự giác các nghĩa vụ về thuế. Doanh nghiệp có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo đúng thời gian quy định, bộ phận chuyên môn của Văn phòng Cục thuế phải có trách nhiệm đôn đốc, nhắc nhở việc thực hiện nghĩa vụ của các doanh nghiệp.
Căn cứ vào chứng từ nộp thuế sẽ biết đƣợc doanh nghiệp nào đã nộp, doanh nghiệp nào chƣa nộp, nộp chậm hay nộp thiếu để đƣa ra những biện pháp thích hợp trong quản lý.
*/ Tuyên truyền hỗ trợ:
- Xây dựng và triển khai kế hoạch tuyên truyền hỗ trợ đảm bảo hiệu quả, thiết thực. Nghiên cứu đổi mới phương thức và đẩy mạnh công tác tuyên truyền để người nộp thuế nhận thức đầy đủ nghĩa vụ và trách nhiệm của mình. Phát triển đa dạng, phong phú các hình thức tuyên truyền chú trọng vào chiều sâu có tính giáo dục, thuyết phục cao nhƣ: thi tìm hiểu pháp luật thuế, phát hành ấn phẩm, khẩu hiệu, quảng bá về thuế. Nội dung tuyên truyền hướng vào cộng đồng dân cư cả về diện rộng và chiều sâu.
- Nâng cao chất lượng hỗ trợ người nộp thuế: Tổ chức hội nghị đối thoại thường xuyên với người nộp thuế, phân loại các đối tượng cần hỗ trợ, nội dung hỗ trợ để hội nghị hỗ trợ phù hợp và hiệu quả; nâng cao chất lƣợng trang điện tử của Cục thuế để có đầy đủ thông tin, chính xác, dễ truy cập đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế.
70
- Tổ chức hội nghị tuyên dương người nộp thuế nhằm động viên khích lệ kịp thời người nộp thuế.
- Rà soát, phát hiện, loại bỏ hoặc kiến nghị loại bỏ những thủ tục hành chính không cần thiết, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế.
- Nâng cao chất lƣợng hoạt động của bộ phận „Một cửa‟ giải quyết các thủ tục hành chính thuế tại cơ quan thuế các cấp.
*/ Quản lý nợ thuế:
Thực hiện phân loại nợ và phân tích nguyên nhân nợ đến từng doanh nghiệp theo tiêu chí: nợ do khó khăn về kinh tế, nợ do ý thức chấp hành luật, nợ do mất tích, bỏ trốn phá sản hay nợ do lỗi chủ quan của cơ quan thuế để có biện pháp xử lý phù hợp và kịp thời theo quy định của pháp luật. Đề nghị cấp có thẩm quyền xoá nợ, gia hạn nợ theo đúng chính sách.
Cục thuế phải tạo mối quan hệ thường xuyên, phối hợp với các cấp uỷ đảng, chính quyền, các cơ quan hữu quan. Cục thuế và Kho bạc luôn luôn phải phối hợp với nhau để đôn đốc hoặc phát hành thông báo chậm nộp thuế của các đối tượng. Trường hợp đã đôn đốc mà vẫn chây ỳ, cố tình dây dưa không nộp hoặc nộp chậm thì phải có những biện pháp cƣỡng chế nhƣ : lệnh thu ngân sách, kê biên tài sản, phối hợp với đài phát thanh của địa phương thông báo danh sách những tổ chức, cá nhân chƣa thực hiện nghĩa vụ thuế, thu hồi mã số thuế đình chỉ bán hoá đơn.
Tăng cường bồi dưỡng nghiệp vụ kỹ năng cho đội ngũ cán bộ quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp. Thực hiện nghiêm túc chế độ báo cáo tình hình, diễn biến nợ thuế hàng tháng.
*/ Hoàn thuế:
Thực hiện kiểm tra 100% các hồ sơ hoàn thuế để tránh trường hợp lợi dụng tiền thuế của ngân sách nhà nước. Xử lý đích đáng đối với các trường
71
hợp có hành vi lợi dụng sơ hở của chính sách pháp luật thuế, kê khai thuế không đúng thực tế để lập hồ sơ hoàn thuế.
*/ Kiểm tra, xác minh hoá đơn:
Tổ chức thu thập thông tin, phân loại doanh ngiệp, lựa chọn doanh nghiệp có nhiều rủi ro về thuế, các doanh nghiệp có quy mô lớn để đƣa vào kế hoạch kiểm tra theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế. Kịp thời đôn đốc thu hồi tiền phát hiện sau kiểm tra vào ngân sách. Kiên quyết xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm phát hiện qua kiểm tra.
Tổ chức kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế gửi đến cơ quan thuế. Phấn đấu kiểm tra 100% hồ sơ hoàn thuế tại doanh nghiệp.
Tập trung kiểm tra đối với các doanh nghiêp kê khai âm liên tục, doanh nghiệp kê khai lỗ nhƣng vẫn đầu tƣ mở rộng, doanh nghiệp kinh doanh xe máy, xăng dầu, vận tải. Tăng cường công tác kiểm tra trong lĩnh vực xây dụng vãng lai, xây dựng tƣ nhân, vận tải, nhà nghỉ, làng nghề. Kiên quyết xử lý những vi phạm phát hiện qua kiểm tra.
Phối hợp với các ngành liên quan đẩy mạnh việc xử lý nghiêm các hoạt động buôn bán và sử dụng hoá đơn bất hợp pháp.
Hướng dẫn NNT thực hiện tốt công tác kế toán, quản lý chặt chẽ hoá đơn chứng từ để hạch toán đúng kết quả kinh doanh và xác định đúng nghĩa vụ nộp thuế với Nhà nước.
*/ Tin học:
- Tiếp tục triển khai ứng dụng kết nối thu ngân sách 4 ngành: Thuế, Kho Bạc, Hải quan, Tài chính một cách hiệu quả nhất. Tiếp tục hoàn thiện và nâng cấp ứng dụng hỗ trợ tờ khai mã vạch 2 chiều tại Văn phòng Cục thuế và các Chi cục Thuế phục vụ cho công tác quản lý thuế. Chuẩn bị các điều kiện cần thiết để triển khai ứng dụng kê khai thuế qua mạng áp dụng cho NNT (iHTKK).
72
- Tiếp tục nâng cấp hệ thống các ứng dụng công nghệ thông tin để đáp ứng yêu cầu thực hiện các Luật thuế.
- Thực hiện trao đổi dữ liệu, liên kết các ứng dụng theo đúng quy trình quản lý và vận hành của bộ máy quản lý thuế theo chức năng, nâng cao hiệu quả hoạt động của bộ máy quản lý.
- Tiếp tục thực hiện chương trình đào tạo, nâng cao trình độ tin học, khai thác thông tin cho cán bộ, công chức.
- Triển khai ứng dụng một số đề án, dự án quản lý thuế hiện đại: kê khai thuế qua mạng Internet, mở rộng triển khai dự án nộp thuế qua ngân hàng…
- Để đảm bảo cho công tác thuế mang lại hiệu quả cao, cơ quan thuế cần có kế hoạch bổ sung, thay thế những thiết bị máy móc đã kém hiệu quả.
*/ Quản lý hoá đơn bao gồm:
- Quản lý hoá đơn đặt in, hoá đơn tự in do cơ quan Thuế phát hành.
- Quản lý hoá đơn đặt in, hoá đơn tự in do các tổ chức, cá nhân kinh doanh phát hành.
- Quản lý hoạt động nhận in hoá đơn của các doanh nghiệp in.
- Theo dừi hoỏ đơn của doanh nghiệp bỏ trốn khỏi địa chỉ kinh doanh mang theo.
- Xác minh nguồn gốc phát hành hoá đơn, phối hợp thanh tra, kiểm tra hoá đơn.