6. Kết cấu của luận văn
4.1. Q
4.2.2. Nâng cao chất lƣợng công tác tuyên truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế
Tiếp tục thực hiện công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT, tập trung tuyên truyền chính sách thuế SDĐPNN, những điểm mới của luật thuế SDĐPNN.
Tổ chức các Hội nghị đối thoại với các đối tƣợng nộp thuế SDĐPNN, để nắm bắt kịp thời, ghi nhận các vƣớng mắc, tháo gỡ khó khăn, tiếp nhận các phản ánh của đối tƣợng nộp thuế SDĐPNN trong việc thực hiện chính sách pháp luật thuế SDĐPNN, tham gia thủ tục hành chính thuế SDĐPNN.
Cơng tác cải cách hành chính - tun truyền; tiếp tục tuyên truyền phổ biến chính sách thuế dƣới các hình thức: Báo, phát thanh truyền hình. Đẩy mạnh hình thức tuyên truyền bằng các tờ rơi, các phiếu trao đổi thăm dò của các đối tƣợng nộp thuế SDĐPNN. In các văn bản mới về chính sách thuế gửi kịp thời cho các đối tƣợng nộp thuế, giải quyết kịp thời các vƣớng mắc của các đối tƣợng nộp thuế SDĐPNN.
Tiếp tục đổi mới các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ, tƣ vấn pháp luật về thuế SDĐPNN cho cộng đồng xã hội, đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ các doanh nghiệp ngoài quốc doanh để nâng cao sự hiểu biết và tính tuân thủ, tự giác trong việc kê khai, nộp thuế SDĐPNN. Tôn vinh các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế SDĐPNN, đồng thời lên án mạnh mẽ các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không thực hiện tốt nghĩa vụ thuế SDĐPNN.
Mỗi đội thuế phƣờng, xã là điểm tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế, giúp ngƣời nộp thuế hạn chế đi lại lên Chi cục Thuế và Cục Thuế tỉnh tạo điều kiện hỗ trợ về chính sách thuế SDĐPNN tới ngƣời nộp thuế một cách nhanh nhất.
4.2.3. Nâng cao chất lƣợng công tác kê khai, kế toán thuế SDĐPNN
Đẩy mạnh kiểm tra việc kê khai thuế SDĐPNN của các tổ chức, cá nhân, đảm bảo 100% ngƣời nộp thuế nộp tờ khai thuế SDĐPNN đúng thời hạn, phát hiện ngay các trƣờng hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế SDĐPNN phải nộp để có các biện pháp chấn chỉnh, xử phạt nhằm nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế.
Kiểm tra thƣờng xuyên hồ sơ khai thuế SDĐPNN định kỳ để thu thuế theo thực tế; chống thất thu thuế SDĐPNN do kê khai không đúng.
Thực hiện tốt việc áp dụng mã vạch hai chiều trong kê khai thuế, Giải quyết nhanh chóng các vƣớng mắc về hồn thuế SDĐPNN theo đúng quy trình đã đƣợc ban hành.
Triển khai thí điểm kê khai thuế điện tử cho NNT, và tiến tới tất cả các đối tƣợng nộp thuế SDĐPNN ở tỉnh Thái Nguyên đều kê khai thuế SDĐPNN điện tử
4.2.4. Nâng cao chất lƣợng công tác quản lý nợ thuế SDĐPNN
Tăng cƣờng công tác quản lý thu hồi nợ thuế SDĐPNN: Hàng quý hoặc định kỳ kiểm tra đối chiếu số nợ, từ đó tổng hợp đầy đủ, đúng số nợ thuế SDĐPNN, phân loại nợ thuế theo quy định, phân tích tình hình nợ thuế SDĐPNN; phối hợp với Ngân hàng, Kho bạc, các tổ chức Tín dụng,... thực hiện trích tiền từ tài khoản tiền gửi của các tổ chức, cá nhân, chây ỳ không thực hiện nghĩa vụ thuế để thu tiền thuế SDĐPNN, tiền phạt; công khai trên phƣơng tiện thông tin đại chúng các đối tƣợng trốn thuế, chây ỳ nợ thuế SDĐPNN.
Phối hợp với cơ quan Cơng an, các chính quyền địa phƣơng, kiểm tra, rà sốt truy tìm các đối tƣợng bỏ trốn, mất tích để có biện pháp thu hồi số tiền nợ thuế SDĐPNN vào NSNN. Thực hiện tốt quy trình quản lý nợ thuế SDĐPNN để hạn chế tồn nợ thuế xuống mức thấp nhất.
Xây dựng chƣơng trình nâng cấp tin học quản lý thuế SDĐPNN cấp Cục, để áp dụng các biện pháp trong quản lý thu nợ và hiện đại hoá ngành thuế trong việc quản lý thu nợ thuế SDĐPNN.
4.2.5. Nâng cao chất lƣợng công tác thanh tra, kiểm tra trong quản lý thu thuế SDĐPNN SDĐPNN
Về công tác thanh tra, kiểm tra thuế SDĐPNN; tiếp tục tập trung lực lƣợng, đổi mới phƣơng pháp, nâng cao chất lƣợng trong công tác kiểm tra hồ sơ khai thế SDĐPNN tại trụ sở Cơ quan Thuế; trên cơ sở phân loại rủi ro nhằm phát hiện, xử lý các trƣờng hợp kê khai sai, kê khai thiếu thuế SDĐPNN phải nộp, để đảm bảo cơng tác có hiệu quả, thu kịp thời số thuế SDĐPNN phát sinh vào NSNN.
- Tăng cƣờng công tác thanh tra, kiểm tra tại địa bàn nhằm phát hiện, xử lý kịp thời các trƣờng hợp kê khai thuế SDĐPNN không đầy đủ, không phù hợp với thực tế của NNT.
- Tập trung lực lƣợng thanh tra, kiểm tra tại trụ sở NNT theo kế hoạch năm đã đƣợc Cục Thuế duyệt. Qua kiểm tra phát hiện, kiến nghị xử lý kịp thời các vƣớng mắc phát sinh, đảm bảo thực hiện đúng quy định của Luật thuế SDĐPNN, Luật Quản lý thuế hiện hành.
- Phối hợp với các cơ quan chức năng, tăng cƣờng công tác kiểm tra thuế phối hợp với kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành các quy định pháp luật về đăng ký giá, kê khai giá, niêm yết giá; chống buôn lậu và gian lận, trốn, lậu thuế thuế SDĐPNN.
Tăng cƣờng thanh tra, kiểm tra thuế SDĐPNN trên cơ sở phân tích thơng tin và tờ khai hàng tháng để lựa chọn những đối tƣợng có dấu hiệu gian lận thuế SDĐPNN, bổ sung vào kế hoạch kiểm tra; đặc biệt tập trung vào nhóm doanh nghiệp lớn, các loại hình tổ chức, cá nhân có dấu hiệu thất thu lớn. Tiếp tục phối hợp với các cơ quan có liên quan kiểm tra, kiểm soát thị trƣờng; kết hợp kiểm tra thuế SDĐPNN với kiểm tra giá nhằm kiềm chế lạm phát và chống gian lận.
Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi chuyển giá, trốn thuế, gian lận thuế, tội phạm buôn bán và sử dụng hoá đơn bất hợp pháp để chiếm đoạt tiền thuế SDĐPNN của NSNN.
4.2.6. Cải cách, hiện đại hoá trang thiết bị phục vụ hoạt động quản lý công tác thu thuế SDĐPNN thu thuế SDĐPNN
Cần phải xây dựng cơ sở dữ liệu ngƣời nộp thuế SDĐPNN một cách đầy đủ, chính xác, tập trung thống nhất trên phạm vi toàn Tỉnh; ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động quản lý thu thuế SDĐPNN. Năm 2011, triển khai các ứng dụng đáp ứng theo yêu cầu Thông tƣ 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính. Triển khai các ứng dụng cơng nghệ thông tin mới của ngành nhằm đáp ứng tự động hố 90% nhu cầu xử lý thơng tin quản lý thuế, 100% các chức năng quản lý thuế đề đƣợc ứng dụng công nghệ thông tin.
Triển khai các dự án công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu hiện đại hoá quản lý ngành thuế với các bên thứ 3 (Kho bạc, Tài chính, Ngân hàng, Tài ngun - Mơi trƣờng ...) theo lộ trình chung của ngành Thuế. Tổ chức một phòng đào tạo thực hành công nghệ thông tin đảm bảo đáp ứng cho việc đào tạo công tác tin học, tập huấn các ứng dụng mới cho cán bộ cơng chức tồn ngành; đồng thời phối hợp với Tổng cục Thuế là nơi đào tạo, tập huấn cho cả các tỉnh miền núi phía Bắc. Thực hiện quy chế thu thập, cập nhật và khai thác thông tin từ hệ thống cơ sở dữ liệu NNT. Xây dựng cổng thông tin điện tử cung cấp dịch vụ cho NNT nhƣ đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế điện tử ... Tham mƣu với Tổng cục Thuế tăng cƣờng hệ thống trang thiết bị công nghệ thông tin cho ngành thuế, trong đó co cơng tác quản lý thu thuế SDĐPNN.
Tiến tới áp dụng các hệ thống quản lý chất lƣợng trong công tác quản lý thu thuế SDĐPNN ở tỉnh Thái Nguyên nhƣ là ISO 9000, TQM, GMP,...
4.2.7
công tác thu SDĐPNN ở tỉnh Thái Nguyên
Cơ quan Thuế và cơ quan quản lý giá trong việc thanh tra, kiểm tra, giám sát việc chấp hành chính sách pháp luật về thuế và giá, thẩm định giá; phòng chống gian lận về thuế. Phối hợp với cơ quan quản lý nhà nƣớc có thẩm quyền trong q trình điều tra các hành vi độc quyền và liên kết độc quyền về giá. Quản lý và kiểm tra, kiểm soát đấu tranh chống gian lận trong đấu giá bất động sản, đấu giá đất phi nông nghiệp. Chống thất thu NSNN trên địa bàn.
Thực hiện tốt Quy chế phối hợp số 373/QCPH/ CT-CA ngày 8/4/2009 giữa Cục Thuế với Công an tỉnh trong đấu tranh phòng, chống các hành vi tội phạm trong lĩnh vực thuế và phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng trên địa bàn đẩy mạnh công tác thanh tra, điều tra, phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi chuyển giá, trốn thuế, gian lận thuế, tội phạm bn bán và sử dụng hố đơn bất hợp pháp để chiếm đoạt tiền thuế của NSNN.
4.3. KIẾN NGHỊ
Trên cơ sở đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng công tác quản lý thu thuế SDĐPNN ở tỉnh Thái Nguyên, để các giải pháp này đƣợc thực hiện có hiệu quả, tác giả kiến nghị nhƣ sau:
4.3.1. Kiến nghị với Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên
Cùng với sự phát triển của xã hội, trình độ, hiểu biết pháp luật của NNT ngày càng cao, sự gian lận về thuế, trốn thuế của các đối tƣợng nộp thuế ngày càng lớn, mà trình độ cán bộ, cơng chức thì chƣa thật sự đồng đều, có một số cán bộ thuế thì chƣa thật sự nghiên cứu chính sách pháp luật nên khơng theo kịp với trình độ phát triển vì vậy cần:
- Phải thƣờng xuyên hơn nữa tổ chức các lớp tập huấn, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho mỗi cán bộ tham gia công tác quản lý thu thuế SDĐPNN nhằm đáp ứng u cầu cơng việc. Ngồi ra, cần có các chính sách khuyến khích những cán bộ có điều kiện học thêm nâng cao trình độ chun mơn, lý luận chính trị đáp ứng nhu cầu của công tác quản lý thu thuế;
- Hàng năm ngành thuế của Tỉnh cần phải xin cấp trên bổ sung các chỉ tiêu tuyển dụng mới nhằm tăng về số lƣợng cán bộ có chất lƣợng từ đó tuyển chọn, bố trí những cán bộ có năng lực vào cơng tác thanh tra, kiểm tra thuế. Đối với các cán bộ thực hiện công tác thanh tra, kiểm tra thuế phải thƣờng xuyên cho đi bồi dƣỡng kiến thức để theo kịp với trình độ quản lý thu thuế hiện đại và cập nhật.
Để nâng cao chất lƣợng công tác quản lý thu thuế nói chung và thuế SDĐPNN nói riêng thì việc áp dụng cơng nghệ thông tin vào kê khai, quản lý thuế là rất cần thiết. Việc tổ chức cho các đối tƣợng nộp thuế kê khai thuế qua mạng là một tất yếu của ngành thuế. Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên đã đƣợc nâng cấp hệ thống quản lý thuế cấp cục thuế, nhƣng trình độ tin học của cán bộ còn yếu, nhiều cán bộ chƣa thể khai thác hết các ứng dụng quản lý thuế, nên ngành thuế cũng cần đào tạo và tuyển dụng cán bộ tin học có trình độ và bồi dƣỡng nâng cao các kiến thức tin học cho tồn thể cán bộ, cơng chức để cán bộ thuế có thể vận dụng và khai thác đƣợc tất cả các ứng dụng trong công tác quản lý thuế. Cục Thuế tỉnh Thái Ngun cần nâng cấp hệ thống máy tính hiện có lên hệ điều hành cao hơn, có tốc độ chạy nhanh hơn và đảm bảo an tồn thơng tin tốt hơn.
4.3.2. Kiến nghị với Tổng cục Thuế và Bộ tài chính
Sửa đổi, bổ sung Điều 20 của Luật Quản lý thuế theo hƣớng quy định rõ quyền và nghĩa vụ của đại lý thuế trƣớc pháp luật. Xác định rõ quyền, nghĩa vụ của đại lý thuế với cơ quan quản lý thuế (ngoài quyền và nghĩa vụ của một ngƣời nộp thuế) Quy định rõ những trƣờng hợp cơ quan thuế từ chối tiến hành giao dịch với đại lý thuế.
Gia hạn nộp thuế: Bổ sung điều 49 của Luật Quản lý thuế về quy định thời hạn giải quyết hồ sơ đề nghị gia hạn nộp thuế.
Quy định về trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế trong việc giải quyết hồ sơ hoàn thuế: Sửa đổi, bổ sung Điều 60 Luật Quản lý thuế cho phù hợp. Nếu khơng hƣớng dẫn rõ đƣợc tiêu chí phân loại hồ sơ hồn thuế trƣớc, kiểm tra sau, thì nên xử lý hồ sơ theo tiêu chí rủi ro theo từng loại hình kinh doanh.
Bổ sung vào Điều 70: Việc thu thập thông tin bao gồm cả thông tin do cơ quan thuế nƣớc ngoài cung cấp và cơ quan thuế đƣợc sử dụng những thơng tin đó để thực hiện quản lý thuế ở những việc cụ thể gì (căn cứ thơng tin để ấn định thuế, truy thu thuế…)
Về xử phạt đối với hành vi chậm nộp tiền thuế và khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp: Quy định nếu doanh nghiệp chậm nộp tiền thuế thì phải trả lãi tính trên ngày chậm nộp. Mức lãi suất phải trả gấp 2 trần lãi suất huy động vốn do NHNN công bố. Nhƣ vậy sẽ đồng bộ với quy định tại Điều 60 của Luật quản lý Thuế và hạn chế doanh nghiệp dùng tiền thuế để kinh doanh thay vì vay ngân hàng.
4.3.3. Kiến nghị với UBND các cấp, các tổ chức kinh tế, xã hội, chính trị trong tỉnh Thái Nguyên tỉnh Thái Nguyên
- Báo, đài truyền thanh, truyền hình thƣờng xuyên đăng bài tuyên truyền về nội dung, chính sách pháp luật về thuế SDĐPNN, tuyên dƣơng những ngƣời nộp thuế thực hiện tốt chính sách thuế SDĐPNN, cũng nhƣ đƣa tin những cá, nhân, tổ chức khơng có ý thức chấp hành pháp luật thuế nhƣ là trốn thuế, gian lận thuế, trây ỳ nợ thuế SDĐPNN...
- Thƣờng xuyên phối hợp với các Chi bộ, Đảng bộ Cơ sở, Tổ dân phố đƣa vào sinh hoạt các chuyên đề về thuế SDĐPNN để kiến thức thuế SDĐPNN đi đến từng ngƣời dân.
- Sở Kế hoạch và Đầu tƣ, sở Tài Nguyên và Mơi trƣờng tỉnh Thái Ngun; Phịng Đăng ký Kinh doanh, Ngành Thống kê Tỉnh cùng với cơ quan Thuế cần thƣờng xuyên trao đổi thơng tin về tình hình hoạt động sử dụng đất phi nơng nghiệp, tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh, qua đó rà sốt các doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả, các doanh nghiệp kinh doanh khơng có hiệu quả và qua đó nắm đƣợc số doanh nghiệp đƣợc cấp phép kinh doanh và số doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế thật sự.
- Cơ quan Công an, quản lý thị trƣờng, ... cùng hợp tác với cơ quan Thuế xác định các tổ chức, cá nhân có dấu hiệu vi phạm pháp Luật thuế SDĐPNN để có biện pháp ngăn chặn xử lý theo quy định.
- Ngân hàng Nhà nƣớc, ngân hàng Thƣơng mại phối hợp cung cấp các thông tin tài khoản của ngƣời nộp thuế một cách kịp thời hơn nữa để phục vụ công tác cƣỡng chế nợ thuế của ngành thuế đƣợc nhanh chóng đảm bảo thu NSNN đúng quy định.
KẾT LUẬN
Luật thuế Nhà đất, nay là luật Thuế SDĐPNN ra đời đã góp phần tích cực vào việc thúc đẩy sản xuất trong nƣớc; khuyến khích đầu tƣ, xuất khẩu; hỗ trợ chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hƣớng CNH, HĐH; bảo đảm nguồn thu cho NSNN và cơ bản đáp ứng đƣợc các yêu cầu đặt ra trong quá trình phát triển kinh tế của cả nƣớc và từng địa phƣơng. Tuy nhiên, trong bối cảnh nền kinh tế nƣớc ta đang tiếp tục chuyển đổi mạnh mẽ, hội nhập ngày càng sâu hơn, rộng hơn, với vai trị là một sắc thuế có ảnh hƣởng đến nhiều mặt đời sống KT-XH của đất nƣớc, là một sắc thuế mới nên công tác quản lý thu và chất lƣợng công tác quản lý thu thuế SDĐPNN trong cả nƣớc nói chung và ở từng địa phƣơng nói riêng (trong đó có tỉnh Thái Ngun) cịn nhiều khó khăn, hạn chế và bất cập. Xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác nhau. Do vậy, làm thế nào để phát huy vai trò của sắc thuế này trong điều tiết có hiệu quả nhằm phát triển kinh tế xã hội của tỉnh Thái Nguyên và cả nƣớc thì nâng cao chất lƣợng cơng tác quản lý thu thuế SDĐPNN luôn là một nhiệm vụ cần