Năm Chỉ tiêu Thuế nhà đất (2011) Thuế SDĐPNN (2012) So sánh 2012/2011 Giá trị Tỷ lệ (%) Diện tích lập bộ (tr. m2 ) 62,91 101,65 38,74 61,6 Số thuế thu (tr. đồng) 15.473 23.258,6 7.785,6 50,3 Số thuế phải nộp (tr. đồng) 13.972,63 16.948,5 2.975,87 21,3 Bảng 3.10: Tổ chức thu thuế SDĐPNN nộp NSNN và tồn đọng Đơn vị tính: tỷ đồng
Chỉ tiêu Số phải nộp Số đã nộp Số tồn Tỷ lệ thu (%) Tỷ lệ tồn (%) Hộ gia đình 13,92 12,48 1,44 89,6 10,4 Tổ chức, DN 3,03 2,69 0,34 88,7 11,3 Tổng: 16,95 15,17 1,78 89,5 10,5
Đối với trƣờng hợp có nhiều thửa đất: Một số hộ gia đình, cá nhân có từ hai thửa đất trở lên chƣa tự giác kê khai và các xã, phƣờng, thị trấn chƣa quyết liệt chỉ đạo rà soát, kiểm tra và xác minh đối với những trƣờng hợp này.
Đối với các hộ chƣa đƣợc cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Nhiều hộ có đất vƣợt quá hạn mức nhƣng đang đƣợc tạm thời kê khai tính thuế theo diện tích thực tế sử dụng và áp dụng mức thuế suất trong hạn mức 0,03%, do đó khơng đảm bảo công bằng giữa các hộ nộp thuế.
3.2.3. Đánh giá chung về công tác quản lý thu thuế SDĐPNN ở tỉnh Thái Nguyên
3.2.3.1. Những mặt đạt được
Một là, công tác quản lý thu thuế SDĐPNN đã thực hiện tốt hệ thống chính sách pháp luật thuế SDĐPNN, hệ thống chính sách pháp luật về quản lý thuế đồng bộ và thống nhất
Ngành thuế tỉnh Thái Nguyên xác định cải cách hành chính là nhiệm vụ trọng tâm trong công cuộc hiện đại hố ngành thuế và để hồn thành nhiệm vụ thu NSNN. Do đó, Cục thuế tỉnh Thái Nguyên đã triển khai nhiều biện pháp hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế , đồng thời kiện toàn bộ máy và đào tạo chuyên sâu cho cán bộ công chức, đặc biệt là công chức làm công tác tuyên truyền về thuế SDĐPNN.
Thực hiện công khai mức thuế, các thủ tục hành chính, từ việc đăng ký kê khai đến việc mua hoá đơn và các thủ tục khác. Tổ chức đối thoại trực tiếp với các doanh nghiệp, các tổ chức và cá nhân nộp thuế SDĐPNN để kịp thời tháo gỡ các khó khăn vƣớng mắc của các doanh nghiệp; tổ chức và cá nhân. Tiếp và trả lời đơn khiếu nại của ngƣời nộp thuế kịp thời, đúng quy định.
Xây dựng và áp dụng hệ thống quản lý chất lƣợng công tác thuế theo tiêu chuẩn TCVN ISO 9001:2008 trong toàn Cục thuế tỉnh Thái Nguyên.
Ngành thuế tỉnh Thái Nguyên đã từng bƣớc thực hiện cải cách các thủ tục hành chính đơn giản, rõ ràng, tạo điều kiện giảm chi phí hành chính thuế cho cả ngƣời nộp thuế và cơ quan thuế.
Các quy định về quản lý thuế SDĐPNN từ trƣớc tháng 7/2007 đƣợc qui định ở nhiều các văn bản chính sách Pháp luật về thuế, gây rất nhiều khó khăn trong quản lý thuế của cơ quan thuế, Quốc hội Nƣớc Cộng hồ XHCN Việt Nam khố XI kỳ họp thứ 10 đã thông qua Luật Quản lý thuế nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả cơng tác quản lý thuế nói chung và quản lý thu thuế SDĐPNN nói riêng; tạo điều kiện thuận lợi cho đối tƣợng nộp thuế kê khai thuế và và cơ quan quản lý thuế thu đúng, thu đủ tiền thuế. Đồng thời, đã quy định rõ quyền, nghĩa vụ, trách nhiệm của đối tƣợng nộp thuế SDĐPNN, cơ quan quản lý thuế và của các tổ chức, cá nhân có liên quan trong việc quản lý thu thuế SDĐPNN. Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính theo hƣớng đơn giản, rõ ràng, minh bạch, dễ thực hiện, tăng cƣờng vai trò kiểm tra, giám sát của Nhà nƣớc, cộng đồng xã hội trong việc thực hiện quản lý thu thuế SDĐPNN.
Hai là, về cơng tác kế hoạch và dự tốn thu thuế SDĐPNN cho NSNN
Cơng tác lập kế hoạc và dự tốn thu đƣợc xây dựng theo đúng quy định của Luật thuế SDĐPNN và quy trình của Luật NSNN.
Dự toán thu đã dựa trên những định hƣớng cơ bản của tỉnh Thái Nguyên về kế hoạch phát triển KT - XH, các chỉ tiêu phát triển kinh tế nhƣ tốc độ tăng trƣởng kinh tế, tỷ lệ trƣợt giá, một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu của của cả nƣớc, từng ngành, địa phƣơng, khu vực kinh tế và các Luật, Luật thuế SDĐPNN, Luật quản lý Thuế; chế độ chính sách hiện hành và dự kiến các yếu tố thay đổi về chính sách ảnh hƣởng đến thu thuế SDĐPNN.
Dự toán thu đã đƣợc xây dựng theo đúng 4 nguyên tắc là đảm bảo tính tập trung và thống nhất; khách quan và trung thực; cơng khai và dân chủ; tiên tiến và tích cực.
Ba là, công tác tuyên truyền phổ biến giáo dục về thuế SDĐPNN, tăng cường các hoạt động dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế
Cục thuế tỉnh Thái Nguyên đã phối hợp với Đài Truyền thanh Truyền hình tỉnh, Thành phố và Báo Thái Nguyên để tuyên truyền về chính sách thuế với mục tiêu nâng cao sự hiểu biết về chính sách Pháp luật thuế SDĐPNN cho ngƣời dân và ngƣời nộp thuế, nâng cao tính chủ động, tự giác, tự khai, tự nộp thuế SDĐPNN của ngƣời nộp thuế. Phát, cung cấp ấn phẩm tài liệu miễn phí cho ngƣời nộp thuế.
Thực hiện tốt việc trả lời chính sách thuế SDĐPNN và hỗ trợ ngƣời nộp thuế dƣới các hình thức nhƣ trả lời bằng văn bản, trả lời qua điện thoại và trả lời trực tiếp tại cơ quan thuế.
Trong năm 2012 đã hỗ trợ ngƣời nộp thuế nhƣ sau: Số lƣợng tài liệu, ấn phẩm về thuế cung cấp cho ngƣời nộp thuế 350 tờ rơi; số bài viết tuyên truyền về chính sách thuế trên các thơng tin đại chúng, trong phạm vi địa phƣơng là 10 buổi tuyên truyền; số lƣợt ngƣời hƣớng dẫn tại cơ quan thuế là 30 lƣợt ngƣời; số lƣợt ngƣời trả lời qua điện thoại gọi đến 2.500 lƣợt; văn bản trả lời và hƣớng dẫn ngƣời nộp thuế là 850 trƣờng hợp; hồ sơ cấp mã số thuế đã giải quyết kịp thời và đúng thời gian cho ngƣời nộp thuế là 2.267 trƣờng hợp; giải quyết thủ tục mua hoá đơn cho ngƣời nộp thuế 5.817 hồ sơ; nhận hồ sơ hồn thuế SDĐPNN có đủ điều kiện hồn là 62 trƣờng hợp
Đẩy mạnh công tác kiểm tra, xử lý kịp thời các hành vi gian lận về thuế SDĐPNN, chống thất thu thuế cho NSNN.
Đã tăng cƣờng cả về số lƣợng, chất lƣợng cán bộ trong lĩnh vực kiểm tra và trở thành lực lƣợng chủ yếu của cơ quan thuế. Cán bộ kiểm tra từng bƣớc giỏi về nghiệp vụ chun mơn, có phẩm chất đạo đức tốt, thái độ làm việc khách quan, trung thực.
Đã sắp xếp phân công lại cán bộ ở Cục Thuế và các Chi cục Thuế để bố trí vào các bộ phận: kiểm tra đối tƣợng nộp thuế; kiểm tra hoàn thuế; kiểm tra nội bộ; kiểm tra xác minh giải quyết đơn thƣ khiếu nại và tố cáo.
Tổ chức đào tạo và đào tạo lại cán bộ làm công tác kiểm tra thuế các kiến thức về nghiệp vụ, pháp lý, nguyên tắc xử lý các sai phạm về thuế SDĐPNN, về kỹ năng kiểm tra. Chú trọng đào tạo những cán bộ chủ chốt làm trƣởng đoàn kiểm tra.
Bốn là, về giám sát thực hiện quản lý thu thuế SDĐPNN
Đối với các doanh nghiệp, tổ chức. Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên đã xây dựng đƣợc cơ chế kiểm tra, giám sát hồ sơ khai thuế nhằm chống thất thu thuế qua việc
kê khai thuế; ngăn chặn và xử lý kịp thời những vi phạm về thuế nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế trong việc thực hiện kê khai thuế, tính thuế và nộp thuế SDĐPNN.
Đồng thời công tác kiểm tra theo cải cách thủ tục hành chính đã và đang thực sự góp phần vào việc tránh gây phiền nhiễu và tạo điều kiện thuận lợi cho ngƣời nộp thuế.
Đảm bảo hoạt động kiểm tra chấp hành nhiệm vụ, công vụ của Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên, tuân thủ nghiêm túc các quy định của pháp luật, đồng thời đáp ứng yêu cầu cải cách và hiện đại hoá ngành thuế, xây dựng ngành Thuế tỉnh Thái Nguyên ngày càng vững mạnh toàn diện.
Năm là, Thực hiện tốt công tác thanh tra, kiểm tra thuế SDĐPNN
Công tác kiểm tra việc chấp hành nghĩa vụ của ngƣời nộp thuế đƣợc cơ quan Thuế tỉnh Thái Nguyên quan tâm ngay từ đầu mỗi năm. Ngành thuế của tỉnh Thái Nguyên đã xây dựng kế hoạch kiểm tra trình cấp có thẩm quyền phê duyệt và kiểm tra theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế. Tổ chức kiểm tra theo đề nghị, miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, việc kiểm tra thực hiện trên cơ sở phân tích tờ khai, qua đó đánh giá tình hình tn thủ pháp luật về thuế SDĐPNN của các tổ chức, doanh nghiệp và cá nhân trên địa bàn quản lý, phân loại các tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân (đối tƣợng nộp thuế SDĐPNN) để lựa chọn đúng những đối tƣợng có dấu hiệu khai thiếu thuế, gian lận thuế. Tập trung kiểm tra việc sử dụng chứng từ, giấy tờ bất hợp pháp nhằm chiếm đoạt tiền thuế SDĐPNN.
Nhờ hoạt động kiểm tra đƣợc chú trọng và tiến hành thƣờng xuyên nên đã kịp thời phát hiện và xử lý các hành vi gian lận thuế SDĐPNN tránh thất thu cho NSNN.
Sáu là, đối với cơng tác hồn thuế
Thực hiện đúng quy định của Luật Quản lý thuế về cơng tác hồn thuế SDĐPNN, tạo điều kiện giúp cho các tổ chức, cá nhân và doanh nghiệp quay vòng vốn, nâng cao hiệu quả trong việc sử dụng vốn cho sản xuất kinh doanh. Các hồ sơ hoàn thuế SDĐPNN đƣợc chuyển ngay trong ngày tới bộ phận giải quyết thụ lý hồ sơ để phân loại hồ sơ thuộc diện hoàn trƣớc, kiểm tra sau và kiểm tra trƣớc, hoàn thuế sau, theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Hồ sơ thuộc đối tƣợng hoàn thuế trƣớc đƣợc giải quyết trong thời gian 05 ngày làm việc, đối với hồ sơ kiểm tra trƣớc hoàn thuế sau đƣợc giải quyết chậm nhất 15 ngày làm việc.
Bẩy là, công tác quản lý thu nợ thuế SDĐPNN
Cơ quan thuế tỉnh Thái Nguyên luôn quan tâm sâu sát, chỉ đạo đội Quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế, hàng tháng, hàng quý rà soát, xác minh đối chiếu các khoản nợ. Xác định số thuế còn nợ, đồng thời phân loại đƣợc các khoản nợ (Trong
đó: nợ có khả năng thu; nợ khơng có khả năng thu; nợ chờ xử lý; nợ của các đơn vị, cá nhân bỏ trốn, mất tích; nợ chây ỳ…) và báo cáo kịp thời cho Ban lãnh đạo có hƣớng giải quyết và xử lý.
Thông báo tiền thuế nợ và tiền phạt chậm nộp theo mẫu 07/QTR-QLN, thông báo áp dụng biện pháp cƣỡng chế nợ thuế theo mẫu số 09-TB/CCNT, ra quyết định cƣỡng chế trích tiền gửi Ngân hàng đối với nhiều lƣợt đơn vị do không thực hiện nghiêm nghĩa vụ nộp thuế;
Tám là, đối với công tác kê khai thuế SDĐPNN
Ngành thuế tỉnh Thái Nguyên đã làm tốt việc đôn đốc các tổ chức, cá nhân và doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế SDĐPNN theo đúng quy định, tổ chức kiểm tra tại cơ quan thuế để thu ngay số tiền thuế SDĐPNN quyết toán thiếu và thuế nợ đọng vào NSNN. Xử lý nghiêm đối với những trƣờng hợp không nộp tờ khai, kê khai chậm, kê khai sai nhằm làm giảm số thuế SDĐPNN phải nộp.
Công tác kế toán thuế đƣợc cập nhập thƣờng xuyên, phản ánh sát số thuế SDĐPNN đã thu, và số thuế SDĐPNN còn nợ. Báo cáo kịp thời Ban lãnh đạo cho việc chỉ đạo điều hành thu Ngân sách Nhà nƣớc của ngành thuế tỉnh Thái Nguyên.
3.2.3.2. Hạn chế, tồn tại trong công tác quản lý thu thuế SDĐPNN ở tỉnh Thái Nguyên
Một là, về tổ chức thực hiện quản lý thuế SDĐPNN
Công tác tuyên truyền giáo dục, hƣớng dẫn chính sách thuế SDĐPNN chƣa thật sự đáp ứng yêu cầu để nâng cao sự hiểu biết, tính tự giác trong việc chấp hành các chính sách thuế và Luật thuế SDĐPNN của Nhà nƣớc.
Công tác thông tin tuyên truyền thuế và phục vụ đối tƣợng nộp thuế mới chỉ dừng ở việc hƣớng dẫn đối tƣợng nộp thuế kê khai đăng ký thuế, kê khai tờ khai thuế và hƣớng dẫn các thủ tục liên quan đến việc thu nộp thuế SDĐPNN; việc hiểu biết về Luật thuế SDĐPNN và các thủ tục thu nộp thuế SDĐPNN của đối tƣợng nộp thuế còn rất thấp, ngƣời nộp thuế chƣa hiểu rõ về trách nhiệm và nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nƣớc, đặc biệt thuế SDĐPNN là một sắc thuế rất mới trong hệ thống thuế của Việt Nam.
Các quy trình nghiệp vụ và các văn bản chính sách áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân và doanh nghiệp nộp thuế SDĐPNN vẫn cịn những vấn đề khơng đồng nhất làm ảnh hƣởng rất lớn đến việc triển khai thực hiện của các cơ quan thuế trực tiếp quản lý thu thuế SDĐPNN.
Trình độ quản lý thuế SDĐPNN đƣợc biểu hiện thơng qua hệ thống tin học quản lý thuế cho thấy vẫn tồn tại nhiều chƣơng trình song song làm cho cơng tác quản lý thu thuế SDĐPNN ở tỉnh Thái nguyên gặp nhiều khó khăn và mang tính chồng chéo trong công việc phải thực hiện một công việc ở nhiều khâu.
Hệ thống thông tin ngƣời nộp thuế SDĐPNN vẫn chƣa đủ độ tin cậy về chiều sâu của thông tin cần thu thập…làm phần nào ảnh hƣởng tới môi trƣờng đầu tƣ, cũng nhƣ chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu về cải cách hành chính thuế, hiện đại hố cơng tác quản lý thuế SDĐPNN.
Năng lực, trình độ, trách nhiệm quản lý của một số cán bộ, công chức thuế chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý mới. Một số ít cán bộ chƣa thật sự nêu cao tinh thần trách nhiệm trong công việc, chƣa thƣờng xun cập nhập thơng tin, để nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, cịn thụ động trong cơng việc.
Trình độ tin học của cán bộ, cơng chức chƣa đồng đều. Nghiệp vụ chun mơn cịn hạn chế nhƣng chƣa tự giác tìm hiểu nghiên cứu, học hỏi.
Công tác phối kết hợp giữa các cơ quan quản lý thuế của tỉnh Thái Nguyên chƣa đồng bộ, việc tham mƣu cho UBND Thành phố, Phƣờng, Xã chƣa đƣợc đƣợc thực hiện thƣờng xuyên và kịp thời. Trong điều hành cơng việc của một số ít cán bộ quản lý ngành thuế vẫn chƣa kiên quyết và kịp thời.
Hai là, về công tác kiểm tra, giám sát thực hiện quản lý thu thuế SDĐPNN
Việc giám sát thực hiện quản lý thuế SDĐPNN đối với các tổ chức, cá nhân và doanh nghiệp nộp thuế đã có những cải cách thơng qua cơ chế hoạt động về giám sát với những quy trình riêng cho từng hoạt động của mỗi bộ phận quản lý của cơ quan thuế cũng nhƣ các doanh đối tƣợng nộp thuế. Tuy nhiên, cơ chế giám sát này vẫn bộc lộ những hạn chế và bất cập nhất định, đó là: (i) Chƣa bao quát đƣợc hết đối tƣợng nộp thuế thuộc diện quản lý thuế SDĐPNN; (ii) Các quy trình thực hiện nặng về thủ tục hành chính; (iii) Công nghệ thông tin, các phần mềm ứng dụng và trang thiết bị tin học phục vụ giám sát chƣa đƣợc xây dựng đồng bộ cho các quy trình quản lý thuế SDĐPNN.
Ba là, về cơng tác dự tốn thu NSNN
Hạn chế lớn nhất là việc phân tích dự báo thu thuế SDĐPNN có lúc chƣa chính xác, dự tốn khơng sát với thực tế, làm ảnh hƣởng đến cân đối ngân sách nói chung, hạn chế tính chủ động của ngân sách các cấp và chất lƣợng công tác quản lý thu thuế SDĐPNN.
3.2.3.3. Những nguyên nhân của hạn chế, bất cập làm cho chất lượng công tác quản lý thu thuế SDĐPNN ở tỉnh Thái Nguyên chưa cao
a. Nguyên nhân chủ quan
Một là, nguồn nhân lực phục vụ công tác quản lý thu thuế SDĐPNN:
- Để cơ chế tự khai tự nộp thuế phát huy hiệu quả, đòi hỏi lực lƣợng cán bộ quản lý thu thuế SDĐPNN phải đủ về số lƣợng, mạnh về chất lƣợng. Từ năm 2010, lực lƣợng cán bộ tham gia công tác quản lý thu thuế ở Cục thuế tỉnh Thái Nguyên đã đƣợc tăng cƣờng, song vẫn chƣa đáp ứng đƣợc nhu cầu cho công tác quản lý thu thuế SDĐPNN. Cơ cấu tổ chức ở Cục thuế tỉnh Thái Ngun chƣa có phịng quản lý