Ghi chú:
(1) Ban tài chính chỉ đạo tổ uỷ nhiệm thu hoặc thông báo trực tiếp đến đối tượng phải nộp.
(2) Đối tượng nộp tiền cho uỷ nhiệm thu.
(3) Đối tượng phải nộp tiền trực tiếp vào KBNN. (4) Đối tượng phải nộp tiền cho Ban tài chính xã. (5) Đơn vị uỷ nhiệm thu nộp tiền cho Ban tài chính xã. (6) Đơn vị uỷ nhiệm thu nộp tiền vào KBNN.
(7) Ban Tài chính xã (TT) nộp tiền vào KBNN.
Trên sơ sở kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của các tổ chức kinh tế hoặc cá nhân, các nguồn thu phát sinh ở phải nộp ngân sách theo chế độ quy định, các khoản thu đƣợc nộp NSNN bằng tiền mặt tại Kho bạc Nhà nƣớc huyện. Hiện nay ở huyện Đoan Hùng chỉ có các khoản huy động đóng góp bằng ngày cơng, bằng hiện
vật để xây dựng các cơng trình cơ sở hạ tầng mới đƣợc làm thủ tục ghi thu, ghi chi ngân sách xã. Trên cơ sở các khoản đã nộp, Kho bạc Nhà nƣớc tiến hành phân chia các khoản thu theo tỷ lệ điều tiết đã đƣợc quy định cho NSX. Trong q trình thực hiện thu, việc xây dựng dự tốn quý đã đƣợc các xã, thị trấn tiến hành trên cơ sở dự toán năm đƣợc duyệt. Căn cứ vào dự toán quý chia ra tháng đã đƣợc phê duyệt, Ban tài chính xã (TT), tổ đội thuế các xã (TT) tiến hành tổ chức thu vào ngân sách. Các khoản thu cơ bản bám sát dự toán thu, thực hiện thu băng biên lai thu tiền vào nộp vào ngân sách nhà nƣớc theo quy định. Việc tổ chức thu ở đã đƣợc các xã, thị trấn thực hiện cơ chế phân công trách nhiệm đến các đối tƣợng: chính quyền, Ban tài chính xã, thị trấn phối hợp chặt chẽ với Chi cục thuế, các tổ đội ủy nhiệm thu, các khu hành chính thực hiện thu theo địa bàn, từng lĩnh vực thu đồng thời phân công cụ thể cho từng nhiệm vụ thu. Chủ tịch hoặc Phó Chủ tịch xã, thị trấn phụ trách trong lĩnh vực kinh tế sẽ chịu trách nhiệm đôn đốc quản lý thu và giao trực tiếp Ban tài chính và cán bộ tài chính phụ trách thu NSX tổ chức thu.
Đơn vị tính: Nghìn đồng
TT Nội dung
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 % So sánh TH
DT TH % TH/ DT DT TH % TH/ DT DT TH % TH/ DT 2011/ 2009 2011/ 2010 BQ TỔNG THU 31.236.793 41.914.814 134 34.025.229,0 53.460.059,0 157 42.333.555 58.923.218 139 140,6 110,2 125,4 I Các khoản thu hƣởng 100% 8.492.957 9.370.081 110 5.689.052 8.567.069 151 6.537.656 8.132.690 124 86,8 94,9 90,9 1 Phí, lệ phí 840.000 1.197.424 143 1.024.200 1.349.980 132 1.156.200 1.156.200 100 96,6 86 91,1
2 Thu hoa lợi cơng sản, đất cơng ích 2.349.462 1.273.327 54 2.299.816 1.368.023 59 3.439.844 1.883.219 55 147,9 138 142,8
3 Thu sự nghiệp 1.247.355 964.901 77 1.915.836 1.227.235 64 1.092.412 1.050.620 96 108,9 86 97,2
4 Thu đóng góp theo qui định 149.200 133.903 90 149.200 185.654 124 149.200 919.467 616 686,7 495 591,0
5 Thu đóng góp tự nguyện 3.619.940 2.900.822 80 1.025.484 152.813 5,3 15 10,1
6 Thu kết dƣ ngân sách 2.510.325 2.495.274 2.219.452 88,4 89 88,7
7 Thu khác 287.000 389.379 136 300.000 915.419 305 700.000 750.920 107 192,9 82 137,4
II Các khoản thu phân theo tỷ lệ điều tiết 5.937.335 5.819.770 98 5.846.682 8.888.425 152 6.045.430 6.876.522 114 118,2 77 97,8
1 Các khoản thu phân chia tối thiểu 765.120 858.934 112 881.060 1.257.956 143 1.146.430 1.775.655 155 206,7 141 173,9
1.1 Thu thuế chuyển quyền SDĐ 190.000 146.025 170.000 304.650 179 315.000 745.839 237 510,8 255,4
1.2 Thuế nhà, đất 299.320 323.399 108 280.000 443.762 158 294.000 321.305 109 99,4 72 85,9
1.3 Thuế môn bài từ các hộ kinh doanh 191.800 237.445 124 268.911 347.395 129 353.400 441.350 125 185,9 127 156,5
1.4 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 16.673 0,0 0,0
1.5 Lệ phí trước bạ nhà, đất 84.000 135.392 161 162.149 162.149 100 184.030 267.161 145 197,3 165 181,0
2 Các khoản phân chia khác do tỉnh qui định 5.172.215 4.960.836 96 4.965.622 7.630.469 154 4.899.000 5.100.867 104 102,8 67 84,8
2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp 41.015 43.845 107 3.500 3.964 0,0 0 0,0
2.2 Thuế VAT 1.366.200 1.141.548 84 1.447.122 1.712.014 118 1.544.000 2.409.511 156 211,1 141 175,9
2.3 Thu tiền sử dụng đất 3.530.000 3.441.752 98 3.185.000 5.361.930 168 3.000.000 1.905.896 64 55,4 36 45,5
2.4 Thuế tài nguyên 235.000 333.691 142 330.000 552.561 167 355.000 785.460 221 235,4 142 188,8
III Thu bổ sung cân đối từ ngân sách cấp trên 16.806.501 26.724.963 159 22.489.495 36.004.565 160 29.750.469 43.914.006 148 164,3 122 143,1
1 Bổ sung cân đối 16.806.501 26.724.963 159 22.489.495 23.613.450 105 29.750.469 29.750.469 100 111,3 126 118,7
Đơn vị tính: Nghìn đồng
TT Đơn vị
Dự toán năm 2011 Thực hiện 2011 %TH/DT
Tổng Thu
100%
Thu điều
tiết sung NS Thu bổ Tổng Thu
100%
Thu điều
tiết sung NS Thu bổ Tổng Thu
100% Thu điều tiết Thu bổ sung NS 1 Minh Lƣơng 1.397.897 117.445 174.330 1.106.122 1.997.740 139.400 212.422 1.645.918 142,9 118,7 121,9 148,8 2 Bằng Luân 1.642.176 339.889 121.060 1.181.227 2.553.691 319.817 122.254 2.111.620 155,5 94,1 101,0 178,8 3 Quế Lâm 1.315.406 184.699 92.780 1.037.927 1.867.192 224.521 178.304 1.464.367 141,9 121,6 192,2 141,1 4 Bằng Doãn 1.323.714 145.462 42.180 1.136.072 1.749.540 115.000 90.370 1.544.170 132,2 79,1 214,2 135,9 5 Phúc Lai 1.300.298 136.503 33.525 1.130.270 1.748.180 172.770 35.175 1.540.235 134,4 126,6 104,9 136,3 6 Ca Đình 1.227.370 165.518 34.495 1.027.357 1.558.546 146.641 39.272 1.372.633 127,0 88,6 113,8 133,6 7 Tây Cốc 2.045.365 193.034 922.101 930.230 2.852.574 423.045 927.110 1.502.419 139,5 219,2 100,5 161,5 8 xã Ngọc Quan 1.620.500 224.000 219.385 1.177.115 2.331.075 279.706 250.746 1.800.623 143,8 124,9 114,3 153,0 9 Đông Khê 1.150.370 154.824 10.250 985.296 1.521.218 135.476 29.825 1.355.917 132,2 87,5 291,0 137,6 10 Nghinh Xuyên 1.201.497 119.924 32.510 1.049.063 1.705.029 120.095 28.310 1.556.624 141,9 100,1 87,1 148,4 11 Vân Du 1.568.941 196.246 195.940 1.176.755 2.191.746 310.325 226.630 1.654.791 139,7 158,1 115,7 140,6 12 Chí Đám 2.027.466 676.736 568.404 782.326 3.233.095 939.703 679.884 1.613.508 159,5 138,9 119,6 206,2 13 Hữu Đô 1.296.472 196.148 48.640 1.051.684 1.764.521 230.486 37.242 1.496.793 136,1 117,5 76,6 142,3 14 Đại Nghĩa 1.410.179 127.726 106.510 1.175.943 1.875.482 157.735 134.846 1.582.901 133,0 123,5 126,6 134,6
TT Đơn vị
Dự toán năm 2011 Thực hiện 2011 %TH/DT
Tổng Thu
100%
Thu điều
tiết sung NS Thu bổ Tổng Thu
100%
Thu điều
tiết sung NS Thu bổ Tổng Thu
100% Thu điều tiết Thu bổ sung NS 16 Hùng Long 1.335.508 214.484 137.245 983.779 1.771.028 272.559 94.100 1.404.369 132,6 127,1 68,6 142,8 17 Vân Đồn 1.585.328 272.310 184.695 1.128.323 2.050.362 265.390 150.062 1.634.910 129,3 97,5 81,2 144,9 18 Yên Kiện 1.398.069 258.828 123.620 1.015.621 1.779.718 205.435 121.219 1.453.064 127,3 79,4 98,1 143,1 19 Tiêu Sơn 1.557.288 223.094 192.905 1.141.289 2.086.122 293.301 168.250 1.624.571 134,0 131,5 87,2 142,3 20 Minh Tiến 1.524.899 259.072 49.810 1.216.017 2.012.447 186.335 116.322 1.709.790 132,0 71,9 233,5 140,6 21 Chân Mộng 1.762.898 456.579 157.500 1.148.819 2.592.595 496.477 233.904 1.862.214 147,1 108,7 148,5 162,1 22 Minh Phú 1.432.187 108.038 40.110 1.284.039 1.986.724 139.880 42.421 1.804.423 138,7 129,5 105,8 140,5 23 Vụ Quang 1.606.486 410.628 151.145 1.044.713 2.337.044 351.122 442.484 1.543.438 145,5 85,5 292,8 147,7 24 Thị Trấn 2.321.348 395.998 1.412.300 513.050 3.047.391 632.298 1.534.035 881.058 131,3 159,7 108,6 171,7 25 Phƣơng Trung 1.185.756 117.208 23.500 1.045.048 1.819.457 278.973 16.598 1.523.886 153,4 238,0 70,6 145,8 26 Phong Phú 1.483.726 227.501 109.380 1.146.845 1.975.698 226.519 99.100 1.650.079 133,2 99,6 90,6 143,9 27 Hùng Quan 1.376.003 191.456 71.360 1.113.187 2.136.500 385.375 104.648 1.646.477 155,3 201,3 146,6 147,9 28 Sóc Đăng 1.964.758 274.458 736.895 953.405 2.669.176 491.497 725.045 1.452.634 135,9 179,1 98,4 152,4 TỔNG CỘNG 42.333.555 6.537.656 6.045.430 29.750.469 58.923.218 8.132.690 6.876.522 43.914.006 139,2 124,4 113,7 147,6
Theo số liệu Biểu 3.10 cho thấy thu ngân sách xã ở huyện tăng đều qua các năm, năm 2009 thu ngân sách xã 41,9 triệu đồng, năm 2010 thu ngân sách xã là 53,4 triệu đồng tăng 27,5% so với năm 2009; năm 2011 thu ngân sách xã là 58,9 triệu đồng tăng 10,02% so với năm 2010. Nhƣ vậy, thu ngân sách ở huyện tăng bình quân hàng năm là 25,4%, trong quá trình thu ngân sách có những khoản thu đạt cao so với kế hoạch nhƣ: thuế môn bài từ cá nhân, hộ kinh doanh thuế, thuế thu nhập VAT, thuế tài nguyên, lệ phí trƣớc bạ nhà đất... Tuy nhiên, bên cạnh đó vẫn còn những khoản đạt thấp nhƣ: thu sự nghiệp, thu tiền sử dụng đất, thuế nhà đất... Điều đó cho thấy việc tổ chức thu vẫn cịn có chỗ chƣa tốt, việc xây dựng dự tốn cịn chƣa phù hợp với thực tế.
Theo số liệu Biểu 3.10 khoản thu bổ sung từ ngân sách cấp trên của 28 xã, Thị trấn trong 03 năm đều vƣợt so với kế hoạch; năm 2009 vƣợt 59% so với kế hoạch, năm 2010 vƣợt 5% so với kế hoạch. Điều này chứng tỏ việc thực hiện thu ngân sách ngân sách xã làm chƣa tốt, cịn trơng chờ vào nguồn kinh phí hỗ trợ từ ngân sách cấp trên.
Để tìm hiểu rõ hơn về công tác tác chấp hành thu ngân sách xã huyện Đoan Hùng thời gian qua chúng ta đi sâu đánh giá một số chi tiêu cụ thể:
* - Khoản thu ngân sách xã hưởng 100%
Khoản thu NSX hƣởng 100% là khoản thu tƣơng đối ổn định, nó thể hiện khả năng đóng góp của ngƣời dân tại địa phƣơng, khả năng vận động của các ban, ngành, đồn thể và đặc biệt là vai trị của ban tài chính xã, thị trấn.
Trong những năm qua khoản 100% của các xã, thị trấn ở huyện đều tăng, năm 2009 thực hiện là 9.370,8 triệu đồng tăng 10% so với dự toán; năm 2010 thực hiện là 8.567 triệu đồng tăng 51,2% so với dự toán; năm 2011 thực hiện 8.132 triệu đồng tăng 24% so với dự toán nhƣng nếu xét về từng địa phƣơng, từng khoản mục thu thì có những địa phƣơng, có những mục thu chƣa hồn thành kế hoạch đề ra.
- Đối với khoản thu từ phí, lệ phí: Đây là khoản thu rất ổn đinh và nó đƣợc thực hiện thu cùng các khoản thu điều tiết từ Thuế và các khoản thu phí của xã, thị trấn nhƣ: phí chợ, lệ phí chứng thƣ, phí trơng giữ, xe máy, lệ phí địa chính... Các
khoản thu này thƣờng thu gọn vì phải thu trực tiếp của ngƣời dân, thu phải có biên lai thu phí hoặc vé (có tính chất nhƣ biên lai thu phí) vì vậy khoản thu này sẽ đƣợc thanh tốn với cơ quan thuế và Ban Tài chính xã (TT) theo hàng tháng và đƣợc nộp vào ngấn sách. Số thu từ phí, lệ phí tuy khơng cao (nó chỉ chiếm từ 1-3% trên tổng thu NSX) nhƣng đây là khoản thu ổn định dễ thu và dễ quản lý. Năm 2009, khoản thu này là 1.197,4 triệu đồng tăng 43% so với dự toán; năm 2010 thực hiện là 1.349,9 triệu đồng tăng 12,6% so với năm 2009; riêng năm 2011 thực hiện là 1.156,2 triệu đồng bằng 85,6% so với năm 2010, xong chỉ đạt 100% so với dự toán. Nhƣ vậy, cho thấy việc lập dự toán với khoản thu này của năm 2010, 2011 là chƣa sát với thực tế dẫn tới khi thực hiện thì khơng thể hồn thành đƣợc.
- Đối với khoản thu từ đất cơng ích và hoa lợi cơng sản: đây là khoản thu tƣơng đối quan trọng đặc biệt đối với các xã ở huyện. Qua bảng 3.10 cho thấy trong 03 năm khoản thu này thƣờng khơng hồn thành kế hoạch; năm 2009 thực hiện là 1.273,3 triệu đồng đạt 54% so với dự toán, năm 2010 thực hiện là 1.368 triệu đồng đạt 59% so với dự toán; năm 2011 thực hiện 1883,2 triệu đồng đạt 54% so với dự toán.
Qua phỏng vấn một số hộ dân có nhận giao thầu quỹ đất cơng ích và hoa lợi cơng sản tại một số xã nhƣ: Chân Mộng, Tây Cốc, Minh Phú, Minh Lƣơng, Phúc Lai... còn thấy một số tồn tại trong quá trình quản lý và sử dụng quỹ đất này đó là:
Việc tổ chức sử dụng quỹ đất này theo quy định phải bằng phƣơng thức giao thầu hoặc khoán cho ngƣời dân trong một năm hoặc nhiều năm nhƣng không quá một nhiệm kỳ của UBND xã. Nhƣng trên thực tế, các xã đã thực hiện việc giao thầu chƣa đúng theo nguyên tắc. Chẳng hạn nhƣ xã Phúc Lai khi giao đất trồng cây chè cho các hộ, năm 2011 đã thực hiện giao khoán 55 ha một lần cho nhiều năm và thu tiền một lần; Hay nhƣ xã Phú Thứ việc giao 12 ha hồ đầm cũng thực hiện giao thu tiền một lần, đây là việc làm trái với qui định, số thu chỉ đƣợc tính cho một năm mà các năm khác khơng có. Điều này cho thấy năng lực và trình độ quản lý của cán bộ chun mơn của xã cịn hạn chế, chƣa nghiên cứu kỹ văn bản nên đã làm trái với quy định. Hay có nhiều xã, quỹ đất nhiều, giao thu cụ thể nhƣng không thực hiện tổ chức thu vào NSX, nhƣ xã Minh Lƣơng, giao thực hiện thu 18 triệu đồng, nhƣng trên thực tế đã không thực hiện thu vào NSX đồng nào. Điều đó chứng tỏ việc tổ
chức khai thác các quỹ đất này của các xã chƣa tốt, chƣa giao đúng ngƣời, đúng đối tƣợng, đúng quy trình, dẫn đến việc khai thác khơng có hiệu quả, không đúng với tiềm năng.
Các xã đã cơ bản tổ chức thực hiện việc thu nộp vào NSX. Tuy nhiên, vẫn còn một số xã thực hiện chƣa tốt việc thu nộp từ quỹ đất này vào NSX, có nhiều xã thực hiện thu nhƣng không làm thủ tục nộp vào Ngân sách nhƣ xã Minh Lƣơng, Phú Thứ, Tiêu Sơn, q trình thu khơng sử dụng Biên lai thu tiền do Bộ Tài chính phát hành mà chỉ viết phiếu thu, hoặc ký sổ.
Từ kết quả nghiên cứu trên chúng ta có những nhận xét đó là: Kết quả thu từ quỹ đất cơng ích và hoa lợi cơng sản đạt thấp so với kế hoạch, hầu nhƣ không năm nào chi tiêu này hồn thành, nó xuất phát từ những nguyên nhân sau:
Thứ nhất: Có thể việc giao kế hoạch và xây dựng kế hoạch đối với khoản thu
từ đất cơng tích và hoa lợi cơng sản là không sát với thực tế sử dụng. Khi giao chỉ tiêu này, UBND huyện căn cứ vào tổng quỹ đất mà chƣa tính hết đƣợc việt hiện tại quỹ đất này đã sử dụng nhƣ thế nào, sử dụng bao nhiêu, diện tích đất thu hồi để xây dựng cơ sở hạ tầng, giao đất thổ cƣ.
Thứ hai: Có thể việc tổ chức sử dụng quỹ đất, việc giao khốn khơng đạt hiệu
quả, thực hiện chƣa tốt. Việc tổ chức sử dụng quỹ đất này theo quy định phải bằng phƣơng thức giao thầu hoặc khoán cho ngƣời dân trong một năm hoặc nhiều năm nhƣng không quá một nhiệm kỳ của UBND xã, thị trấn. Nhƣng trên thực tế, các xã, thị trấn đã thực hiện giao thầu, khốn khơng đến nơi đến chốn, việc giao thầu chƣa đúng nguyên tắc. Chẳng hạn xã Phúc Lai khi giao đất trồng cây lâm nghiệp cho các hộ, năm 2011 đã thực hiện giao khoán 55 ha một lần cho nhiều năm và thu tiền một lần. Hay nhƣ xã Phú Thứ giao 12 ha hồ đầm cũng thực hiện giao nhiều năm nhƣng thu tiền một lần. Điều này là trái quy định về quản lý tài chính ngân sách xã, số thu chỉ đƣợc tính một năm mà các năm khác khơng có. Hay nhƣ có nhiều xã, quỹ đất nhiều, nhƣng không tổ chức thu tốt vào NSX. Nhƣ xã Chí Đám giao kế hoạch thu 175 triệu đồng, thực hiện 85 triệu đồng trong khi tiềm năng có nhƣng khơng khai thác, điều này cho thấy việc giao chƣa đúng đối tƣợng, chƣa đúng quy trình dẫn đến khai thác khơng có hiệu quả, khơng đúng với tiềm năng.
Thứ ba: Đa số các xã, thị trấn đều thực hiện chƣa tốt việc thu nộp từ quỹ đất
này vào ngân sách xã. Tuy nhiên, cịn một số xã thực hiện thu nhƣng khơng làm thủ tục nộp vào ngân sách, quá trình thu không sử dụng biên lai thu tiền do Bộ tài chính phát hành mà chỉ viết phiếu thu hoặc ký sổ.
Qua cơng tác thẩm định quyết tốn ngân sách xã, thị trấn năm 2011 của Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện Đoan Hùng đã phát hiện các xã, thị trấn thu nhƣng chƣa nộp vào NSX nhƣ: xã Vân Đồn tồn 5,34 triệu đồng; xã Vụ Quang tồn 4,1 triệu đồng, Phong Phú tồn 7,52 triệu đồng, Minh Lƣơng 18 triệu đồng... xã Phƣơng Trung thực hiện thu không sử dụng biên lai theo quy định mà chỉ thực hiện thanh toán sổ tay với các trƣởng khu hành chính; khơng thực hiện hạch toán vào các sổ thu theo quy định của nhà nƣớc.