Đơn vị tính: Nghìn đồng
TT Nội dung Năm
2009 Năm 2010 Dự toán năm 2011 So sánh DT2011/ TH2010 (%) Tổng thu 1.168.515 1.369.152 1.227.370 89,6 I Các khoản thu 221.951 252.973 165.518 65,4 1 Phí, lệ phí 2.100 7.000 6.400 91,0
2 Thu từ quỹ đất công ích và hoa lợi cộng sản 9.490 10.628 15.942 150,0
3 Thu sự nghiệp 31.170 37.404 43.014 115,0
4 Đóng góp của nhân dân theo qui định 27.722
5 Đóng góp tự nguyện 16.000 39.350 25.000 63,5
6 Thu kết dƣ 1.280 30.913 0,0
7 Thu khác 134.189 119.269 75.162 58,8
II Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % 21.656 26.778 34.495 187,7
1 Các khoản thu phân chia tối thiểu 8.938 8.409 12.184
1.1 Thu thuế chuyển quyền sử dụng đất 3.362
1.2 Thuế nhà, đất 1.165 1.572 134,9
1.3 Thuế môn bài từ cá nhân, hộ kinh doanh 3.815 3.710 6.195 167,0
1.4 Thuế sử dụng đất nông nghiệp
1.5 Lệ phí trước bạ nhà, đất 1.761 3.534 4.417 125,0
2 Các khoản thu phân chia khác theo qui định 12.718 18.379 22.311 121,4
2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
2.2 Thuế VAT 3.815 7.351 7.342 99,9
2.3 Thu tiền sử dụng đất 8.903 11.028 14.969 135,7
2.4 Thuế tài nguyên
III Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 924.908 1.097.800 1.027.357 93,6
1 Bổ sung cân đối 591.086 653.689 1.027.357 157,2
2 Bổ sung có mục tiêu 333.822 444.111 0,0
Qua kiểm tra dự tốn của các đơn vị này ta có số liệu ở Biểu 3.4, Biểu 3.5 và Biểu 3.6 của xã Chân Mộng, Thị trấn Đoan Hùng và xã Ca Đình, kết hợp việc phỏng vấn cán bộ chuyên tài chính của các xã cho cho biết việc lập dự toán khoản thu cụ thể đƣợc thực hiện nhƣ sau:
* Khoản thu hưởng 100%: Bao gồm thu từ phí, lệ phí, thu từ đất cơng ích và
hoa lợi cơng sản, thu sự nghiệp, thu đóng góp của nhân dân theo quy định, thu kết dƣ ngân sách. Đây là khoản thu tƣơng đối lớn, là nguồn thu tƣơng đối ổn định của ngân sách xã, thị trấn tuy nhiên qua xem xét thấy các xã, thị trấn còn chƣa chú trọng đối với việc lập dự toán của nguồn thu này cụ thể.
- Thu phí, lệ phí: Số thu này chiếm tỷ trọng không lớn trong cơ cấu thu của ngân sách xã, nhƣng lại có ý nghĩa lớn trong việc thực hiện chức năng, quản lý nhà nƣớc của chính quyền cấp xã, nhƣng xã Chân Mộng khi lập dự toán năm 2011 chỉ xây dựng đạt 72,1% so với thực hiện năm 2010, Thị trấn Đoan dự toán khoản thu này xây dựng dự toán năm 2011 chỉ đạt 88% so với thực hiện năm 2010, xã Ca Đình dự tốn thu khoản này năm 2011 xây dựng cũng chỉ đạt 91% so với thực hiện năm 2010, điều này cho thấy các xã, Thị trấn quản lý thu phí, lệ phí chƣa hiệu quả. Cơng tác kê khai này cho thấy các xã, thị trấn quản lý thực hiện chƣa nghiêm túc, nhiều hoạt động có thu phí, lệ phí nhƣng chƣa tiến hành kê khai; Qua kiểm tra của phịng Tài chính - kế hoạch của huyện thì nguồn thu phí tại địa bàn Chân Mộng lệ phí tƣ pháp, hộ tịch hộ khẩu là 4 triệu/năm, lệ phí địa chính là 3 triệu đồng/năm; lệ phí chợ là 10 triệu đồng/năm tổng nguồn thu một năm tối thiểu là 17 triệu đồng. Tại Thị trấn Đoan Hùng là đơn vị có chợ tƣơng đối lớn, qua phỏng vấn một số hộ kinh doanh tại chợ Đoan Hùng cho thấy riêng phí chợ 01 năm 125 triệu đồng, phí trơng giữ phƣơng tiện tại chợ là 35 triệu đồng/01 năm, lệ phí chứng thƣ là 12 triệu/01 năm chính nhƣ vậy tối thiểu nguồn thu lệ phí của TT phải là 172 triệu đồng/năm. Cịn với xã Ca Đình, đây là xã đặc biệt khó khăn nguồn thu phí lệ phí chủ yếu là thu lệ phí tƣ pháp, hộ tịch và hộ khẩu và lệ phí địa chính.
- Khoản thu từ đất cơng ích và hoa lợi cơng sản: đối với Thị trấn thì nguồn thu này chiếm tỷ trọng không đáng kể, nhƣng với các xã thì đây là khoản thu chính chiếm đa phần trong nguồn thu xã hƣởng 100%. Nguồn thu này hình thành từ quỹ
đất 5% dùng làm quỹ đất công mà trƣớc đây trong cải cách ruộng đất không chia cho nông dân, đát thùng đào, thùng đấu thuộc hành lang giao thơng, cơng trình thuỷ lợi và các cơng trình quốc gia khác nằm ở xã, thị trấn có thể khai thác trên cơ sở quản lý cơng trình theo chức năng kết hợp khai thác trong phạm vi cho phép. Những loại đất này hầu hết xã, thị trấn nào cũng có, tuy lớn, nhỏ khác nhau xong các xã, thị trấn đã chủ động khai thác với nhiều hình thức đa dạng, phong phú. Qua dự tốn thu xây dựng năm 2011 của xã Chân Mộng mặc dù tăng so với thực hiện của năm trƣớc là 1.194%, Thị trấn Đoan Hùng tăng 20,2% trên thực tế tại xã diện tích này ngày càng thu hẹp, nguyên nhân cùng với việc lấy quỹ đất này làm các tuyến giao thông, quy hoạch làm đất ở của dân cƣ. Chính vì vậy về lý thuyết nguồn thu này phải bị giảm đi nhƣng UBND xã vẫn xây dựng cao hơn so với những năm trƣớc. Lý do việc giao kế hoạch và xây dựng kế hoạch đối với khoản thu từ đất cơng ích và đất cơng là khơng sát với thực tế sử dụng vì khi giao chỉ tiêu này, UBND huyện Đoan Hùng căn cứ vào tổng quỹ đất mà chƣa tính hết đƣợc việc hiện tại quỹ đất này đã sử dụng nhƣ thế nào, sử dụng bao nhiêu do đó dẫn tới các xã khơng biết thu nhƣ thế nảo? Thu đƣợc bao nhiêu?. Cịn với xã Ca Đình, đây là xã có diện tích quỹ đất cơng ích và hoa lợi cơng sản lớn, dân số của xã ít nhƣng số thu từ nguồn thu này còn rất khiêm tốn và chƣa phản ánh đúng với thực tế quỹ đất hiện có của xã, điều này cho thấy, đơn vị quản lý quỹ đất này chƣa hiệu quả nên chƣa khai thác đƣợc nguồn thu.
- Khoản thu đóng góp của nhân dân theo quy định: nguồn thu này hình thành từ thu từ các các khoản góp có tính chất bắt buộc (nhƣ quỹ an ninh - quốc phòng, quỹ phòng chống thiên tai) và các các khoản đóng góp tự nguyện (đóng góp xây dựng đƣờng giao thơng nơng thơn, đóng góp làm hạ tầng các thơn, bản, khu dân cƣ, xây dựng nông thôn mới). Qua việc xây dựng dự toán thu năm 2011 của xã Chân Mộng đối với khoản thu này xây dựng đạt 168,8% so với thực hiện năm 2010, điều này cho thấy bên cạnh mặt tích cực là địa phƣơng huy động tốt nguồn thu thì nó cũng phản ánh cơng tác xây dựng dự tốn của xã Chân Mộng chƣa lƣờng hết những khó khăn, nếu dự tốn khơng hồn thành sẽ gây mất cân đối ngân sách của địa phƣơng vì các nguồn thu bắt buộc thì sẽ thu tƣơng đối ổn định nhƣng tỷ lệ tăng
không thể đột biến, các khoản thu mà TT xác định sẽ tăng đột biến lại là những khoản thu tự nguyện đóng góp. Nếu thực hiện theo Chỉ thị số 24/2007/CT-TTg của Thủ tƣớng Chỉnh phủ đối với khoản huy động đóng góp tự nguyện để xây dựng cơ sở hạ tầng huy động đóng góp mang tính chất xã hội từ thiện thì nguồn thu này sẽ mất cân đối ảnh hƣởng chung tới toàn bộ ngân sách của TT, kéo theo là việc phải điều chỉnh lại những khoản chi thƣờng xuyên, và chi đầu tƣ tƣơng ứng.
- Khoản thu khác: đây là những khoản thu phát sinh đột xuất, không thƣờng xuyên tại các địa phƣơng nhƣ: thu hồi các khoản công nợ trƣớc đây mà các hợp tác xã bàn giao sang, các khoản thu phạt hành chính, các khoản thu bán thanh lý tài sản. Các khoản thu này chiếm tỷ trọng khơng đáng kể nhìn chung các xã, thị trấn đều xây dựng dự toán tƣơng đối sát khoản thu này.
* Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ %: Nó bao gồm nguồn thu từ các khoản
thuế, lệ phí do ngành thuế thu (nhƣ thuế nhà đất, thuế thƣơng nghiệp ngoài quốc doanh, thuế tài nguyên, lệ phí trƣớc bạ nhà đất, phí bảo vệ môi trƣờng..). Với khoản thu này ngân sách xã đƣợc hƣởng tỷ lệ phần trăm phân chia nhất định, tuỳ theo từng loại thuế, lệ phí với mục đích là gắn trách nhiệm của chính quyền, xã TT. Nguồn thu điều tiết các loại thuế, ngân sách xã đƣợc hƣởng là nguồn thu có ý nghĩa hết sức quan trọng, có tác động và ảnh hƣởng tới nguồn thu NSNN nói chung và ngân sách xã nói riêng. Thơng qua tỷ lệ điều tiết trong từng thời kỳ để điều chỉnh các nguồn thu của các địa phƣơng đảm bảo tính cơng bằng và hợp lý trong khai thác sử dụng nguồn NSNN. Đối với khoản thu này việc lập dự toán đơn giản, các khoản thu này thƣờng đƣợc xác lập theo kế hoạch thu của cơ quan thuế các xã, thị trấn khơng phải tính tốn mà chỉ nhận phần phân chia theo kế hoạch. Tuy nhiên việc xây dựng phân chia theo tỷ lệ phần % còn bộc lộ những tồn tại: Những khoản thu khơng có tính ổn định nhƣng cơ quan thuế giao cao, nhƣ tại Biểu 3.5 Thị trấn Đoan Hùng xây dựng nguồn thu thuế VAT dự toán năm 2011 đạt 354,9% so với ƣớc thực hiện năm trƣớc, lệ phí dự tốn năm 2011 đạt 254,5% so với thực hiện của năm trƣớc.
* Khoản thu bổ sung từ ngân sách cấp trên: Bao gồm thu bổ sung cân đối và
trong cân đối, các nguồn thu ở xã, thị trấn (khoản thu tính cân đối) đã đƣợc xác định trong dự toán để thực hiện nhiệm vụ chi đƣợc giao mà khơng đảm bảo thì ngân sách cấp trên sẽ bổ sung để đảm bảo cho xã, thị trấn đủ nguồn kinh phí cho các khoản chi theo nhiệm vụ đƣợc giao. Khoản thu bổ sung có mục tiêu cụ thể trong phát triển kinh tế - xã hội, đầu tƣ xây dựng cơ bản, các chƣơng trình dự án. Tuy nhiên qua số liệu Biểu 3.4, Biểu 3.5 và Biểu 3.6 cho thấy xây dựng dự toán với khoản thu này cho thấy các xã, thị trấn còn chƣa chuẩn, khoản thu bổ sung cân đối từ ngân sách cấp trên cho thấy, khoản thu này không những không giảm qua các năm mà ngày càng tăng cao, xã Chân Mộng xây dựng dự toán năm 2011 tăng 35,4% so với thực hiện năm trƣớc, Thị trấn Đoan Hùng xây dựng dự toán năm 2011 tăng 11,5% so với thực hiện năm trƣớc, xã Ca Đình xây dựng dự toán năm 2011 tăng 57,2% so với thực hiện năm 2012. Đối với khoản bổ sung có mục tiêu mặc dù năm 2010 xã Chân Mộng thực hiện là 379,8 triệu đồng; Thị trấn Đoan Hùng năm 2010 thực hiện là 236,4, xã Ca Đình năm 2010 thực hiện 444,1 triệu đồng nhƣng năm 2011 các đơn vị này lại không đƣa vào xây dựng trong dự toán, điều này cho thấy xã chƣa rà sốt hết kế hoạch các chƣơng trình dự án đã đƣợc phê duyệt vì thế khi phát sinh mới tiến hành điều chỉnh dự toán, mất chủ động trong việc triển khai thực hiện các dự án.
Nhƣ vậy, thơng qua phân tích từng chỉ tiêu trong việc xây dựng dự toán hàng năm của xã Chân Mộng, xã Ca Đình và Thị trấn Đoan Hùng có thể thấy cơng tác xây dựng, quản lý việc xây dựng dự toán trên địa bàn các xã về cơ bản đã đáp ứng đƣợc u cầu nhƣng cịn một số tồn tại đó là.
Thứ nhất:Việc xây dựng dự tốn có chất lƣợng chƣa cao, chƣa sát thực tế nên trong nhiều năm khoản thu NSX có nhiều đơn vị khơng thu đạt kế hoạch đề ra hoặc thu vƣợt nhiều so với kế hoạch. Một số chỉ tiêu giao thu của huyện cho xã vẫn cịn mang tính áp đặt nhƣ chỉ tiêu thu từ quỹ đất hoa lợi công sản.
Thứ hai: Trình độ, năng lực của bộ máy quản lý NSX chƣa cao, sự phối kết hợp trong quản lý thu NSX chƣa đƣợc tốt, nhất là sự phối kết hợp giữa chính quyền xã với các đồn thể trong vận động, sự phối hợp với ban Thuế, tổ đội uỷ nhiệm thu.