Đơn vị tính: Nghìn đồng
TT Nội dung
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
DT TH %TH /DT DT TH %TH /DT DT TH %TH /DT I Tổng thu NSNN 133.583.463 179.892.796 135 180.643.407 227.651.516 126 231.787.812 349.336.001 151 Trong đó: NSX 31.236.793 41.914.814 134 33.845.229 53.460.059 158 42.233.555 58.923.218 140 1 Thu 100% 10.606.705 11.667.376 110 9.354.907 9.751.526 104 11.311.812 11.392.504 101
Trong đó: Thu kết dư 7.964.528 7.964.528 100 7.024.187 7.024.187 100 8.911.812 8.911.812 100
2 Thu phân chia tỷ lệ % 16.846.758 19.623.165 116 24.080.500 35.491.084 147 28.689.000 41.412.347 144
3 Thu bổ sung NS cấp trên 106.130.000 148.602.255 140 147.208.000 182.408.906 124 191.787.000 296.531.150 155
II Tổng chi NSNN 133.583.463 172.868.609 129 180.643.407 218.739.704 121 231.787.812 338.096.130 146
Trong đó: Chi NSX 31.236.793 39.419.540 126 33.845.229 51.140.607 151 42.233.555 55.765.918 132
1 Chi thƣờng xuyên 65.090.463 87.175.662 134 94.434.107 119.052.571 126 132.650.343 179.833.918 136
Trong đó: Chi sự nghiệp kinh tế 1.819.000 5.153.000 283 6.468.000 12.937.374 200 9.781.000 13.973.117 143
2 Chi đầu tƣ phát triển 45.897.000 58.967.984 128 63.719.805 76.073.683 119 69.387.000 128.511.743 185
3 Chi bổ sung NS cấp dƣới 22.596.000 26.724.963 118 22.489.495 23.613.450 105 29.750.469 29.750.469 100
Qua nghiên cứu tình hình thực tế về thu, chi NSNN ở huyện Đoan Hùng ta thấy một số vấn đề nhƣ sau:
Về thu NSNN: Từ Biểu 3.3 ta thấy thu NSNN hàng năm đều vƣợt so với kế hoạch HĐND huyện giao ( Năm 2009 vƣợt 35%; năm 2010 vƣợt 26%, năm 2011 vƣợt 51%). Thu NSNN hàng năm (Thu NSNN ở đƣợc tính bằng thu các khoản thu 100% cộng thu phân chia tỷ lệ % và trừ đi kết dƣ ngân sách năm trƣớc chuyển sang ) tăng đáng kể, năm 2009 thu NSNN ở là 23.326 triệu đồng, năm 2010 là 38.218,2 triệu đồng, năm 2011 là 43.893 triệu đồng.
Mặc dù thu NSNN ở đều tăng qua các năm nhƣng xét về cơ cấu thì vẫn cịn thấp (năm 2009 chiếm gần 12% tổng thu NSNN của huyện, năm 2010 chiếm 16% tổng thu NSNN của huyện, năm 2010 chiếm 12% tổng thu NSNN của huyện). Thu ngân sách ở huyện chủ yếu là thuế cơng thƣơng nghiệp ngồi quốc doanh và tiền sử dụng đất. Nhƣ vậy qua phân tích cơ cấu thu ta thấy: nguồn thu NSNN của huyện vẫn chủ yếu là nguồn thu bổ sung từ ngân sách cấp tỉnh chiếm 85% - 90% tổng thu ngân sách của huyện.
Về chi NSNN: Từ Biểu 3.3 ta thấy chi NSNN hàng năm đều vƣợt dự toán đƣợc HĐND huyện giao, năm 2009 vƣợt 29%, năm 2010 vƣợt 21%, năm 2011 vƣợt 46%. Điều này cho thấy các khoản chi đã đáp ứng kịp thời, duy trì các hoạt động thƣờng xuyên, các nhu cầu thiết yếu. Nhìn chung về cơ cấu chi chúng ta thấy huyện đã tập trung chi cho đầu tƣ phát triển: đầu tƣ làm đƣờng, trƣờng học, trạm xá, các cơng trình phúc lợi cơng cộng, kiên cố hố kênh mƣơng góp phần hoàn thiện cơ sở hạ tầng để tƣơng xứng là trung tâm chính trị, kinh tế, văn hố, xã hội của tỉnh. Tuy nhiên về khoản chi về sự nghiệp kinh tế còn chiếm tỷ trọng nhỏ, mà đây là khoản chi nhằm nuôi dƣỡng các nguồn thu trong tƣơng lai của ngân sách của huyện.
Từ kết quả tổng hợp thu - chi ngân sách huyện Đoan Hùng qua các năm trên Biểu 3.3 cho thấy NSNN của huyện hàng năm đều đảm bảo nguyên tắc cân đối. thu chi, đặc biệt năm nào cũng có kết dƣ ngân sách, chi bổ sung cho ngân sách cấp dƣới hàng năm đều tăng giúp cho ngân sách xã, thị trấn có thêm nguồn đầu tƣ phát triển tại địa phƣơng, tăng chi hoạt động cho bộ máy chính quyền cấp cơ sở để hoàn thành tốt nhiệm vụ cấp trên giao.
Việc xây dựng dự toán, thực hiện dự tốn NSNN ở huyện có ảnh hƣởng lớn và trực tiếp đến dự toán, thực hiện dự toán đối với ngân sách cấp xã. Nó quyết định trực tiếp đến các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % giữa các cấp ngân sách và khoản chi bố sung có mục tiêu.
3.3.2. Phân tích thực trạng quản lý ngân sách xã, thị trấn
Trên cơ sở các quy định về chu trình quản lý ngân sách theo hƣớng dẫn của UBND tỉnh Phú Thọ, Sở Tài Chính Phú Thọ. UBND huyện Đoan Hùng, phịng Tài chính - Kế hoạch huyện thực hiện hƣớng dẫn công tác quản lý ngân sách xã theo đúng chu trình: Từ khâu lập dự tốn - Chấp hành - Quyết toán ngân sách nhà nƣớc.
3.3.2.1.Thực trạng lập dự toán ngân sách xã.
Cơng tác lập dự tốn đƣợc xác định là khâu rất quan trọng, nó quyết định hoạt động thu chi ngân sách trong một năm của các xã, thị trấn. Vì vậy nó phải đƣợc lập trên cơ sở các quy định theo các yêu cầu, đầy đủ căn cứ và đƣợc lập theo đúng trình tự quy định. Để thấy rõ hơn về thực trạng cơng tác lập dự tốn ngân sách xã, trên cơ sở nghiên cứu 28 xã, thị trấn ở huyện Đoan Hùng thông qua số liệu dự toán và phỏng vấn cán bộ chun quản xã của phịng Tài chính - kế hoạch huyện, tài chính xã, thị trấn luận văn đi sâu nghiên cứu công tác lập dự toán năm 2011 đối với xã Chân Mộng, xã Ca Đình và Thị trấn Đoan Hùng. Đây là những đơn vị có những khác biệt nhau về ví trí địa lý, điều kiện tự nhiên kinh tế, xã hội, trình độ và năng lực quản lý của lãnh đạo và cán bộ chuyên môn. Thị trấn Đoan Hùng đƣợc coi là trung tâm chính trị, văn hóa và kinh tế của huyện Đoan Hùng. Nơi tập trung các cơ sở sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp trên địa bàn huyện do đó thị trấn Đoan Hùng có rất nhiều lợi thế về nguồn thu ngân sách, là một đơn vị đứng đầu về số thu ngân sách hàng năm. Xã Chân Mộng cũng là đơn vị có lợi thế về vị trí địa lý, có hệ thống giao thông thuận tiện, và là một trong những đơn vị thực hiện tốt công tác quản lý ngân sách tại địa bàn. Còn xã Ca Đình là một xã thuộc vùng đặc biệt khó khăn của huyện, hệ thống đƣờng giao thơng phục vụ phát triển kinh tế xã hội cịn gặp nhiều khó khăn và trình độ quản lý của lãnh đạo và cán bộ chun mơn cịn hạn chế, đây là những xã đại diện tiêu biểu về công tác quản lý ngân sách cũng nhƣ những đơn vị có nguồn thu, chi đại diện.
Hàng năm, trên cơ sở các quy định về lập Dự toán NSX, hƣớng dẫn của UBND tỉnh Phú Thọ, Sở tài chính tỉnh Phú Thọ. UBND huyện Đoan Hùng và phịng Tài chính - Kế hoạch huyện Đoan Hùng đã hƣớng dẫn các xã thực hiện công tác xây dựng Dự toán cho năm kế hoạch. Việc xây dựng dự toán NS cho năm sau đƣợc tiến hành từ tháng 7 của năm trƣớc, trên cơ sở thực hiện 6 tháng đầu năm và ƣớc thực hiện 6 tháng cuối năm của năm NS.
Từ những quy định về yêu cầu, căn cứ và trình tự lập dự tốn NSX, Ban tài chính các xã đã tiến hành cơng tác xây dựng dự tốn NSNN của địa phƣơng mình, trình UBND xã, báo cáo HĐND xã để xem xét và gửi UBND huyện, phòng Tài chính - Kế hoạch. UBND huyện giao cho phòng Tài chính - Kế hoạch trực tiếp thẩm tra Dự toán của các xã, tổng hợp và báo cáo lại UBND huyện; trên cơ sở đó, UBND huyện quyết định giao các chỉ tiêu kế hoạch về NSNN cho các xã. Khi nhận đƣợc quyết định chính thức giao nhiệm vụ thu, chi NSX của UBND huyện, UBND xã, hồn chỉnh dự tốn thu, chi và cân đối NSX, lập phƣơng án phân bổ NSX, sau đó trình UBND xã; UBND xã báo cáo HĐND xã; HĐND xã xem xét và quyết định phê chuẩn dự toán trƣớc ngày 31/12 năm. Dự toán NSX sau khi đƣợc HĐND xã quyết định, UBND xã báo cáo UBND huyện và phịng Tài chính - Kế hoạch huyện Đoan Hùng; Đồng thời, thơng báo cơng khai dự tốn ngân sách NSX theo chế độ cơng khai Tài chính về Ngân sách do Thủ tƣớng Chính phủ quy định.
Qua cơng tác phỏng vấn cán bộ chun quản của phịng Tài chính - Kế hoạch huyện cho thấy cơng tác lập dự tốn của các xã cơ bản đã đảm bảo theo đúng qui trình và đúng tiến độ đề ra. Dự toán các xã xây dựng cơ bản đã xác định đƣợc đầy đủ các nguồn thu tại địa phƣơng và đã đảm bảo đƣợc nhiệm vụ chi theo yêu cầu. Tuy nhiên, còn một số đơn vị do năng lực của cán bộ hạn chế, không nghiên cứu rõ các văn bản hƣớng dẫn do đó cơng tác lập dự tốn vẫn không đảm bảo đúng qui định về thời gian cũng nhƣ nội dung nhƣ xã: Phƣơng Trung, Đông Khê, Ca Đình, Nghinh Xun.
Để cơng tác lập của các xã đảm bảo đúng quy trình theo hƣớng dẫn, đảm bảo nội dung dự toán thể hiện đƣợc đầy đủ các khoản thu, chi của các xã và đảm bảo tiến độ. Hàng năm, trƣớc khi giao dự tốn cho các xã, Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện đã đã phối hợp với Chi cục thuế của huyện đã xây dựng lịch thảo luận dự tốn với các xã để có ý kiến chỉnh sửa, bổ sung dự tốn cho các xã. Qua đây có thể tƣ vấn và kiểm tra giám sát công tác quản lý ngân sách xã đảm bảo công tác quản lý thu chi theo đúng yêu cầu.
a. Đối với lập dự toán thu
Cơng tác lập dự tốn thu của các xã Dự toán thu của các xã, TT trên địa bàn huyện Đoan Hùng đƣợc tiến hành nhƣ sau:
Dự toán thu đƣợc lập trên cơ sở xác định các nguồn thu, các xã, thị trấn căn cứ vào các nguồn thu ở, kết hợp với khoản thu phân chia tỷ lệ điều tiết do cơ quan thuế thu hoặc uỷ nhiệm thu và định mức chi đƣợc Hội đồng nhân dân tỉnh phê chuẩn, các chƣơng trình, dự án đƣợc cấp có thẩm quyền phê chuẩn để lập dự tốn số thu bổ sung cân đối, bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp trên. Đê tìm hiểu rõ hơn cơng tác lập dự tốn thu NXS trên địa bàn huyện Đoan Hùng tôi đi sâu nghiên cứu cơng tác lập dự tốn thu của xã Chân Mộng, TT Đoan Hùng, xã Ca Đình và Thị trấn Đoan Hùng đây là những đơn vị có nguồn thu đại diện cho các xã trên địa bàn huyện.
Đối với cơng tác lập dự tốn thu năm 2011 của xã Chân Mộng, qua phỏng vấn cán bộ chuyên quản của phịng Tài chính - Kế hoạch huyện, phỏng vấn Chủ tịch UBND và trực tiếp cán bộ Tài chính xã thì đây là một đơn vị thực hiện tƣơng đối tốt quy trình lập dự tốn, việc xây dựng dự tốn thu có căn cứ thực tế, đảm bảo chủ động và đảm bảo tận thu, Chủ tịch và cán bộ tài chính xã là ngƣời có năng lực chun mơn tốt, đã nắm chắc đƣợc quy trình lập dự tốn. Dự tốn thu năm 2011 của xã Chân Mộng đƣợc thể hiện ở Biểu 3.4 dƣới đây.