NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠ
1.5.1. Các phương pháp kỹ thuật nghiệp vụ
Phương pháp phân tích là cách thức tiếp cận đối tượng phân tích đã được thể hiện qua hệ thống chỉ tiêu, để biết được ý nghĩa mà mối quan hê hữu cơ của các thơng tin từ chỉ tiêu phân tích. Phương pháp phân tích rất đa dạng và phong phú, một số phương pháp chủ yếu như: Phương pháp so sánh, phương pháp loại trừ, phương pháp đồ thị, phương pháp mơ hình tài chính Dupont, phương pháp mơ hình tài chính CAMELS…
Phương pháp so sánh
Đây chính là phương pháp phân tích chủ yếu được dùng trong phân tích. Để đánh giá được thực trạng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cần so sánh các chỉ tiêu phân tích của kế hoạch với kỳ hiện tại để có những kết quả đánh giá khác nhau về thực trạng phân tích. Để kết quả so sánh có ý nghĩa thì các chỉ tiêu so sánh phải thống nhất về nội dung kinh tế, đơn vị tính, cách tính và phải được xác định trong cùng độ dài thời gian hoặc những thời điểm tương đồng. Các số liệu dùng làm cơ sở để so sánh được gọi là số liệu kỳ gốc. Tuỳ theo mục đích của việc phân tích, có thể sử dụng kỳ gốc và các chỉ tiêu so sánh cho phù hợp. Kết quả của việc so sánh thường thể hiện số tuyệt đối, số tương đối và số trung bình.
So sánh theo số tuyệt đối: Đây là con số biểu hiện quy mô, khối lượng và giá trị của một chỉ tiêu nào đó được xác định trong một khoảng thời gian và địa điểm cụ thể. Số tuyệt đối là thơng tin ban đầu trong q trình thu thập thơng tin. Mục đích của so sánh tuyệt đối là để thấy được sự thay đổi hoặc sự khác biệt về quy mơ của chi tiêu phân tích.
So sánh số tương đối: Số tương đối là tỷ lệ hoặc một hệ số được xác định dựa trên cùng một chỉ tiêu kinh tế nhưng được xác định trong khoảng thời gian hoặc khơng gian khác nhau, hoặc có thể được xác định dựa trên hai chỉ tiêu kinh tế khác nhau trong cùng mội thời kỳ. Có nhiều loại số tương đối: Số tương đối nhiệm vụ kế hoạch, số tương đối hoàn thành kế hoạch, số tương đối kết cấu, số tương đối hiệu suất. Tuỳ theo mục đích và yêu cầu phân tích mà sử dụng cho thích hợp.
So sánh số bình qn: Trong q trình phân tích số bình qn được sử dụng để thể hiện giá trị của một chỉ tiêu kinh tế trong những trường hợp sau:
- Chỉ tiêu kinh tế là số liệu được xác định theo thời điểm. Ví dụ: hàng tồn kho, tồn quỹ….Khi sử dụng các chỉ tiêu này để phân tích trong một thời điểm phải sử dụng số bình quân.
- Các chỉ tiêu được xác định theo thời kỳ, để thể hiện giá trị đạt được trung bình trong một kỳ, nếu thời gian nghiên cứu gồm nhiều thời kỳ khác nhau.
Phương pháp này có ưu điểm là so sánh được nhiều loại chỉ tiêu tuỳ theo mục đích của yêu cầu nghiên cứu. Tuy nhiên cần phải quan tâm tới điều kiện của việc so sánh thì thơng tin mới có ý nghĩa.
Phương pháp loại trừ
Phương pháp này được dùng để xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố độc lập tới chỉ tiêu nghiên cứu. Phương pháp loại trừ yêu cầu trình tự xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố phải theo đúng thứ tự từ nhân tố số lượng đến các nhân tố chất lượng. Phương pháp loại trừ thường bao gồm: phương pháp thay thế liên hoàn và phương pháp số chênh lệch.
Phương pháp thay thế liên hoàn: Phương pháp này chủ yếu sử dụng trong trường hợp các nhân tố có quan hệ với chỉ tiêu phân tích được biểu diễn dưới dạng đại số. Hạn chế của phương pháp này là phải tiến hành theo một trình tự nhất định.
Phương pháp số chênh lệch : Theo phương pháp số chênh lệch, mức độ ảnh hưởng của mỗi nhân tố đến chỉ tiêu phân tích sẽ được xác định bằng trị số của chỉ tiêu phân tích khi ta thay số chênh lệch của nhân tố đó vào cơng thức phản ánh mối quan hệ giữa các nhân tố với chỉ tiêu phân tích. Ưu điểm của phương pháp này là tính tốn nhanh, đơn giản nhưng chỉ phù hợp khi nhân tố có quan hệ với chỉ tiêu dưới dạng tích.
Phương pháp loại trừ được sử dụng trong cả ba loại hình phân tích: phân tích trước, phân tích tác nghiệp và phân tích sau.
Phương pháp đồ thị
Phương pháp này dùng để minh hoạ các kết quả tài chính trong q trình phân tích bằng biểu đồ, sơ đồ. Phương pháp này có ưu điểm là quan sát một cách cụ thể diễn biến của các chỉ tiêu tài chính. Tuy nhiên đối với phương pháp này cần có hướng dẫn sử dụng đối với các loại đồ thị phức tạp. Phương pháp này được dùng trong phân tích tácn nghiệp và phân tích sau.
Phương pháp mơ hình tài chính Dupont
Phương pháp mơ hình tài chính Dupont thường được vận dụng để phân tích mối liên hệ giữa các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu tài chính cần phân tích. Nhờ đó, người ta có thể phát hiện ra những nhân tố đã ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích theo một trình tự chặt chẽ và xu hướng khác nhau. Qua phương pháp này có thể thấy rõ sự ảnh hưởng định lượng và định tính của từng nhân tố. Tuy nhiên nội dung phân tích của phương pháp này phức tạp hơn các phương pháp khác. Phương pháp này thường dùng trong phân tích sau.
Phương pháp mơ hình tài chính CAMELS
Phân tích tài chính theo mơ hình CAMELS là một phương thức được áp dụng rộng rãi và phổ biến trên thế giới cũng như trong việc phân tích đánh giá các tổ chức tài chính quốc tế. Hệ thống phân tích CAMELS được áp dụng nhằm đánh
giá độ an toàn, khả năng sinh lời và thanh khoản của ngân hàng. An toàn được hiểu là khả năng của ngân hàng bù đắp được mọi chi phí và thực hiện được các nghĩa vụ của mình. Tiêu chí an tồn được đánh giá thơng qua đánh giá mức độ đủ vốn, chất lượng tín dụng (tài sản có) và chất lượng quản lý. Khả năng sinh lời là việc ngân hàng có thể đạt được một tỷ lệ thu nhập từ số tiền đầu tư của chủ sở hữu hay không. Thanh khoản là khả năng đáp ứng được mọi nhu cầu về vốn theo kế hoạch hoặc bất thường. Cần ln ln lưu ý là các báo cáo tài chính khơng thể cung cấp đầy đủ mọi thơng tin mà người phân tích muốn có để đánh giá mức độ an tồn, khả năng sinh lời và thanh khoản của ngân hàng. Do đó, cần kết hợp việc phân tích theo CAMELS với những đánh giá định tính của ngân hàng để có thể thu đuợc kết quả phân tích ngân hàng kỹ lưỡng và hữu ích.