CHƢƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ
a) Thực trạng kết quả thanh toán nhập khẩu bằng phƣơng thức tín dụng
a) Thực trạng kết quả thanh toán nhập khẩu bằng phƣơng thức tín dụng chứng từ từ
Phƣơng thức thanh tốn tín dụng chứng từ là phƣơng thức chiếm tỷ trọng lớn nhất và đƣợc sử dụng nhiều hơn cả tại Vietcombank Đà Nẵng nhờ vào ƣu điểm đảm bảo đƣợc quyền lợi của cả bên mua và bên bán.
Bảng 2.7 Tình hình thanh tốn tín dụng chứng từ tại Vietcombank Đà Nẵng năm 2013-2014
Đơn vị: Nghìn USD
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014
Tỷ lệ 2014/2013 (%) Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Thanh toán L/C NK 96.908 75,35 77.460 62,53 79,93 Thanh toán L/C XK 31.705 24,65 46.399 37,47 146,35 Tổng cộng 128.613 100,00 123.859 100,00 121,59
30
Biểu đồ 2.8 Tình hình thanh tốn tín dụng chứng từ tại Vietcombank Đà Nẵng 2 năm 2013-2014
Đơn vị: Nghìn USD
Xét về khía cạnh so sánh với doanh số thanh tốn L/C xuất khẩu thì, doanh số thanh tốn L/C nhập khẩu có xu hƣớng giảm cả về số tiền và tỷ trọng. Doanh số trong năm 2014 là 77,460 triệu USD, giảm 20,07%, tƣơng ứng 19,448 triệu USD so với năm 2013. Tỷ trọng giảm từ 75,35% (năm 2013) xuống cịn 62,53% (năm 2014). Mặc dù có xu hƣớng giảm, nhƣng doanh số thanh toán L/C nhập khẩu vẫn là nguồn thu chiếm tỷ trọng lớn nhất, dao động từ 60% – 70%. Nguyên nhân là do khách hàng chủ yếu của Vietcombank Đà Nẵng là những DN sản xuất nhƣ: công ty Dƣợc phẩm Danapha, công ty thuỷ sản và thƣơng mại Thuận Phƣớc, công ty cổ phần xuất nhập khẩu thuỷ sản Miền Trung Seaprodex và những cơng ty có vốn đầu tƣ nƣớc ngồi… Những DN này với nhu cầu lớn về nhập khẩu nguyên, nhiên liệu để sản xuất, kinh doanh đã khiến cho doanh số thanh toán L/C nhập khẩu chiếm tỷ trọng lớn nhƣ vậy.
Mặt khác, sự cạnh tranh gay gắt từ các ngân hàng thƣơng mại khác trên địa bàn nhƣ HSBC, Vietin Bank, Exim Bank… cùng với sự suy giảm của việc nhập khẩu các mặt hàng tiêu dùng và các mặt hàng thuộc danh mục cần kiểm sốt nhập khẩu nhƣ: ơ tơ,
96.908 77.46 31.705 46.399 0 20 40 60 80 100 120 140 2013 2014 L/C XK L/C NK
31
phụ tùng, linh kiện, thiết bị điện tử, máy móc thiết bị… đã khiến cho doanh số thanh tốn L/C nhập khẩu có xu hƣớng giảm.
Bên cạnh đó, xét về khía cạnh so sánh với doanh số thanh toán nhập khẩu của các phƣơng thức khác, ta có biểu đồ nhƣ sau:
Biểu đồ 2.9 So sánh doanh số thanh toán NK theo L/C với các phƣơng thức thanh toán NK khác tại Vietcombank Đà Nẵng 2 năm 2013-2014
Đơn vị: Nghìn USD
(Nguồn: Phòng TTXNK tại Vietcombank Đà Nẵng)
Tỷ trọng năm 2014 của doanh số thanh toán L/C nhập khẩu là 67,84% trong khi tỷ trọng của năm 2013 là 82,13%, giảm 14,3%. Giải thích cho sự biến động và giảm sút kể trên là do sự cạnh tranh gay gắt của các ngân hàng thƣơng mại khác trên địa bàn thành phố và sự thay đổi trong cơ cấu thanh toán XNK với sự gia tăng của phƣơng thức chuyển tiền … Tuy nhiên, phƣơng thức thanh tốn nhập khẩu L/C vẫn ln giữ đƣợc vị thế là phƣơng thức đƣợc sử dụng nhiều nhất với mức từ 60% – 80% so với các phƣơng thức thanh tốn khác.
Nhìn chung, doanh số thanh toán L/C nhập khẩu là nguồn thu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong hoạt động thanh toán XNK của Vietcombank Đà Nẵng , nó khơng chỉ đáp ứng nhu cầu của khách hàng mà còn đem lại lợi nhuận và nâng cao uy tín của hệ thống ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam.
96.908 8.865
12.219
Doanh số thanh toán nhập khẩu Năm 2013 L/C nhập Nhờ thu nhập Chuyển tiền đi 77.46 3.526 33.217
Doanh số thanh toán nhập khẩu Năm 2014
L/C nhập Nhờ thu nhập Chuyển tiền đi
32
b) Nghiệp vụ thanh tốn nhập khẩu bằng phƣơng thức tín dụng chứng từ
Hoạt động thanh toán nhập khẩu theo phƣơng thức tín dụng chứng từ đƣợc tiến hành theo một quy trình nhất định theo quy định của ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam.
Sơ đồ quy trình:
(1) Ngƣời nhập khẩu yêu cầu Vietcombank Đà Nẵng mở L/C.
(2) Vietcombank Đà Nẵng phát hành L/C theo yêu cầu và chuyển cho NH thông báo qua mạng SWIFT.
(3) NH thông báo chuyển tiếp L/C cho ngƣời xuất khẩu. (4) Ngƣời xuất khẩu giao hàng cho ngƣời nhập khẩu.
(5) Ngƣời xuất khẩu xuất trình BCT theo yêu cầu của L/C và yêu cầu thanh toán. (6) NH thơng báo gửi chứng từ địi tiền Vietcombank Đà Nẵng.
(7) Vietcombank Đà Nẵng chuyển tiền thanh tốn (L/C trả ngay) hoặc thơng báo thanh tốn (L/C trả chậm) cho NH phục vụ ngƣời XK .
(8) Vietcombank Đà Nẵng Giao chứng từ cho ngƣời nhập khẩu sau khi đã hoàn thành các thủ tục cần thiết.
Nội dung nghiệp vụ:
- Tiếp nhận và kiểm tra đơn xin mở L/C
Khách hàng lập hồ sơ xin mở L/C thanh toán hàng NK gửi tới VCB Đà Nẵng. Tại đây, ngân hàng tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ các nội dung sau:
(1) (1) Ngƣời nhập khẩu NH Vietcombank Đà nẵng Ngƣời xuất
khẩu NH thông báo
(2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
33
+ Bảo đảm tính hợp lệ của các chứng từ mà khách hàng xuất trình. Việc thanh tốn phải phù hợp với chế độ quản lý ngoại hối và chính sách quản lý XNK hiện hành của Nhà nƣớc.
+ Có giấy đề nghị mở L/C phù hợp với yêu cầu và quy định của NHNT Việt Nam, nội dung L/C không chứa đựng rủi ro cho chi nhánh.
+ Nội dung của các tài liệu trong hồ sơ không mâu thuẫn nhau.
+ Đối với L/C ký quỹ dƣới 100% phải có tờ trình mở L/C của các phòng kinh doanh đã đƣợc giám đốc hoặc ngƣời uỷ quyền phê duyệt.
+ Kiểm tra đơn xin mở - Chấp nhận mở L/C
Để chấp nhận đơn mở L/C của khách hàng, các TTV của ngân hàng cần thực hiện xem xét các vấn đề có liên quan:
+ Nguồn vốn để đảm bảo thanh toán L/C: Mức độ ký quỹ tuỳ thuộc vào đối tƣợng khách hàng và sự thoả thuận giữ KH với chi nhánh. Khi mở L/C, KH phải đảm bảo nguồn tiền thanh tốn ngay lúc mở. Thơng thƣờng, để hạn chế rủi ro, Chi nhánh thƣờng yêu cầu ký quỹ 100% giá trị L/C.
Đối với L/C phát hành bằng vốn tự có, KH ký quỹ 100%, trực tiếp giao dịch tại phịng Thanh tốn XNK.
Đối với L/C phát hành bằng vốn tự có, KH khơng ký quỹ đủ 100%, KH không cần làm hồ sơ vay ngay từ đầu do đã có sẵn hạn mức vay. Tuy nhiên, KH phải cam kết tự thanh toán tồn bộ trị giá L/C. Khi thanh tốn, nếu KH khơng có khả năng thanh tốn thì Chi nhánh sẽ cho vay với lãi suất cao do không thực hiện cam kết.
Đối với L/C phát hành bằng vốn vay (hình thức tài trợ thƣơng mại), KH liên hệ với bộ phận Khách hàng để đƣợc xem xét cấp hạn mức tín dụng, tiền thanh tốn chỉ đƣợc giải ngân khi bộ chứng từ về tới Chi nhánh. Khi mở L/C bằng vốn vay, DN đem hồ sơ vay và hồ sơ mở L/C đến phòng Quản lý nợ, tại đây xem xét hồ sơ và trừ ra hạn mức vay, sau đó chuyển bộ hồ sơ qua phịng thanh tốn XNK để mở L/C.
34
Sau khi xem xét nguồn vốn, khách hàng căn cứ vào nội dung hợp đồng để yêu cầu Chi nhánh phát hành L/C theo mẫu in sẵn của Vietcombank.
Căn cứ vào hợp đồng mua bán giữa các bên, DN hoàn chỉnh đơn yêu cầu phát hành L/C và xuất trình cho Chi nhánh.
- Đăng ký phát hành L/C nhập khẩu
Sau khi nhận đƣợc đầy đủ hồ sơ đã đƣợc phê duyệt từ phòng Khách hàng, đảm bảo khách hàng đã ký quỹ đủ số tiền theo quy định và đã mua bảo hiểm (nếu cần), cán bộ thanh toán tiến hành mở L/C, ghi số L/C, trị giá và ngày phát hành và ký tên trên hợp đồng gốc. Hợp đồng gốc có thể trả lại khách hàng nếu khách hàng yêu cầu. Khi đó, ngân hàng phải có bản sao, có dấu treo của đơn vị để lƣu. Sau đó, kiểm sốt viên phải kiểm sốt lại tồn bộ hồ sơ theo đúng quy định của NHNT Việt Nam và chuyển L/C ra nƣớc ngoài sau khi hồ sơ đã đƣợc Giám đốc hoặc ngƣời đƣợc giám đốc uỷ quyền ký duyệt
- Kiểm tra nội dung hồ sơ, sửa đổi L/C
Khách hàng sẽ nhận đƣợc một bản sao L/C đã phát hành và tiến hành đối chiếu nội dung L/C với đơn yêu cầu mở L/C để đảm bảo nội dung L/C phù hợp với hợp đồng và yêu cầu của mình, đồng thời thơng báo ngay những sai lệch (nếu có).
Nếu khách hàng có nhu cầu sửa đổi L/C thì cần xuất trình thƣ yêu cầu sửa đổi L/C
(theo mẫu) theo văn bản thoả thuận giữa ngƣời mua và ngƣời bán (nếu có).
- Nhận và kiểm tra chứng từ
Sau khi bộ chứng từ đƣợc gửi đến từ NHTB, TTV phải ghi sổ theo dõi giao nhận chứng từ, ghi ngày nhận chứng từ. Trong vòng 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận, Chi nhánh phải hoàn tất việc kiểm tra chứng từ và thông báo cho KH. Nếu có sai sót, lập điện thơng báo sai sót và từ chối thanh tốn thông qua mạng SWIFT, đồng thời liên hệ với KH nhập khẩu để chờ chấp nhận thanh tốn.
Về phía KH, sẽ nhận BCT giao hàng theo L/C và tiến hành đối chiếu. Trƣờng hợp có những khác biệt, trong vịng 03 ngày làm việc, phải thông báo cho Chi nhánh để khiếu nại.
35
Ngân hàng giao chứng từ khi KH chấp nhận thanh tốn BCT và các chi phí liên quan (nếu có).
- Yêu cầu phát hành bảo lãnh/ uỷ quyền nhận hàng theo L/C
Vietcombank Đà Nẵng thực hiện bảo lãnh nhận hàng khi chƣa có vận đơn gốc hoặc phát hành thƣ uỷ quyền nhận hàng hoặc ký hậu vận đơn để KH có thể nhận hàng theo L/C.
- Thanh tốn L/C
Vietcombank Đà Nẵng sẽ trích tiền từ tài khoản đã đƣợc chỉ định của KH hoặc từ tài khoản tiền vay trên cơ sở giấy nhận nợ của KH đã đƣợc phê duyệt để thanh toán cho ngân hàng nƣớc ngoài theo quy định của L/C khi nhận đƣợc BCT hoàn toàn phù hợp với các điều kiện, điều khoản của L/C.
Đối với L/C trả ngay, trong vong 05 ngày làm việc kể từ sau ngày nhận đƣợc chứng từ, TTV lập điện MT 202 để thanh toán theo chỉ dẫn trong thƣ đòi tiền của NH gửi chứng từ. Đối với L/C trả chậm, TTV lập điện MT 799 thơng báo chấp nhận thanh tốn.
- Huỷ bỏ L/C
Nếu KH có yêu cầu huỷ L/C, Vietcombank Đà Nẵng sẽ không chấp nhận yêu cầu trong những trƣờng hợp:
+ KH đã nhận hàng thông qua bảo hãnh nhận hàng của Chi nhánh.
+ Có tranh chấp thƣơng mại mặc dù hai bên mua bán thoả thuận nhƣng chƣa nhận đƣợc sự chấp nhận huỷ L/C của các ngân hàng có liên quan.
- Những điều cần lƣu ý khi lựa chọn hình thức thanh tốn bằng L/C đối với ngƣời nhập khẩu/ ngƣời mở L/C
+ Trƣớc khi mở L/C, ngƣời mua cần thoả thuận cụ thể với ngƣời bán về các khoản thanh toán, lịch giao hàng, phƣơng tiện giao hàng và các chứng từ cần xuất trình. + Ngƣời mua phải nhận thức đƣợc rằng thanh tốn bằng L/C khơng phải là hình thức
thanh tốn an tồn tuyệt đối vì ngân hàng chỉ giao dịch trên chứng từ chứ không biết đến hàng hoá. Nếu chứng từ phù hợp với các điều kiện, điều khoản của L/C thì ngƣời mua phải trả tiền mặc dù hàng hố khơng đúng với hợp đồng.
36
+ Đảm bảo L/C chắc chắn phù hợp với hợp đồng.
+ Các điều kiện của L/C cần thoả mãn tính ngắn gọn, dễ hiểu, khơng nên có những nội dung quá chi tiết, các quy cách kỹ thuật quá phức tạp.
+ Trong q trình giao dịch, nếu có nghi ngờ, KH nên liên hệ ngay với Vietcombank Đà Nẵng để phối hợp xử lý.
+ Xem xét đến sự biến động của tỷ giá ngoại tệ để hạn chế rủi ro.
2.2.1.2 Thanh toán nhập khẩu bằng phƣơng thức nhờ thu
a) Thực trạng kết quả thanh toán nhập khẩu bằng phƣơng thức nhờ thu
Bảng 2.10 Tình hình thanh tốn nhờ thu tại Vietcombank Đà Nẵng năm 2013- 2014
Đơn vị: Nghìn USD
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014
Tỷ lệ 2014/2013 (%)
Số tiền TT (%) Số tiền TT (%)
Thanh toán nhờ thu NK 8.865 46,40 3.526 46,67 39,77
Thanh toán nhờ thu XK 10.242 53,60 4.029 53,33 39,34
Tổng cộng 19.107 100,00 7.555 100,00 39,54
(Nguồn: Ngân hàng Vietcombank Đà Nẵng)
Biểu đồ 2.11 Tình hình thanh tốn nhờ thu tại Vietcombank Đà Nẵng 2 năm 2013-2014 Đơn vị: Nghìn USD 8.865 3.526 10.242 4.029 0 5 10 15 20 25 2013 2014 Nhờ thu XK Nhờ thu NK
37
Từ bảng số liệu, cho thấy doanh số thanh toán nhờ thu NK tại Vietcombank Đà Nẵng có xu hƣớng giảm về số tiền và giữ nguyên tỷ trọng trong tổng doanh số thanh toán. Cụ thể, doanh số thanh toán nhờ thu nhập khẩu năm 2014 đạt 3,526 triệu USD, giảm 60,23% tƣơng ứng 5,339 triệu USD so với năm 2013. Tỷ trọng trong năm 2014 là 46,67% chỉ dao động nhẹ so với năm 2013. So với doanh số thanh toán nhờ thu XK, doanh số thanh toán nhờ thu NK có phần kém hơn, nhƣng nhìn chung tỷ trọng giữa hai lĩnh vực khơng có sự chênh lệch q lớn.
Xét về doanh số thanh toán nhập khẩu với các phƣơng thức khác, từ biểu đồ 2.9, ta có: tỷ trọng doanh số thanh toán nhờ thu nhập khẩu giảm từ 75,13% vào năm 2013 xuống còn 30,87% vào năm 2014 trong cơ cấu. Đây là một bƣớc giảm mạnh, nguyên nhân từ sự gia tăng của doanh số thanh toán nhập khẩu bằng phƣơng thức chuyển tiền. Bên cạnh đó, vì một số nhƣợc điểm, rủi ro liên quan đến việc giao nhận hàng hoá và thanh toán của hai bên mua bán phụ thuộc phần lớn vào uy tín, mối quan hệ và vai trị của NH chỉ là trung gian thanh toán nên phƣơng thức nhờ thu chƣa thực sự nhận đƣợc sự tin dùng của KH.
b) Nghiệp vụ thanh toán nhập khẩu bằng phƣơng thức nhờ thu
Cũng giống với thanh toán L/C, tại Vietcombank những bƣớc thực hiện một quy trình nhờ thu cũng đƣợc đƣợc hệ thống hoá và thực hiện một cách rất chuyên nghiệp, hiện đại với sự hỗ trợ của công nghệ, internet và các thiết bị, dịch vụ điện tử.
Nội dung nghiệp vụ:
- Tiếp nhận chứng từ nhờ thu
+ Tiếp nhận chứng từ nhờ thu: Bộ phận văn thƣ tiếp nhận chứng từ từ hãng chuyển phát nhanh sau đó chuyển cho Bộ phận nghiệp vụ (phịng thanh tốn XNK), việc chuyển giao chứng từ cần phải ghi đầy đủ ngày, giờ nhận, số tham chiếu có liên quan, tên và chữ ký của các bên giao nhận.
+ Kiểm tra hồ sơ nhờ thu: TTV sau khi tiếp nhận chứng từ sẽ kiểm tra các yếu tố: số lƣợng, loại chứng từ, chỉ thị nhờ thu, hình thức nhờ thu, tên, địa chỉ của ngƣời trả tiền (drawee) so với Thƣ nhờ thu. Sau khi kiểm tra, nếu số lƣợng chứng từ và loại chứng từ không phù hợp với Thƣ nhờ thu hoặc chỉ thị nhờ thu không rõ ràng,
38
không dẫn chiếu URC 522, hình thức nhờ thu không thực hiện đƣợc phải điện thông báo ngay cho NH gửi chứng từ nhờ thu.
+ Từ chối thu hộ: NHNT sẽ từ chối thu hộ trong những trƣờng hợp nhất định và gửi điện/thƣ từ chối thu hộ cho NH gửi chứng từ nhờ thu, nêu rõ lý do từ chối, yêu cầu NH gửi chứng từ gửi trả các khoản phí phát sinh và tuyên bố NHNT chỉ gửi trả chứng từ sau khi nhận đƣợc phí.
- Xử lý chứng từ nhờ thu
NHNT sau khi nhận đƣợc chứng từ sẽ tiếp tục thực hiện các nội dung bao gồm: + Thông báo chứng từ nhờ thu: TTV nhập thông tin tạo hồ sơ, lập giấy báo chứng từ
nhờ thu hàng nhập theo mẫu và gửi cho ngƣời trả tiền, lập điện SWIFT (MT 430/MT 499/ MT 999) xác nhận việc đã gửi chứng từ cho NH gửi chứng từ và thu phí theo quy định.
