Chương 1 : GIỚI THIỆU
2.4 Một số chỉ tiêu đánh giá về hoạt động tín dụng
►Doanh số cho vay
Là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà Ngân hàng cho khách hàng vay trong một thời gian nhất định bao gồm đã thu hồi hay chưa thu hồi.
►Doanh số thu nợ
Là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà Ngân hàng thu về khi đáo hạn vào một thời điểm nhất định nào đó.
►Dư nợ
Là chỉ tiêu phản ánh số nợ mà Ngân hàng đã cho vay và chưa thu được vào một thời điểm nhất định.
►Nợ xấu
Là chỉ tiêu phản ánh các khoản nợ đến hạn mà khách hàng khơng có khả năng trả nợ cho Ngân hàng mà khơng có lý do chính đáng. Khi đó, Ngân hàng sẽ chuyển tài
khoản dư nợ sang tài khoản gọi là tài khoản nợ quá hạn.
►Tổng dư nợ trên nguồn vốn huy động
Tồng dư nợ
Tổng dư nợ trên nguồn vốn huy động = x 100%
Nguồn vốn huy động
Chỉ tiêu này giúp các nhà phân tích so sánh khả năng cho vay của Ngân hàng với khả năng huy động vốn, đồng thời xác định hiệu quả của một đồng vốn huy
động. Thơng thường theo cách nhìn của nhiều người, chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ
Ngân hàng sử dụng nhiều vốn huy động và hoạt động của Ngân hàng sẽ hiệu quả
hơn, điều này sẽ không đúng. Vậy tỷ lệ này tốt lớn hay nhỏ tốt? Chúng ta chưa thể
khẳng định được, bởi nếu tiền gởi ít hơn tiền cho vay thì Ngân hàng phải tìm kiếm nguồn vốn có chi phí cao hơn, còn tiền gởi nhiều hơn tiền vay thì Ngân hàng sẽ rơi vào tình trạng thừa vốn. Do đó, chỉ tiêu này chỉ mang tính tương đối giúp chúng ta so sánh khả năng cho vay và huy động vốn của một Ngân hàng.
►Hệ số thu nợ
Doanh số thu nợ
Hệ số thu nợ = x 100%
Doanh số cho vay
Chỉ tiêu này cho biết khả năng thu hồi nợ của Ngân hàng khi cho khách hàng vay, Ngân hàng sẽ thu lại được bao nhiêu phần trăm khi sử dụng chính số tiền cho vay của mình. Nếu tỷ lệ này càng cao cho thấy khả năng thu hồi nợ của Ngân hàng là rất tốt, Ngân hàng hoạt động có hiệu quả.
► Hệ số rủi ro tín dụng
Nợ xấu
Chỉ tiêu này phản ánh chất lượng tín dụng, tỷ lệ này càng thấp càng tốt. Thực tế, rủi ro trong kinh doanh là không thể tránh khỏi nên Ngân hàng thường chấp nhận một tỷ lệ nhất định được coi là giới hạn an toàn. Mức giới hạn này ở mỗi nước là
khác nhau, riêng ở Việt Nam hiện nay chấp nhận tỷ lệ là 5%. Nếu chỉ dựa vào chỉ
tiêu nợ quá hạn thì chưa đánh giá chính xác về chất lượng tín dụng của các Ngân hàng. Theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ban hàng ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam “V/v Ban hành quy định về phân loại nợ,
trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các TCTD” đã đánh giá chính xác hơn chất lượng tín dụng của các TCTD. Theo
Quyết đinh 493 thì nợ xấu là nợ thuộc nhóm 3,4,5 theo cách phân loại nợ dưới đây.
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các loại nợ trong hạn mà tổ chức tín dụng đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy
đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn:
- Các khoản nợ khác được phân loại vào nhóm 1 theo quy định tại Khoản 2, Điều này.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thòi hạn nợ đã cơ cấu lại.
- Các khoản nợ khác được phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Khoản 2 và Khoản 4 Điều này.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thòi hạn đã cơ cấu lại.
- Các khoản nợ khác được phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại Khoản 3 và Khoản 4 Điều này.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
- Các khoản nợ khác được phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại Khoản 3 và Khoản 4 Điều này.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày. - Các khoản nợ khoanh chờ xử lý.
- Các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ trên 180 ngày theo thời hạn đã được
cơ cấu lại.
- Các khoản nợ khác được phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại Khoản 3 và Khoản 4 Điều này.
► Chỉ tiêu vịng quay vốn tín dụng
Doanh số thu nợ Vịng quay vốn tín dụng =
Dư nợ bình qn
Trong đó dư nợ bình quân được tính theo cơng thức như sau:
Dư nợ đầu kỳ + Dư nợ cuối kỳ Dư nợ bình quân =
2
Đây là chỉ tiêu phản ánh số vòng luân chuyển của vốn vay (thường là 1 năm).
Chỉ tiêu này càng tăng thì tính tổ chức, quản lý tín dụng càng tốt, chất lượng cho vay càng cao. Tuy nhiên, chỉ tiêu này chỉ phản ánh một cách tương đối, vì nếu một Ngân
hàng thương mại này cho vay các doanh nghiệp sản xuất chiếm tỷ trọng lớn dư nợ,
thì chỉ tiêu thấp hơn các Ngân hàng thương mại khác cho vay thương mại. Như vậy, khơng vì thế mà chất lượng cho vay của Ngân hàng thương mại này kém hơn. Từ thực tế trên, để có nét tương đối chính xác về chất lượng tín dụng thì các tiêu thức
tính tốn phải thống nhất, vịng quay tín dụng phải tính tốn cho từng loại vay, thời hạn vay và từng đối tượng cụ thể.