1- Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết và những thơng tin tài chính khác: …………… 2- Những sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm:……………………………….. 3- Thơng tin về các bên liên quan:……………………………………………………………..
4- Trình bày tài sản, doanh thu, kết quả kinh doanh theo bộ phận (theo lĩnh vực kinh doanh hoặc khu vực địa lý) theo quy định của Chuẩn mực kế tốn số 28 “Báo cáo bộ phận”(2):. ………………
5- Thơng tin so sánh (những thay đổi về thông tin trong báo cáo tài chính của các niên độ kế tốn trƣớc): ………………………………………………………………………………..
6- Thông tin về hoạt động liên tục: ……………………………………...…………………… 7- Những thông tin khác. (3) ....................................................................................................
Lập, ngày ... tháng ... năm ......
Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Ghi chú:
(1) Những chỉ tiêu khơng có thơng tin, số liệu thì khơng phải trình bày nhưng khơng được đánh lại số thứ tự chỉ tiêu.
(2) Chỉ áp dụng cho cơng ty niêm yết.
(3) Doanh nghiệp được trình bày thêm các thơng tin khác xét thấy cần thiết cho người sử dụng báo cáo tài chính.
2.Thực tập k toỏn viờn.
Đề bài 1
Tại cơng ty Việt Hồng có tài liệu nhƣ sau: (Đơn vị tính: đồng) I. Số liệu ngày 31/12/N Tài khoản Số tiền Tài khoản Số tiền 1111 145.000.000 311 Ngân hàng ACB 580.000.000
131 Công ty A 560.000.000 331 Cơng ty Y dƣ có 300.000.000
131 Công ty B 110.000.000 3331 VAT 10.000.000
152 Vật liệu V (24.000kg) 132.000.000 3382 32.000.000
154 Sản phẩm P 27.000.000 341 Ngân hang AGB 1.000.000.000
155 Sản phẩm P (1.100 chiếc) 440.000.000 4111 3.000.000.000 2111 Nhà văn phòng N (tgsd 20 năm) 2.400.000.000 4211 620.000.000 2112 Máy ép nhựa M (tgsd 5 năm) 1.800.000.000 3531 150.000.000 2113 Xe ô tô (tgsd 4 năm) 600.000.000 3532 120.000.000 2135 Phần mềm (tgsd 5 năm) 300.000.000 2141 Nhà văn phòng N (240.000.000) 2141 Máy ép nhựa M (360.000.000) 2141 Xe ô tô (150.000.000) 2143 Phần mềm (60.000.000) 242 Dụng cụ văn phòng (pbổ 24 tháng nữa) 12.000.000 242 Dụng cụ sản xuất (pbổ trong 10 tháng nữa) 36.000.000
Trong tháng 01/N + 1 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhƣ sau:
1. Ngày 02/01, Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ công ty X 450.000.000. Giấy báo nợ 001.
2. Ngày 03//01, xuất kho 21.000 kg vật liệu V cho sản xuất sản phẩm P(Nguyễn Văn A nhận hàng). Phiếu xuất kho V001.
3. Ngày 06/01, xuất kho bán 250 chiếc sản phẩm P cho công ty A chƣa thu tiền, giá bán chƣa thuế 460.000/chiếc, thuế GTGT 10%. Phiếu xuất kho P001. Hóa đơn GTGT số 1001.
4. Ngày 08/01, mua 14.000kg vật liệu V của cơng ty X chƣa thanh tốn, đơn giá chƣa có thuế 4.600/kg, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển về nhập kho chi bằng tiền mặt cả thuế GTGT 10% là 5.500.000. Phiếu nhập kho V001, HĐGTGT số 2001.
5. Ngày 13/01, xuất kho bán 500 sản phẩm P cho công ty B chƣa thu tiền hàng theo giá chƣa có thuế 500.000, thuế GTGT 10%. Phiếu xuất kho P002, Hóa đơn GTGT 1002.
6. Ngày 14/01, dùng tiền gửi ngân hàng 198.000.000 thanh tốn cho cơng ty Y sau khi trừ chiết khấu thanh toán 1% trên tổng số tiền thanh toán. Giấy báo nợ 002.
7. Ngày 15/01, xuất kho vật liệu V trực tiếp chế tạo sản phẩm P 15.000kg. PXK V002.
8. Ngày 20/01, mua vật liệu phụ phục vụ cho sản xuất đƣa vào sử dụng ngay ở phân xƣởng, số lƣợng 180kg, đơn giá bao gồm cả thuế 15.400/kg, thuế GTGT 10%. Thanh toán bằng tiền mặt. Phiếu chi 001, HĐ GTGT 2002.
9. Ngày 22/01, nhận đƣợc giấy báo có ngân hàng số 002 do cơng ty B thanh tốn số tiền nợ ngày 13/01. 10. Ngày 26/01, thu nợ công ty A bằng tiền mặt 210.000.000. Phiếu thu số 001
11. Ngày 29/1, xuất kho bán 350 chiếc sản phẩm P cho công ty A chƣa thu tiền, đơn giá chƣa thuế 460.000/ chiếc, thuế GTGT 10%. Phiếu xuất kho P002. Hóa đơn GTGT 0112.
12. Ngày 31/01, nhận hóa đơn GTGT số 0123 dịch vụ mua ngồi tháng 01/N+1 chƣa thanh tốn theo giá thanh tóan cả thuế GTGT 10% là 23.100.000, sử dụng cho phân xƣởng sản xuất 68%, cho bộ phận bán hàng 18%, còn lại cho quản lý doanh nghiệp.
13. ngày 31/01 tính lƣơng phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 36.000.000, nhân viên phân xƣởng 15.000.000, nhân viên bán hàng 9.000.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 8.500.000. Trích các khoản theo lƣơng theo tỷ lệ quy định hiện hành.
14. Ngày 31/01, thực hiện các bút tốn kết chuyển cuối kỳ. Biết trong kỳ đã hồn thành nhập kho 600 sản phẩm ,250 sản phẩm dở dang đƣợc đánh giá theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Tài liệu bổ sung:
Tên doanh nghiệp: Cơng ty Việt Hồng Địa chỉ: 20- Hoàng Văn Thụ - Hà Nội Mã số thuế: 01040671719
Số tài khoản: 10016497
Tại: Ngân hàng ngoại thƣơng Hà Nội Sử dụng hình thức kế tốn: nhật ký chung
- Cơng ty tính thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ.
- Hạch toán hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên, xuất kho theo phƣơng pháp nhập trƣớc xuất trƣớc.
- Thuế suất thuế TNDN 25%. - Các chi phí đều hợp lý, hợp lệ
Yêu cầu:
1. Lập Phiếu xuất kho V001(NV 2), Phiếu nhập kho V001 ( NV 4), Phiếu chi 001 (NV08) - Ngƣời nhận tiền là Nguyễn Văn A, Phiếu thu số 001 (NV10), Hố đơn GTGT 0112 ( NV 11) biết Cơng ty TNHH A có địa chỉ 25 – Kim mã – Hà nội, MST 0101002341.
2. Vào sổ nhật ký chung..
3. Vào sổ chi tiết TK 131, TK 331
4. Vào sổ cái TK 111, TK 112, TK 152, TK131, TK 133, TK 154 5. Lập bảng cân đối phát sinh. Bảng cân đối kế toán.
6. Lập báo cáo kết quả kinh doanh
BÀI 2
Doanh nghiệp AB thuộc đối tƣợng nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên. Có một phân xƣởng sản xuất chuyên sản xuất sản phẩm A. (Đơn vị: 1.000 đ)