1. Ngày 5/10, mua vật liệu chính của Cơng ty M chƣa trả tiền: Giá mua chƣa có thuế theo hóa đơn GTGT số 12345: 300.000, thuế GTGT: 30.000, vật liệu chính đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 01. 2. Ngày 10/10, rút tiền gửi ngân hàng (Giấy báo Nợ của NH số 70)
- Nhập quỹ tiền mặt: 600.000, phiếu thu số 01.
- Trả cƣớc phí điện thoại, hóa đơn GTGT số 23456: Giá chƣa có thuế 50.000, trong đó: dùng cho phân xƣởng sản xuất : 10.000, quản lý doanh nghiệp: 30.000, bộ phận bán hàng: 10.000, thuế GTGT: 10%. 3. Ngày 15/10, phiếu xuất kho nguyên vật liệu số 01 theo giá thực tế:
- Vật liệu chính chính để sản xuất sản phẩm: 800.000
- Vật liệu phụ để sản xuất sản phẩm: 50.000, phục vụ sản xuất: 25.250 4. Ngày 15/11, tiền lƣơng và các khoản phải trả công nhân viên
- Công nhân sản xuất: tiền lƣơng: 200.000, tiền ăn ca: 85.000 - CNV phục vụ sản xuất: Tiền lƣơng: 25.000, tiền ăn ca: 9.750 - Nhân viên bán hàng: Tiền lƣơng: 15.000, tiền ăn ca: 9.850
- Nhân viên quản lý doanh nghiệp: Tiền lƣơng: 90.000, tiền ăn ca: 34.100
- Trích các khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của các bộ phận lần lƣợt vào chi phí SXKD và trừ vào thu nhập của ngƣời lao động theo tỷ lệ quy định.
5. Ngày 20/12, Trích khấu hao TSCĐ trong kỳ: - Phân xƣởng sản xuất: 100.000
- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 50.000 - Bộ phận bán hàng: 15.000
6. Nhận Giấy báo Nợ của ngân hàng số 100 ngày 25/12 về khoản:
- Trả tiền điện: Giá chƣa có thuế: 90.000. Trong đó: dùng cho sản xuất: 65.000, quản lý DN: 20.000, bộ phận bán hàng: 5.000, thuế GTGT 10%.
- Chi tiếp khách phân xƣởng: 5.000, quản lý doanh nghiệp: 10.000 (thuế GTGT 10%)
7. Ngày 26/12, Nhận Giấy báo Nợ của ngân hàng số 200 chi phí dịch vụ mua ngồi tính vào bộ phận quản lý phân xƣởng: 15.000
8. Ngày 27/12, Kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ vào tài khoản liên quan.
9. Ngày 30/12, nhập kho 2.000 thành phẩm hồn thành, cuối tháng cịn 200 sản phẩm dở dang mức độ hoàn thành 50%.
10. Ngày 30/12, Xuất kho 1.800 thành phẩm bán cho Công ty Q (Phiếu xuất kho số 02), giá bán đơn vị chƣa thuế 950, thuế GTGT 10% (Hóa đơn GTGT số 56789). Khách hàng chấp nhận thanh toán. 11. Ngày 30/12, Giấy báo có của NH số 110, khách hàng trả tiền: 850.000
12. Ngày 31/12, Khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đầu ra trong kỳ 13. Ngày 31/12, Kết chuyển DT thuần, giá vốn hàng bán.
14. Ngày 31/12, tạm tính thuế thu nhập DN phải nộp: 44.000 15. Ngày 31/12:
- Xác định kết quả các hoạt động kinh doanh trong kỳ của DN (Biết rằng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%)
- Xuất quỹ tiền mặt trả lƣơng và các khoản khác cho CNV, phiếu chi số 02.
Yêu cầu:
1. Lập chứng từ kế toán phiếu thu, phiếu chi phát sinh trong kỳ
2. Ghi vào sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 3. Ghi vào sổ Nhật ký chung
4. Ghi vào Sổ cái
5. Lập bảng cân đối các tài khoản quý , bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh.
Cho biết:
- Số lƣợng thành phẩm tồn kho đầu kỳ: 200
- Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo phƣơng pháp sản lƣợng ƣớc tính tƣơng đƣơng. - Giá thực tế thành phẩm xuất kho tính theo phƣơng pháp giá bình qn gia quyền cuối kỳ
CÂU HỎI ƠN TẬP
1. Trình bày lập bảng cân đối tài khoản?
2. Nêu các bước lập thuyết minh báo cáo tài chính?3. Nêu các bước lập báo cáo kết quả kinh doanh? 3. Nêu các bước lập báo cáo kết quả kinh doanh? 4. Nêu cách lập thuyết minh báo cáo tài chính?
BÀI 5: ỨNG DỤNG KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÊN PHẦN MỀM KẾ TOÁN
1. Tạo cơ sở dữ liệu.
Chức năng: Cho phép ngƣời sử dụng tạo cơ sở dữ liệu kế tốn mới để chứa thơng tin, dữ liệu của doanh
nghiệp hoặc cho phép tạo một dữ liệu kế toán từ dữ liệu kế toán của năm trƣớc.
Cách thao tác: Đây là thao tác thƣờng xuyên mà ngƣời sử dụng phải thực hiện hàng ngày khi bật máy tính
và làm việc với MISA SME.NET 2012.
- Vào menu Start\Programs\MISA SME.NET 2012\MISA SME.NET 2012 Tools\Company Setup.
- Tại màn hình Bắt đầu MISA SME.NET 2012 (màn hình gồm 3 chức năng: Xem dữ liệu kế toán mẫu , Tạo dữ liệu kế toán mới và Mở dữ liệu kế toán):
Việc tạo tạo mới dữ liệu kế toán phải trải qua 11 bƣớc tạo mới
Nhấn nút Tạo dữ liệu kế toán mới . Xuất hiện hộp hội thoại Tạo mới dữ liệu kế toán:
Mục tiêu: