TT Chỉ tiêu Công thức Cuối năm 2012 Đầu năm 2012 Chênh lệch 1 Hệ số kh năng thanh ả
toán tổng quát =Tổng TS/Nợ phải trả 1.09 1.12 -0.03 2 Hệ số kh năng thanh ả
toán nợ NH =TSNH/Nợ NH 0.43 0.47 -0.04
3 Hệ số kh năng thanh ả toán nhanh
=Tiền & tương đương
tiền/nợ NH 0.03 0.08 -0.05
Từ bảng trên ta thấy: H sốệ kh năả ng thanh toán hi n hành ệ đầu n m và cu i ă ố
năm đều > 1 chứng tỏ tài sản của cơng ty thừa để thanh tốn hết các khoản nợ hiện tại. Tuy nhiên, không phải tài sản nào cũng sẵn sàng để trả nợ được và không ph i ả
khoản nợ nào cũng phải trả ngay. Hệ số khả ă n ng thanh toán hi n hành cu i n m so ệ ố ă
với đầu năm giả đm i 0.03 chứng t kh năỏ ả ng thanh tốn hi n hành c a cơng ty ã ệ ủ đ
giảm đi.
Hệ số kh năả ng thanh toán n ng n h n đầu n m và cu i n m l n lượt là 0.47 ợ ắ ạ ă ố ă ầ
và 0.43, cuối năm giảm so với đầu năm 0.04; hệ số này nh hơỏ n 1 c cu i n m và ả ố ă
cuối năm chứng tỏ doanh nghiệp khơng đủ khả năng thanh tốn nợ ng n hắ ạn, trong
suốt n m 2012 cơng ty khơng có v n l u chuy n, do ó tình hình tài chính c a ă ố ư ể đ ủ
Hệ số kh năả ng thanh toán nhanh cu i n m và ố ă đầu n m l n lượt là 0.03 và ă ầ
0.08, cuối nă đm ã giả đm i 0.05. Hệ ố s khả ă n ng thanh toán nhanh ở đầu n m là 0.08 ă
chứng tỏ đầu năm cơng ty có khả ă n ng thanh tốn 0.08 lần n ngợ ắn h n bạ ằng số tiền
hiện có và tài sản có thể chuyể đổi thành tiền. Hiện số khả năng thanh toán nhanh n giảm nhanh chóng về cuối năm ch cịn 0.03, ch ng t ỉ ứ ỏ đến cu i n m 2012 doanh ố ă
nghiệp chỉ có khả năng thanh toán 0.03 l n n ng n h n b ng s ti n hi n có và tài ầ ợ ắ ạ ằ ố ề ệ
sản cho thể chuyển đổi thành tiền. Mức dự trữ tiền này của doanh nghiệp hơn thấp, nó giúp doanh nghiệp hạn chế tình trạng ứ đọng v n và ố đặc thù quay vòng vốn
nhanh của doanh nghiệp kinh doanh thương mại dịch vụ, tuy nhiên đ ềi u này làm giảm khả năng thanh toán cho doanh nghiệp ở ọi thời đ ể m i m.
Các chỉ số phân tích ph n ánh kh n ng thanh tốn không kh quan c a doanh ả ả ă ả ủ
nghiệp trong năm 2012 mặc dù tình hình cơng n củợ a doanh nghi p kh quan và ệ ả
doanh nghiệ đp ã ty chiếm d ng v n nhi u h n ph n b chi m d ng vốn, trong khi ụ ố ề ơ ầ ị ế ụ
các khoản chiếm dụng đều chưa quá hạn là hợp lý. Tuy nhiên, trước khi các khoản chiếm dụng tới hạn thanh tốn thì doanh nghi p c n tính tốn phươệ ầ ng án tr c ướ để
giảm bớt căng thẳng về nhu cầu tiền trong tương lai, tránh những biế động lớ ảnh n n hưởng tới hoạt động doanh nghiệp.
2.1.2.3. Nhóm chỉ ố s hoạt động