ĐVT: 1000 Đồng
(Nguồn: Tổng hợp số liệu từ bảng 4, bảng 10, bảng 16 và các hình 2,8,14)
NĂM 2004 NĂM 2005 NĂM 2006 CHÊNH LỆCH
2005/2004
CHÊNH LỆCH 2006/2005 BỘ PHẬN
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Tổng cả Xí nghiệp 2.340.829 100,00 2.520.969 100,00 2.550.999 100,00 180.140 7,70 30.030 1,19 Sản xuất 2.326.541 99,39 2.439.845 96,78 2.501.335 98,05 113.304 4,87 61.490 2,52 Dịch vụ 14.288 0,61 81.125 3,22 49.665 1,95 66.836 467,77 -31.460 -38,78
Số dư bộ phận là kết quả của doanh thu trừ CPKB và CPBB trực thuộc bộ phận. Trong tổng SDBP của Xí nghiệp thì SDBP thu từ sản xuất đã chiếm hơn 95% ở cả 3 năm. Cao nhất là năm 2004, SDBP sản xuất chiếm 99,39% tổng SDBP, đến năm 2006 là 98,05% và thấp nhất là năm 2005 cũng đã chiếm đến 96,78%. Điều này đồng nghĩa với % SDBP của lĩnh vực dịch vụ trong tổng SDBP chỉ chiếm phần nhỏ. Với doanh thu chiếm khoảng 1/4 tổng doanh thu Xí nghiệp nhưng SDBP chỉ chiếm phần nhỏ, cao nhất là năm 2005 chỉ chiếm 3,22% tổng SDBP Xí nghiệp, thấy được chi phí cho dịch vụ là cao. Tóm lại, doanh thu dịch vụ chiếm tỷ trọng không nhỏ, tiềm năng tăng doanh số dịch vụ lớn nhưng do chi phí cao dẫn đến SDBP từ lĩnh vực dịch vụ thấp và chưa ổn định. Xí nghiệp cần có những biện pháp tích cực giảm chi phí và tăng doanh thu tiêu thụ.
Trái với sản xuất, giá vốn cho hàng hóa mua vào trong lĩnh vực dịch vụ chiếm phần lớn trong doanh số thu được. Giữa doanh thu và SDBP có mối quan hệ tỷ lệ thuận với nhau. Khi doanh thu tăng SDBP tăng, tốc độ tăng doanh thu giảm thì tốc độ tăng SDBP cũng sẽ giảm. Theo kết quả phân tích cơ cấu doanh thu thì tương tự cho SDBP, năm 2006 so với năm 2005 xét về số tiền cả % chênh lệch SDBP đều nhỏ hơn năm 2005 so với năm 2004. Đặc biệt, năm 2006 SDBP thu từ dịch vụ là 49.665 ngàn đồng tuy cao hơn năm 2004 nhiều nhưng so với SDBP năm 2005 lại thấp hơn 81.125 ngàn đồng. Chính điều này đã làm cho chênh lệch về giá trị và % SDBP năm 2006 so với năm 2005 của lĩnh vực dịch vụ là âm. Với khả năng tăng doanh thu cao nhưng trái lại SDBP có chiều huớng giảm, càng nhấn mạnh rằng chi phí cho dịch vụ cần phải được xem xét để có biện pháp thích hợp.
Luận văn tốt nghiệp Thiết lập và phân tích các báo cáo bộ phận…
4.4.2. Phân tích cơ cấu doanh thu và cơ cấu SDBP của bộ phận sản xuất theo dây chuyền hoạt động qua 3 năm (2004-2006) 4.4.2.1. Phân tích cơ cấu doanh thu của bộ phận sản xuất theo dây chuyền hoạt động qua 3 năm (2004-2006) 4.4.2.1. Phân tích cơ cấu doanh thu của bộ phận sản xuất theo dây chuyền hoạt động qua 3 năm (2004-2006)
Bảng 23: CƠ CẤU DOANH THU CỦA BỘ PHẬN SẢN XUẤT THEO DÂY CHUYỀN HOẠT ĐỘNG QUA 3 NĂM (2004-2006)
ĐVT: 1000 Đồng
(Nguồn: Tổng hợp số liệu từ bảng 6, bảng 12, bảng 18 và các hình 3 ,9, 15)
NĂM 2004 NĂM 2005 NĂM 2006 CHÊNH LỆCH
2005/2004
CHÊNH LỆCH 2006/2005 BỘ PHẬN
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Tổng sản xuất
5.632.922 100,00 6.038.854 100,00 6.322.239 100,00 405.932 7,21 283.385 4,69
Dây chuyền Acetylene
846.886 15,03 893.371 14,79 924.690 14,63 46.485 5,49 31.319 3,51
Dây chuyền
Oxygene&Nitrogene
Theo bảng trên thì cả 3 năm hoạt động dây chuyền Oxygene&Nitrogene vẫn là quan trọng hơn. Chính do nhu cầu tiêu dùng sản phẩm khí Oxygene lớn nên doanh số thu từ dây chuyền này cao, vào năm 2004 doanh thu từ dây chuyền chiếm 84,97% tổng doanh thu sản xuất, sang năm 2005 và năm 2006 thì % doanh thu này mặc dù tăng không nhiều nhưng tăng liên tục. Ngược lại % doanh số thu từ dây chuyền Acetylene giảm liên tục qua 3 năm hoạt động. Năm 2006 doanh thu từ bán sản phẩm khí Acetylene chiếm 14,63% tổng doanh số sản xuất, con số này nhỏ hơn các năm trước.
So với năm 2004, năm 2005 doanh thu bán Acetylene tăng 46.485 ngàn đồng tức tăng 5,49% còn năm 2006 so với năm 2005 tăng ít hơn và chỉ tăng 3,51%. Không chỉ riêng đối với dây chuyền Acetylene mà dây chuyền Oxygene&Nitrogene và cả lĩnh vực sản xuất thì các số chênh lệch tăng cũng giảm xuống. Tuy nhiên, nguyên nhân của sự sụt giảm ở dây chuyền Acetylene khác với nguyên nhân ở dây chuyền Oxygene&Nitrogene. Việc sản xuất sản phẩm khí Acetylene khơng tiết kiệm được nguyên liệu trong khi nhu cầu của khách hàng ngày càng giảm xuống do sự xuất hiện của sản phẩm thay thế sử dụng kinh tế hơn là Gas đốt. Cịn ngun nhân có sự giảm xuống về tốc độ tăng doanh thu của dây chuyền Oxygene&Nitrogene là do giá sản phẩm giảm nhiều dẫn đến số lượng tiêu thụ có tăng cao thì doanh số vẫn tăng ít.
Vậy có thể kết luận rằng: dây chuyền Oxygene&Nitrogene qua giai đoạn hoạt động 2004-2006 luôn thể hiện vai trị quan trọng của mình. Kết quả tăng lên của doanh thu chủ yếu là do sự đóng góp của dây chuyền này. Phần trăm doanh số thu từ dây chuyền trong tổng doanh số liên tục tăng lên. Ngược lại dây chuyền Acetylene hoạt động không hiệu quả. Xí nghiệp cần thấy được điều này để có quyết định hợp lý cho từng dây chuyền.
Luận văn tốt nghiệp Thiết lập và phân tích các báo cáo bộ phận…
GVHD: ThS. Trương Chí Tiến 85 SVTH: Dương Thị Cẩm Tú
4.4.2.2. Phân tích cơ cấu SDBP của bộ phận sản xuất theo dây chuyền hoạt động qua 3 năm (2004-2006)