Chương 3 : GIỚI THIỆU CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ-ĐIỆN-MÁY
3.1. Giới thiệu khái quát về Công ty cổ phần Cơ Khí-Điện-Máy Cần Thơ
VÀ XÍ NGHIỆP MITAGAS CẦN THƠ
3.1. GIỚI THIỆU KHÁI QT VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ-KHÍ-ĐIỆN MÁY CẦN THƠ MÁY CẦN THƠ
Cơng ty cổ phần Cơ khí-Điện-Máy Cần Thơ tiền thân là Xí nghiệp Cơ
khí Hậu Giang được thành lập ngày 01/05/1978.
Đến ngày 01/04/1989 UBND Tỉnh ra quyết định số 16/QĐ.UBT.89 sáp nhập Nhà máy Cơ khí 1/5 thuộc Sở Giao Thơng Vận Tải vào Xí nghiệp Cơ khí Hậu Giang thuộc Sở Cơng nghiệp lấy tên là: Nhà máy Cơ khí Hậu Giang.
Sau khi chia Tỉnh Hậu Giang làm hai tỉnh Cần Thơ và Sóc Trăng, do nhu cầu về sản xuất và để có đủ khả năng cạnh tranh trong cơ chế thị trường, đến ngày 26/05/1992 UBND tỉnh Cần Thơ ra quyết định số 318/QĐ.UBT.92 sáp nhập thêm các đơn vị khác vào Nhà máy Cơ Khí Hậu Giang như:
• Xí nghiệp hơi kỹ nghệ (nay là Xí nghiệp MITAGAS Cần Thơ) • Xí nghiệp điện cơ tỉnh Cần Thơ
• Xí nghiệp Bao Bì
Đến 30/05/1992 do yêu cầu của tình hình và nhiệm vụ mới Nhà máy Cơ khí Hậu Giang được đổi tên thành Xí nghiệp cơ điện Cần Thơ.
Theo quyết định số 338/QĐ.UBT.92 ngày 06/11/1992 Bộ Công nghiệp nặng đồng ý cho thành lập Doanh nghiệp Nhà nước.Theo tinh thần Nghị định số 388/HĐBT và quyết định thành lập số 1618/QĐ.92 ngày 23/12/1992 của UBND Tỉnh Cần Thơ đổi tên thành Cơng ty Cơ khí-Điện-Máy Cần Thơ, trụ sở chính đặt tại số 103 Nguyễn Trãi, Phường An Hội, Quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ trực thuộc Sở Công nghiệp Tỉnh Cần Thơ.
Theo quyết định số 383/QĐ.HĐQT ngày 19/06/2002 của Hội đồng quản trị Tổng công ty máy và thiết bị công nghiệp về việc tiếp nhận Công ty Cơ khí-
Điện–Máy Cần Thơ làm thành viên hạch tốn độc lập thuộc Tổng công ty máy và thiết bị công nghiệp.
Qua quá trình hoạt động để tạo điều kiện thuận lợi, tăng khả năng cạnh tranh, các đơn vị của Cơng ty đã có sự thay đổi về tên, một số đơn vị sáp nhập lại.
Đến ngày 01 tháng 07 năm 2006 Cơng ty Cơ khí-Điện-Máy Cần Thơ thực hiện cổ phần hố và lấy tên là Cơng ty cổ phần Cơ khí-Điện-Máy Cần Thơ.
• Vốn điều lệ: 11.880.000.000
• Địa chỉ: 103 Nguyễn Trãi, Phường An Hội, Quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ • Điện thoại: 84.071.821156
• Fax: 84.071 813593 – 84.071.842294 • Email: memco@hcm.vnn.vn
Các đơn vị trực thuộc :
Xí nghiệp Cơ khí-Bao Bì:Km số 10 Quốc lộ 91, Khu Cơng nghiệp Trà Nóc, Phường Trà Nóc, Quận Bình Thủy, TP Cần Thơ
Xí nghiệp MITAGAS: 121 Mậu Thân, P.An Hồ, Q.Ninh Kiều,TP Cần Thơ
Cơng ty chuyên sản xuất kinh doanh các mặt hàng cơ khí, cơ khí giao thơng, máy móc nơng nghiệp, phụ tùng các loại, các mặt hàng điện cơ, điện lạnh, điện tử, mạ kẽm các cấu kiện sắt thép và các loại khí phục vụ cho cơng nghiệp, y tế. Sản xuất các loại giấy, sản phẩm bằng giấy và các loại bao bì khác, các sản phẩm bằng vật liệu composite. Sản xuất, thi công, xây dựng và lắp đặt các loại cầu đường giao thông. Thiết kế, chế tạo, lắp đặt các hệ thống phân phối khí oxy phục vụ chuyên ngành y tế. Xây lắp các cơng trình dân dụng và công nghiệp. Kinh doanh bất động sản. Cho thuê nhà làm văn phòng, trung tâm thương mại, siêu thị và nhà ở.
3.2. GIỚI THIỆU VỀ XÍ NGHIỆP MITAGAS CẦN THƠ 3.2.1. Giới thiệu chung về Xí nghiệp
Tiền thân của Xí nghiệp MITAGAS Cần Thơ là Xí nghiệp hơi kỹ nghệ cũ. Trước năm 1975 của tư nhân, thiết bị sản xuất và điều chế Oxygene chế tạo tại Mỹ năm 1958, thiết bị điều chế Acetylene dạng chế tạo trong nước. Sau giải phóng ta tiếp quản và đầu tư một dây chuyền sản xuất Oxygene với công suất 150 m3/giờ của Trung Quốc và đã đưa vào hoạt động tháng 6/1995. Đến nay Xí nghiệp đã tăng khă năng sản xuất lên 12-15 lần so với lúc mới sáp nhập.
Xí nghiệp MITAGAS có trụ sở tại số 121 Mậu Thân, Phường An Hòa, Quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ.
ĐT/FAX: 071.890306 – 071.210645
Phía trước là đường bộ, phía sau là đường sơng thuận lợi cho việc giao dịch mua bán.
Xí nghiệp có thị trường tiêu thụ sản phẩm rộng lớn trên hầu hết các tỉnh tại Đồng bằng Sông Cửu Long: Cần Thơ, Hậu Giang, Kiên Giang, Trà Vinh, Vĩnh Long, Đồng Tháp, Sóc Trăng, An Giang, Tiền Giang, Cà Mau, Bạc Liêu…
Xí nghiệp là đơn vị hạch tốn báo sổ thuộc Cơng ty.
3.2.2. Cơ cấu tổ chức và quản lý của Xí nghiệp
Xí nghiệp gồm có 39 CB CNV chia làm 5 tổ: • Tổ nghiệp vụ và bảo vệ: 13 người
• Tổ sản xuất Oxy: 7 người • Tổ nạp hơi: 6 người
• Tổ sản xuất Acetylene và kiểm định: 7 người • Tổ bốc xếp: 6 người
Sơ đồ 2: SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC TẠI XÍ NGHIỆP MITAGAS CẦN THƠ CẦN THƠ
3.2.3. Các sản phẩm và dịch vụ chủ yếu
Xí nghiệp MITAGAS là một đơn vị kinh tế chuyên sản xuất kinh doanh các loại khí như Oxygene, Nitrogene (khí, lỏng) và Acetylene. Sản phẩm khí Oxygene có cơng dụng rộng rãi trong y tế, công nghiệp, thủy sản,…; Sản phẩm Nitrogene được sử dụng để nuôi cấy tế bào, bảo quản thực phẩm đóng hộp,…; Cịn sản phẩm Acetylene thì sử dụng nhiều trong hàn, cắt kim loại….
Ngồi các sản phẩm chính trên thì Xí nghiệp còn thực hiện các dịch vụ như thiết kế, lắp đặt các hệ thống phân phối khí Oxygene phục vụ chuyên ngành y tế. Cung cấp các loại khí dùng trong công nghiệp : Carbon dioxit (CO2) , Argon (Ar), đất đèn (CaC2 – khí đá), vỏ chai chứa các loại khí và các loại van khí cơng nghiệp.
3.2.4. Quy trình sản xuất sản phẩm
Xí nghiệp MITAGAS chỉ sản xuất 3 loại sản phẩm chủ yếu là Oxygene, Nitrogene (lỏng, khí) và Acetylene khơng có sản phẩm dở dang, trang thiết bị gọn nhẹ, NVL để sản xuất là khí trời và khơng cần dự trữ tồn kho NVL (NVL) đối với sản xuất Oxygene và Nitrogene, nhiên liệu tiêu hao phục vụ cho sản xuất chủ yếu là điện năng, nước còn sản xuất Acetylene NVL chủ yếu là CaC2 nhưng số lượng sản phẩm khơng lớn nên dự trữ cũng khơng nhiều. Xí nghiệp có hai dây chuyền sản xuất chính và một máy đo thủy lực dùng cho bộ phận phục vụ.
GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC TỔ NGHIỆP VỤ VÀ BẢO VỆ TỔ SX OXY (OXYGENE) TỔ NẠP HƠI TỔ SX AC& KIỂM ĐỊNH TỔ BỐC XẾP
Sơ đồ 3: QUY TRÌNH SẢN XUẤT KHÍ OXYGENE VÀ NITROGENE
Quy trình sản xuất Actylene cũng khơng phức tạp, đầu tiên đất đèn được đưa vào bồn sinh khí, sau đó được đưa vào bình rửa và giải nhiệt thu được khí Acetylene. Khí thu được vào bồn chứa khí rồi vào bình chặn lửa có áp suất thấp để lọc và hút ẩm. Acetylene được chọn lọc để đưa vào máy nén áp suất cao, qua bình lọc dầu để chặn lửa và hút ẩm, tới dàn nạp để ra thành phẩm. Tại dàn nạp, Aceton được châm vào chai để bảo hồ khí.
Nguyên liệu khí trời
Máy nén khơng khí
Cụm thuần
Trao đổi nhiệt và trợ lạnh
Tinh luyện sơ bộ
Tinh luyện tinh
Chứa khí O2 thuần Chứa khí N2 thuần
Máy nén khí O2 và N2
Dàn nạp khí O2 và N2 vào chai
Sơ đồ 4: QUY TRÌNH SẢN XUẤT KHÍ ACETYLENE
3.2.5. Mục tiêu và phương hướng hoạt động của Xí nghiệp 3.2.5.1. Mục tiêu 3.2.5.1. Mục tiêu
Là một Xí nghiệp sản xuất kinh doanh và cung cấp dịch vụ, mục tiêu chính ln được đặt ra là tối đa hóa doanh số và lợi nhuận.
Sẳn sàng đáp ứng tối đa và kịp thời nhu cầu tiêu dùng trong y tế, công nghiệp, thủy sản…với thủ tục nhanh gọn.
Mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm bằng cách giữ chân khách hàng cũ và thu hút thêm khách hàng mới.
Nguyên liệu đất đèn (CaC2) Bồn sinh khí
Lọc bụi cơ học và giải nhiệt Bình chặn lửa
Lọc tạp chất và hút ẩm Bình chặn lửa Dàn nạp khí C2H2
3.2.5.2. Phương hướng
Đầu tư, cải tiến trang thiết bịcủa Xí nghiệp nhằm nâng cao năng suất thiết bị lao động, giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Tạo sự đồn kết, thống nhất trong tồn thể cán bộ cơng nhân viên (CB CNV), tạo môi trường làm việc thân thiện, thoải mái và an toàn.
Đào tạo, nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ, tay nghề cho CB CNV của Xí nghiệp.
Giữ vững quan hệ tốt đẹp với khách hàng thơng qua chương trình khuyến mãi, tặng quà, tổ chức hội nghị khách hàng hàng năm…
CHƯƠNG 4
THIẾT LẬP VÀ PHÂN TÍCH CÁC BÁO CÁO BỘ PHẬN TẠI XÍ NGHIỆP MITAGAS CẦN THƠ
Sơ đồ 5: SƠ ĐỒ CÁC BỘ PHẬN THEO HƯỚNG PHÂN TÍCH
Bảng 2: BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU TẠI XÍ NGHIỆP MITAGAS
ĐV: 1000 Đồng
BÔ PHẬN NĂM 2004 NĂM 2005 NĂM 2006
Tồn Xí nghiệp 7.169.893 8.134.472 8.908.992
Bộ phận dịch vụ 1.536.971 2.095.618 2.586.753
Bộ phận sản xuất 5.632.922 6.038.854 6.322.239
Dây chuyền sản xuất Acetylene 846.886 893.371 924.690
Dây chuyền sản xuất Oxygene
và Nitrogene 4.786.036 5.145.483 5.397.549
Sản phẩm Oxygene 4.744.686 5.040.868 5.157.550
Dây chuyền sản xuất ACETYLENE
Xí nghiệp MITAGAS
Bộ phận sản xuất Bộ phận dịch vụ
Dây chuyền sản xuất
OXYGENE & NITROGENE
OXYGENE NITROGENE
Dây chuyền sản xuất ACETYLENE
4.1. THIẾT LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO THU NHẬP BỘ PHẬN TRONG NĂM 2004
4.1.1. Thiết lập và phân tích báo cáo bộ phận tồn Xí nghiệp theo lĩnh vực hoạt động năm 2004 vực hoạt động năm 2004
Bảng 3: BẢNG TẬP HỢP VÀ PHÂN LOẠI CHI PHÍ XÍ NGHIỆP NĂM 2004 THEO LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG
ĐVT: 1000 Đồng
CHỈ TIÊU XÍ NGHIỆP SẢN XUẤT DỊCH VỤ
1. Chi phí khả biến 4.374.353 2.887.899 1.486.454 Lương CB CNV 932.086 732.280 199.806 BHXH, BHYT, KPCĐ 177.096 139.133 37.963
Chi phí NVL, hàng hố xuất kho 1.526.633 614.837 911.796
Nhớt 83.874 83.874 0 Glycerin 24.701 24.701 0 Ccl4 3.104 3.104 0 Acetone 31.171 31.171 0 Đất đèn 646.864 471.987 174.876 Vỏ chai 61.917 0 61.917 Hơi Argon 421.416 0 421.416 Hơi CO2 123.773 0 123.773 Val 87.687 0 87.687 Dây đồng hồ 17.741 0 17.741
Chi phí sửa chữa 16.415 0 16.415
Tay nắm nhôm 7.970 0 7.970
Các loại nhiên liệu, vật liệu khác
47.499 27.633 19.866
Điện dùng cho sản xuất
1.615.649 1.312.782 302.868
Nước chạy máy 15.637 12.715 2.921
CHỈ TIÊU XÍ NGHIỆP SẢN XUẤT DỊCH VỤ 2. Chi phí bất biến thuộc tính
454.711 418.482 36.229
Khấu hao TSCĐ của bộ phận
332.175 313.841 18.334
Chi phí CCDC phân bổ 26.982 12.322 14.660
Sửa chữa 43.130 39.896 3.234
Chi phí quảng cáo
52.424 52.424 0
3. Chi phí bất biến chung 1.536.268
Chi phí tiếp khách
76.128
Phụ cấp, thưởng CBCNV 189.261
Chi PCTN kho và KT bao bì 61.700
Lãi vay ngân hàng
180.000
Phụ cấp bảo vệ 2.400
Điện, nước dùng cho VP 5.312
Tiền ăn giữa ca
140.400
Chi phí CCDC chung phân bổ 16.160
VPP, dụng cụ sinh hoạt
200.149
Chi phí dịch vụ mua ngồi 220.872
Chi phí cho Hội nghị khách hàng 28.546
Chi phí khác
415.339
(Nguồn: Bộ phận kế tốn Xí nghiệp MITAGAS Cần Thơ)
Dựa vào bảng tổng hợp doanh thu và chi phí của từng bộ phận năm 2004, ta lập được bảng BCBP sau:
Bảng 4: BẢNG BÁO CÁO BỘ PHẬN TỒN XÍ NGHIỆP NĂM 2004 THEO LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG
ĐVT: 1000 Đồng
XÍ NGHIỆP SẢN XUẤT DỊCH VỤ
CHỈ TIÊU
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Doanh số bán 7.169.893 100,00 5.632.922 100,00 1.536.971 100,00 Trừ chi phí khả biến 4.374.353 61,01 2.887.899 51,27 1.486.454 96,71 Lương CB CNV 932.086 13,00 732.280 13,00 199.806 13,00 BHXH, BHYT, KPCĐ 177.096 2,47 139.133 2,47 37.963 2,47 Chi phí NVL, hàng
hố xuất kho 1.526.633 21,29 614.837 10,92 911.796 59,32 Các loại nhiên liệu,
vật liệu khác 47.499 0,66 27.633 0,49 19.866 1,29
Điện dùng cho sản
xuất 1.615.649 22,53 1.312.782 23,31 302.868 19,71
Nước chạy máy 15.637 0,22 12.715 0,23 2.921 0,19
Chi phí vận chuyển 59.752 0,83 48.518 0,86 11.234 0,73 Số dư đảm phí 2.795.540 38,99 2.745.023 48,73 50.517 3,29 Trừ chi phí bất biến thuộc tính 454.711 6,34 418.482 7,43 36.229 2,36 Khấu hao TSCĐ của bộ phận 332.175 4,63 313.841 5,57 18.334 1,19 Chi phí CCDC phân bổ 26.982 0,38 12.322 0,22 14.660 0,95 Sửa chữa 43.130 0,60 39.896 0,71 3.234 0,21
Chi phí quảng cáo 52.424 0,73 52.424 0,93 0 0,00
Số dư bộ phận 2.340.829 32,65 2.326.541 41,30 14.288 0,93 Trừ chi phí bất biến chung 1.536.268 21,43 Chi phí tiếp khách 76.128 1,06 Phụ cấp, trợ cấp, thưởng CBCNV 189.261 2,64 Chi PCTN kho và
kiểm tra bao bì 61.700 0,86
Lãi vay ngân hàng 180.000 2,51
XÍ NGHIỆP SẢN XUẤT DỊCH VỤ CHỈ TIÊU
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Điện, nước dùng
cho VP, sinh hoạt 5.312 0,07
Tiền ăn giữa ca 140.400 1,96
Chi phí CCDC chung phân bổ 16.160 0,23 Văn phòng phẩm, dụng cụ sinh hoạt 200.149 2,79 Chi phí dịch vụ mua ngoài 220.872 3,08
Chi phí cho Hội
nghị khách hàng 28.546 0,40
Chi phí khác 415.339 5,79
Thu nhập thuần túy
của Xí nghiệp 804.562 11,22
Từ hình 1 ta thấy rằng trong tổng số doanh thu của Xí nghiệp thì doanh thu sản xuất là chính, chiếm đến 78,56% tổng doanh số, gấp 3,66 lần doanh thu dịch vụ. Điều này chứng tỏ Xí nghiệp đã chú trọng nhiều vào sản xuất hơn dịch vụ, lĩnh vực sản xuất các loại khí là lĩnh vực chủ yếu và lâu dài được Xí nghiệp quan tâm đầu tư phát triển.
Sản xuất: 78,56% Dịch vụ: 21,44%
Hình 1: CƠ CẤU DOANH THU XÍ NGHIỆP THEO LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG NĂM 2004 THEO LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG NĂM 2004
Sản xuất: 99,39% Dịch vụ: 0,61%
Hình 2: CƠ CẤU SDBP XÍ NGHIỆP THEO LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG NĂM 2004
tạo ra đã chiếm đến 99,39% còn SDBP do lĩnh vực dịch vụ tạo ra chỉ chiếm phần nhỏ còn lại 0,61%. Số dư bộ phận là kết quả của doanh thu trừ đi CPKB và CPBB trực thuộc bộ phận, trong dài hạn với với CPBB chung khơng đổi thì thu nhập của tổng thể sẽ tăng lên đúng bằng số tiền tăng lên của SDBP. Do đó nếu bộ phận nào có số dư lớn hơn thì góp phần tăng thu nhập thuần túy của Xí nghiệp nhiều hơn.
Một điều khác có thể nhận xét được từ bảng BCBP là các khoản mục chi phí. Trong tổng doanh số sản xuất thì CPKB cho sản xuất chỉ chiếm 51,27%, đây là một con số lý tưởng cho thấy khoản CPKB bỏ ra để sản xuất là rất ít. Khác với các doanh nghiệp sản xuất khác là để sản xuất sản phẩm thì phải cần một phần lớn CPKB (chi phí NVL, nhân cơng trực tiếp,…) và thường là khoảng 90% doanh số. Nguyên nhân có được điều này là do để sản xuất ra sản phẩm thì chi phí NVL là rất nhỏ. Nguyên vật liệu chính dùng sản xuất Oxygene và Nitrogene là khí trời, cịn ngun liệu chính dùng sản xuất Acetylene là đất đèn (khí đá) đây là loại nguyên liệu có giá mua vào khơng cao. Khoản mục CPKB lớn nhất trong sản xuất là chi phí điện dùng cho sản xuất 1.312.782 ngàn đồng chiếm 23,30% trong 51,27% (tỷ lệ CPKB trong doanh số sản xuất). Điều này là tất nhiên đúng vì hai dây chuyền sản xuất sản phẩm có cơng suất rất lớn, hao tốn rất nhiều điện trong năm.
Trái lại theo trên, doanh số dịch vụ là 1.536.971 ngàn đồng chiếm 21,44% tổng doanh số nhưng phần CPKB mà bộ phận này phải gánh chịu chiếm đến 33,98% tổng CPKB. Trong tổng doanh số dịch vụ thì CPKB cho dịch vụ chiếm đến 96,71%. Tuy so với sản xuất thì tỷ lệ này cao hơn nhiều nhưng đây là con số hợp lý vì đối với dịch vụ thì chi phí mua hàng hoá đầu vào là phải lớn. Ở đây, giá vốn hàng hóa xuất kho chiếm đến 59,32% trong 96,71% (tỷ lệ CPKB trong doanh số sản xuất). Và nếu so với các doanh nghiệp dịch vụ và cả các doanh nghiệp sản xuất khác thì con số 96,71% vẫn là con số khơng tệ vì phần SDĐP mà bộ phận này tạo ra là 3,29% điều này có nghĩa là trong ngắn hạn CPBB thuộc tính khơng đổi, khi doanh số tăng 1.000 đồng thì thu nhập thuần tuý sẽ tăng lên 32,9 đồng, tức vẫn còn khả năng tăng trưởng trong ngắn hạn.
Ta sử dụng tỷ số doanh thu tiêu thụ làm tiêu thức phân bổ tổng tiền lương của tồn Xí nghiệp cho các bộ phận. Do đó, tỷ số giữa chi phí nhân cơng sản xuất và dịch vụ bằng với tỷ số doanh số sản xuất và doanh số dịch vụ. Tỷ lệ chi phí