ĐV: 1000 Đồng
NĂM 2004 NĂM 2005 NĂM 2006 CHÊNH LỆCH 2005-2004 CHÊNH LỆCH 2006-2005
CHỈ TIÊU
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % trọng Tỷ Số tiền % trọng Tỷ
Doanh số bán 4.744.686 100,00 5.040.868 100,00 5.157.549 100,00 296.181 6,24 0 116.682 2,31 0 Trừ CPKB 917.362 19,33 986.203 19,56 1.045.026 20,26 68.841 7,50 0,23 58.823 5,96 0,70 Lương,BHXH,BHYT,KPCĐ 734.003 15,47 779.822 15,47 797.873 15,47 45.819 6,24 0 18.051 2,31 0 Chi phí NVL 110.714 2,33 121.499 2,41 143.519 2,78 10.785 9,74 0,08 22.020 18,12 0,37 Các loại NL, vật liệu khác 24.546 0,52 29.897 0,59 44.093 0,85 5.351 21,80 0,07 14.196 47,48 0,26 Chi phí vận chuyển 48.099 1,01 54.985 1,09 59.541 1,15 6.886 14,32 0,08 4.556 8,29 0,06 Số dư đảm phí 3.827.324 80,67 4.054.665 80,44 4.112.523 79,74 227.340 5,94 -0,23 57.859 1,43 -0,70 Trừ CPBB thuộc tính 344.490 7,26 352.800 7,00 496.919 9,63 8.310 2,41 -0,26 144.119 40,85 2,63 Khấu hao TSCĐ từng BP 259.622 5,47 266.909 5,29 428.400 8,31 7.287 2,81 -0,18 161.491 60,50 3,02 Sửa chữa 32.444 0,68 85.891 1,70 38.765 0,75 53.447 164,73 1,02 -47.126 -54,87 -0,95
Chi phí quảng cáo
52.424 1,10 0 29.753 0,58 -52.424 -100 -1,10 29.753 0,58
Số dư bộ phận Oxyegene 3.482.835 73,41 3.701.865 73,44 3.615.605 70,10 219.030 6,29 0,03 -86.260 -2,33 -3,34
GVHD: ThS. Trương Chí Tiến 94 SVTH: Dương Thị Cẩm Tú
Sản phẩm khí Oxygene là sản phẩm giữ vai trị quan trọng nhất tại Xí nghiệp Mitagas Cần Thơ, hàng năm doanh thu Xí nghiệp chủ yếu là sự đóng góp từ sản phẩm chính yếu này. Do đó, kết quả hoạt động của việc sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Oxygene ảnh hưởng rất lớn đến kết quả hoạt động của cả Xí nghiệp. Theo kết quả phân tích BCBP tịan Xí nghịêp giai đọan 2004-2006 thì tốc độ tăng doanh số hay tốc độ tăng thu nhập năm 2006 so với năm 2005 giảm so với giai đọan trước và ngyên nhân chủ yếu xuất phát từ lĩnh vực sản xuất, từ việc giảm giá của sản phẩm chủ yếu, và ở đây chính là sản phẩm Oxygene. Giá của sản phẩm này đã giảm hơn trước nhiều và tất nhiên doanh số và SDBP thu từ Oxygene sẽ giảm để thấy rỏ hơn về kết quả này ta đi phân tích bảng so sánh BCBP trên:
Doanh số bán Oxygene năm 2004 là 4.744.686 ngàn đồng, năm 2005 tăng lên thêm 296.181 ngàn đồng và dến năm 2006 doanh số bán sản phẩm đựoc 5.157.549 ngàn đồng, tốc độ tăng doanh số giảm từ 6,24% xuống còn 2,31%. Tuy nhiên kết quả mà Xí nghiệp đã nhận được từ việc giảm giá sản phẩm là số lượng sản phẩm tiêu thụ tăng lên rất nhiều, thị trường tiêu thụ được mở rộng (kết quả phân tích so sánh BCBP tịan Xí nghiệp qua 3 năm). Vì vậy chưa thể kết luận kết quả của việc sản xuất sản phẩm này giảm, mặc dù vậy Xí nghiệp cần xem xét lại chính sách giảm giá để tăng thị trường tiêu thụ, vấn đề về giá cả chỉ nên áp dụng những biện pháp gián tiếp sẽ tốt hơn vì giá cả cịn liên quan đến uy tín, sự tin cậy của khách hàng vào chất lượng của sản phẩm.
Chi phí sản xuất có quan hệ tỷ lệ thuận với số lượng sản phẩm sản xuất ra, theo kết quả tiêu thụ sản phẩm tăng thì CPKB cũng tăng lên. Tỷ trọng CPKB trong doanh số khi sản xuất sản phẩm Oxygene thì rất thấp và nguyên nhân đã được đề cập đến là do thế mạnh trong sản xuất là NVL để tạo ra sản phẩm là khí trời. Chi phí khả biến cao nhất ở năm 2006 là 1.045.026 ngàn đồng chỉ chiếm 20,26% doanh số, điều này cịn có nghĩa là trong khả năng họat động khi sản xuất thêm một sản phẩm thì chi phí cho sản xuất chỉ chiếm 20,26% doanh số thu được, đây là một kết quả hịan tịan có thể đạt được khi sản xuất sản phẩm này.
Chênh lệch về tỷ lệ phần trăm CPKB trong doanh số qua 3 năm rất nhỏ, dẫn đến kết quả của doanh số trừ CPKB hay SDĐP không thay đổi nhiều trong giai đọan 2004-2006 và tỷ SDĐP là rất cao. Năm 2006, % SDĐP là thấp nhất vẫn còn chiếm đến 79,74% doanh số. Chênh lệch SDĐP về giá trị và % luôn dương.
Họat động sản xuất sản phẩm Oxygene tại Xí nghiệp Mitagas Cần Thơ đã đi vào ổn định, với thời gian họat động lâu dài việc sản xuất sản phẩm đã tích lũy nhiều kinh nghịêm, đây cũng chính là nguyên nhân của sự ổn định về kết quả họat động.
Số dư bộ phận là kết quả của doanh số trừ đi các chi chi phí trực thuộc bộ phận và SDBP từ sản xuất sản phẩm Oxygene vẫn còn phải trang trãi cho các khỏan chi phí chung khác. Do đó SDBP lớn là một kết quả mong đợi. Hàng năm SDBP từ sản phẩm này là rất lớn so với kết quả thu từ tịan Xí nghiệp. Năm 2004 SDBP là 3.482.834 ngàn đồng, năm 2005 SDBP là 3.701.865 ngàn đồng và năm 2006 SDBP là 3.615.604 ngàn đồng. Số dư bộ phận không thay đổi nhiều qua các năm càng khẳng định sản xuất, tiêu thụ đã đi vào ổn định, sản phẩm đã đi vào giai đọan trưởng thành.
Vì vậy, Xí nghiệp cần có những giải phát thích hợp để kéo dài đời sống sản phẩm, biện pháp giảm giá sản phẩm nhằm mở rộng thị trường không là giải pháp hiệu quả lâu dài.
Luận văn tốt nghiệp Thiết lập và phân tích các báo cáo bộ phận…
GVHD: ThS. Trương Chí Tiến 96 SVTH: Dương Thị Cẩm Tú
4.5.7. Phân tích báo cáo bộ phận sản xuất Nitrogene qua 3 năm 2004-2006