- Trên cơ sở kiểm tra đưa ra những đánh giá, kiến nghị và tư vấn cần thiết cho hoạt
3.1 Định hướng phát triển của Chi nhánh trong thời gian tới
3.1.1 Định hướng chung toàn hệ thống
Với phương châm vì sự thịnh vượng và phát triển bền vững của khách hàng và ngân hàng, mục tiêu của NHNo&PTNT Việt Nam là tiếp tục giữ vững vị trí NHTM hàng đầu Việt Nam và có uy tín cao trong khu vực. Đảm bảo đẩy nhanh tiến trình hội nhập khu vực và quốc tế, tăng cường hợp tác, tranh thủ tối đa sự hỗ trợ về tài chính, kỹ thuật, công nghệ tiên tiến của các nước, các tổ chức tài chính - ngân hàng quốc tế đảm bảo hoạt động đạt hiệu quả cao, ổn định và phát triển bền vững.
- Tập trung sức mạnh toàn hệ thống, thực hiện bằng được những nội dung cơ bản theo tiến độ Đề án tái cơ cấu lại NHNo&PTNT Việt Nam giai đoạn 2001- 2010 đã được Chính phủ phê duyệt.
- Tập trung xây dựng NHNo&PTNT Việt Nam thành tập đoàn tài chính. - Tiếp tục duy trì tốc độ tăng trưởng ở mức hợp lý, đảm bảo cân đối, an toàn và khả năng sinh lời.
- Đáp ứng được yêu cầu chuyển dịch cơ cấu sản xuất nông nghiệp, nông thôn, mở rộng và nâng cao chất lượng dịch vụ ngân hàng đủ năng lực cạnh tranh.
- Tập trung đầu tư, đào tạo nguồn nhân lực, đổi mới công nghệ ngân hàng theo hướng hiện đại hoá, đủ năng lực cạnh tranh và hội nhập. Nâng cao năng lực tài chính và phát triển giá trị thương hiệu trên cơ sở đẩy mạnh và kết hợp với văn hoá doanh nghiệp.
- Trong toàn hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam phấn đấu tăng tổng nguồn vốn từ 25-28%/năm, tổng dư nợ từ 20-25 %/năm, trong đó tỷ trọng tín dụng trung dài hạn tối đa chiếm 45% tổng dư nợ trên cơ sở cân đối nguồn vốn cho phép; nợ quá hạn dưới 1% tổng dư nợ; lợi nhuận tối thiểu tăng 10%.
- Tập trung đầu tư cho hệ thống tin học trên cơ sở đẩy nhanh tốc độ thực hiện tạo ra nhiều sản phẩm đáp ứng điều hành và phục vụ nhiều tiện ích thu hút khách hàng.
3.1.2 Định hướng cụ thể của Chi nhánh trong năm 2010
Căn cứ vào định hướng của Ngân hàng cấp trên và phương hướng, nhiệm vụ phát triển kinh tế của huyện Phú Lộc năm 2010, NHNo&PTNT huyện Phú Lộc cụ thể hoá một số chỉ tiêu để thực hiện như sau:
- Nguồn vốn huy động tăng ít nhất 34% so với năm 2009. Trong đó: tiền gửi dân cư chiếm tỷ trọng trên 80% tổng nguồn vốn.
- Tổng dư nợ tín dụng tăng 5,9%. Trong đó: tỷ lệ nợ trung, dài hạn dưới 60%; Tỷ lệ cho vay nông nghiệp nông thôn đạt 75% tổng dư nợ.
- Lợi nhuận: tăng 10% so với thực hiện 2009.
- Tỷ lệ thu dịch vụ: tăng 20% so với thực hiện 2009. - Hệ số tiền lương: đạt và vượt theo Trung ương quy định.
3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng KTNB hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Phú Lộc NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Phú Lộc
3.2.1 Hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động kiểm toán nội bộ
Muốn cho hoạt động KTNB được hiệu quả và thông suốt, trước hết cần phải có một cơ chế điều tiết hữu hiệu. Cơ chế đó chính là hành lang pháp lý điều chỉnh hoạt động của KTNB. Bao gồm các văn bản của NHNN và của bản thân hệ thống NHNo hướng dẫn thực hiện hoạt động KTNB và cũng là chuẩn mực, thước đo cho hoạt động này. Hiện nay, hệ thống văn bản pháp quy điều chỉnh hoạt động kiểm toán nói chung và hoạt động KTNB nói riêng chưa nhiều và chưa cập nhật. Cho nên yêu cầu đặt ra là Nhà nước cần ban hành thêm các văn bản điều chỉnh cụ thể hơn nữa về hoạt động kiểm toán. Vì đa phần các văn bản quy định về hoạt động kiểm toán không cập nhật so với tình hình thực tế hiện nay vốn biến động phức tạp. Văn bản ban hành gần đây nhất về hoạt động KTNB là: Quy chế kiểm toán nội bộ của TCTD ban hành kèm theo Quyết định số 37/2006/QĐ- NHNN ngày 01/8/2006 của Thống đốc NHNN. Như vậy về phía cơ quan quản lý Nhà nước cần tạo ra một hành lang pháp lý thống nhất, đồng bộ làm cơ sở chung cho các NHTM làm căn cứ thực hiện.
Ngoài các văn bản điều chỉnh chung, về phía NHNo&PTNT Việt Nam cũng cần có những văn bản hướng dẫn nhằm cụ thể hóa hoạt động. Điều này sẽ giúp ích rất nhiều cho các chi nhánh, phòng giao dịch trong toàn hệ thống vận hành hoạt động một cách trơn tru, thông suốt. Làm căn cứ cho các chi nhánh tổ chức cơ cấu hoạt động KTNB phù hợp với quy mô, đặc điểm của mình, hướng dẫn cụ thể về phương pháp, kỹ thuật kiểm toán để KTV có thể vận dụng dễ dàng.
Ngân hàng cần xây dựng hệ thống văn bản để thấy rõ hơn vai trò hoạt động của KTNB tín dụng. Từ đó để cho cán bộ làm công tác KTNB thấy rõ hơn vai trò và trách nhiệm của mình trong thực hiện kiểm tra, giám sát nội bộ đối với
hoạt động tín dụng cũng như lợi ích khi tham gia công tác KTNB. Điều đó sẽ góp phần làm cho cán bộ KTNB có động lực làm việc và tích cực đóng góp, gắn bó với ngân hàng. Từ đó góp phần giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng, tăng cường hiệu quả kinh doanh do hoạt động tín dụng mang lại.
3.2.2 Hoàn thiện cơ cấu tổ chức bộ phận KTNB tại Chi nhánh
BGĐ đồng thời cũng là đối tượng kiểm toán của bộ phận KTNB cho nên BGĐ cần tạo mọi điều kiện cho KTNB hoạt động, phát triển đảm bảo tính độc lập và hiệu quả cao. Để đảm bảo tính khách quan trong hoạt động, các KTV nội bộ không chịu bất kể sự chi phối nào khi đưa ra các kết luận, đánh giá và nhận xét của mình . Cho nên các ý kiến của KTV nội bộ cần được bảo lưu khi thông qua biên bản kiểm tra với Giám đốc chi nhánh. Có như vậy thì các sai phạm mà cán bộ KTNB phát hiện được mới được phản ánh và báo cáo cho cấp trên một cách trung thực, chính xác.
Xây dựng, hoàn thiện chính sách cán bộ
Hiện nay, số lượng cán bộ làm công tác KTNB tại Chi nhánh là quá ít so với khối lượng công việc. Để chất lượng KTNB được đảm bảo, cần bố trí thêm cán bộ có trình độ chuyên môn làm công tác KTNB tại Chi nhánh.
Các lĩnh vực kiểm toán ở ngân hàng rất đa dạng và phong phú bao gồm tất cả các hoạt động nghiệp vụ, vì thế cán bộ kiểm tra, kiểm toán nội bộ đòi hỏi phải là người am hiểu tất cả các lĩnh vực. Do đó, ngân hàng cần phải xây dựng chính sách để đào tạo theo hướng chuyên môn hoá, cán bộ làm nghiệp vụ nào phải được đào tạo chuyên sâu vào nghiệp vụ đó, riêng cán bộ làm công tác kiểm tra, kiểm toán phải đào tạo vừa chuyên sâu một mặt nghiệp vụ, vừa phải nắm khái quát các hoạt động khác của ngân hàng để có được cái nhìn tổng quát và thấy được mối liên hệ giữa các khâu trong quy trình nghiệp vụ. Muốn vậy, ngân hàng xây dựng, hoàn thiện cán bộ KTNB theo những nôi dung sau:
- Chính sách tuyển dụng: Phải xây dựng được hệ thống các tiêu chuẩn về chuyên môn nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp cho các nhân viên làm việc
trong hệ thống KTNB. Việc tuyển chọn KTV làm công tác KTNB nội bộ là không đơn giản và phải có tiêu chí, đòi hỏi rõ ràng hơn đối với các vị trí tuyển dụng khác. Có thể căn cứ vào một số tiêu chí sau đây:
+ KTV phải có trình độ đại học trở lên và có chuyên môn trong lĩnh vực làm kiểm toán: tài chính, ngân hàng, kế toán, công nghệ thông tin…Cần có thêm điều kiện bổ sung đối với các ứng viên này có thâm niên, kinh nghiệm công tác ở vị trí làm công tác kiểm toán. Điều này giúp cho ngân hàng giảm bớt gánh nặng và chi phí đào tạo đối với cán bộ làm công tác KTNB.
+ KTV cần có năng lực chuyên môn chuyên sâu, cần nắm chắc các quy trình nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng mình, không ngừng tích lũy cải thiện khả năng, hiểu biết của mình về các lĩnh vực khác của ngân hàng, nắm bắt được xu thế vận động của ngân hàng trong tương lai.
+ Về đạo đức nghề nghiệp: Cán bộ làm công tác KTNB cần phải không ngừng rèn luyện phẩm chất, tính kiên định, làm việc khách quan, tính độc lập trong công việc; Giữ tính bí mật trong công tác, không bao che cho các sai phạm, có khả năng giao tiếp thuyết trình để thực hiện công tác thu thập thông tin kiểm toán thuận lợi hơn và rõ ràng hơn.
- Chính sách đào tạo: Phải có chiến lược ngắn hạn và dài hạn để phát triển nguồn lực cho hệ thống KTNB. Hằng năm, ngân hàng phải tổ chức đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, cập nhật kiến thức cho cán bộ, đặc biệt là cán bộ kiểm toán phải có chương trình đào tạo theo chuẩn mực quốc tế.
- Chính sách tạo môi trường làm việc: Xây dựng và tạo lập được môi trường làm việc tốt nhất: tâm lý ổn định, cống hiến, gắn bó với toàn thể cán bộ trong ngân hàng. Đặc biệt, đối với cán bộ KTNB do đặc thù công việc thường phải công tác xa nhà, thường phải va chạm khi thực thi công việc, áp lực công việc lớn… do đó họ phải có tâm lý tốt, bản lĩnh nghề nghiệp vững vàng.
Có chế độ quan tâm ưu đãi đối với đội ngũ làm công tác KTNB
Đối với Chi nhánh, bộ phận làm công tác KTNB có vai trò giúp việc đắc lực cho BGĐ, ngoài việc tư vấn cho BGĐ thì bộ phận KTNB còn làm công tác
kiểm tra, giám sát mọi hoạt động tại ngân hàng. Ngay từ khi tuyển cán bộ công tác KTNB như nói ở trên đã có những đòi hỏi cao hơn bộ phận khác của TCTD, chính vì vậy cần có một chế độ đãi ngộ hợp lý cho KTV nội bộ.
Trước hết ngân hàng cần quan tâm đến đời sống vật chất và tinh thần của KTV nội bộ bằng chính sách tiền lương, tiền thưởng hợp lý cân bằng với chức năng nhiệm vụ của bộ phận KTNB nhưng cũng không thái quá so với mức độ công việc được giao, thực hiện.
Ngân hàng tạo điều kiện đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ công tác cho cán bộ làm công tác KTNB của mình bằng việc cho cán bộ đi tham dự các lớp học bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn do NHNN tổ chức, do NHNo tổ chức hay các cuộc hội thảo về công tác KTNB của ngân hàng…
Có chế độ thưởng hợp lý phù hợp với kết quả công việc của KTV nội bộ, động viên khích lệ kịp thời đối với hoạt động của KTNB khi có những đề xuất, giải pháp tối ưu và hợp lý.
3.2.3 Hoàn thiện phương pháp kiểm toán
Hoạt động tín dụng là hoạt động chủ đạo của các NHTM nói chung cũng như đối với Chi nhánh NHNo&PTNT Phú Lộc nói riêng, nhưng hoạt động tín dụng thì luôn chứa đựng những rủi ro tiềm ẩn. Rủi ro tín dụng chỉ chấm dứt khi hợp đồng tín dụng kết thúc. Rủi ro tín dụng không chỉ bao gồm rủi ro trong quy trình tác nghiệp mà còn có cả rủi ro về mặt đạo đức, hành vi của khách hàng, của cán bộ tín dụng hay của chính lãnh đạo...Vì vậy, khi tiến hành KTNB đối với hoạt động tín dụng không thể chỉ tuân theo một chuẩn mực chung nào đó mà cần phải có những cách thức linh hoạt, phù hợp với từng đối tượng cụ thể. Việc lựa chọn cách thức KTNB đúng đã thể hiện sự thành công bước đầu của công tác KTNB tại đơn vị.
Cán bộ KTNB cần kết hợp hiệu quả giữa phương pháp kiểm toán cơ bản (chi tiết) và phương pháp kiểm toán hệ thống. Phương pháp kiểm toán hệ thống sẽ giúp ngân hàng giảm thiểu chi phí thời gian, nhân lực và vật lực. Nhưng đem lại hiệu quả cao hơn vì các KTV khoanh vùng được rủi ro, có cái
nhìn tổng thể về hoạt động, vì thế mà kết quả kiểm toán tốt hơn và có những đánh giá cũng như kiến nghị giải pháp điều chỉnh xử lý đạt hiệu quả cao hơn. Cũng từ điều chỉnh này thì đòi hỏi các cán bộ làm công tác KTNB cần có năng lực cao hơn, có hiểu biết sâu rộng hơn nữa về các hoạt động quản lý điều hành cũng như nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng. KTV cần tận dụng khai thác triệt để các phần mềm hỗ trợ để dùng phân tích đánh giá rút ra những nhận xét chính xác hơn về các sai phạm. Đồng thời, các KTV cũng phải xây dựng cho mình phương pháp thu thập bằng chứng một cách khách quan, khoa học và việc thiết lập các hồ sơ công tác.
Các cán bộ làm công tác KTNB phải tiến hành khảo sát, nghiên cứu một cách kỹ lưỡng cơ cấu tín dụng, quy trình cấp phát tín dụng, để từ đó có những đánh giá đúng đắn về rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động tín dụng của đơn vị. Không chỉ dừng lại ở đó, KTNB còn phải tiến hành kiểm toán giữa các bộ phận nghiệp vụ có mối quan hệ ràng buộc với nhau.
Vì thế, trước hết là KTNB cần lên kế hoạch kiểm toán chi tiết các nghiệp vụ, bố trí thời gian kiểm toán phù hợp để không làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Thứ hai, sử dụng phương pháp chọn mẫu hợp lý để phù hợp với từng mục tiêu kiểm toán. Mặt khác, trong từng cuộc kiểm toán phải kết hợp sử dụng nhiều phương pháp như phương pháp phân tích và tổng hợp; phương pháp đối chiếu so sánh; phương pháp xây dựng bảng hỏi... để thu thập được thông tin nhiều chiều, thu thập được những số liệu, những căn cứ để phân tích, đánh giá, phát hiện rủi ro và tiềm ẩn rủi ro. Bảng câu hỏi để phỏng vấn nhằm đánh giá mức độ am hiểu của CBTD về quy trình tín dụng, quy trình xếp hạng khách hàng có thể bao gồm các nội dung như:
- Có quy định rõ ràng từng loại giấy tờ phải có khi khách hàng vay tín dụng hay không?
- Có quy định những loại giấy tờ cần phải bổ sung trong trường hợp đặc
biệt hay không?
- Có quy định tổng dư nợ tín dụng tối đa cho từng loại khách hàng của ngân hàng không? (Mức dư nợ do ngân hàng quy định riêng trong khuôn khổ luật pháp).
- Có các tiêu chí để xếp hạng khách hàng không?
- Có quy định ai là người đánh giá lại kết quả xếp hạng khách hàng của CBTD không?
- Ngân hàng có quy định việc định giá tài sản thế chấp cần phải được thực hiện bởi một bộ phận chuyên môn hay không?
- Việc phân cấp thẩm quyền cấp tín dụng được ngân hàng quy định bằng các văn bản có đúng và đủ hay không?
- Việc tiến hành giám sát đối với khoản vay của khách hàng có được tiến hành sâu sát và thường xuyên hay không?
- Có thường xuyên kiểm tra và đánh giá lại tài sản cầm cố, thế chấp của khách hàng hay không?
3.2.4 Đa dạng hoá nội dung KTNB hoạt động tín dụng
Phải kết hợp cả ba loại kiểm toán: kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động. Trong đó, kiểm toán hoạt động là nội dung mà KTNB cần hướng tới, bởi vì kiểm toán hoạt động đánh giá tính hiệu quả, tính kinh tế của hoạt động tín dụng, từ đó đưa ra những ý kiến tư vấn nâng cao chất lượng, hiệu quả của hoạt động này.
Nội dung kiểm toán hoạt động tín dụng phải bao gồm:
- Kiểm toán tốc độ tăng trưởng tín dụng đánh giá sự phù hợp với mục tiêu đề ra, với tốc độ tăng trưởng của nền kinh tế.
- Kiểm toán cơ cấu tín dụng: kiểm toán theo tiêu thức nhóm khách hàng,