- Trên cơ sở kiểm tra đưa ra những đánh giá, kiến nghị và tư vấn cần thiết cho hoạt
2.2.5.6Kiểm tra đối chiếu trực tiếp với khách hàng vay
Đây là một khâu rất quan trọng trong quá trình kiểm toán. Chỉ có thông qua đối chiếu trực tiếp với khách hàng mới chứng tỏ được việc sử dụng vốn cho vay có hiệu quả hay không, chất lượng tín dụng có đảm bảo không. Việc đối chiếu phải đạt được yêu cầu: đối chiếu dư nợ, tình hình trả nợ, trả lãi của người vay (giữa hạch toán tại ngân hàng với các căn cứ của người vay); xem xét hiệu quả sử dụng vốn, xem xét tài sản thế chấp, đồng thời qua đối chiếu trực tiếp cũng có thể rút ra được những mặt được, chưa được, những vướng mắc của khách hàng để phản ánh với các cấp có thẩm quyền. Ngoài ra, những vụ việc tiêu cực như tham ô, lợi dụng... thường chỉ được phát hiện thông qua đối chiếu trực tiếp với người vay. Đối chiếu trực tiếp với người vay là một công việc rất tốn công sức, đồng thời cũng là một việc rất tế nhị. KTV vừa phỏng vấn khách hàng để thu thập đủ các thông tin theo yêu cầu công việc vừa tránh để khách hàng có ấn tượng không tốt về ngân hàng.
KTV đã tiến hành đối chiếu trực tiếp tại 14 doanh nghiệp/số tiền 45.799 triệu đồng và 52 hộ sản xuất/số tiền 142.084 triệu đồng. Thông qua quá trình
kiểm tra, đối chiếu trực tiếp với các khách hàng của Chi nhánh NHNo&PTNT Phú Lộc, KTV đã có những nhận xét: khách hàng khá hài lòng với những sản phẩm tín dụng cũng như thái độ phục vụ nhiệt tình của CBTD. Hầu hết vốn vay đều được sử dụng đúng mục đích như trong hồ sơ tín dụng, những trường hợp sử dụng vốn sai mục đích đều bị ngân hàng ra quyết định thu hồi. Các phương án sản xuất kinh doanh có hiệu quả cho nên các khách hàng thực hiện đúng cam kết trả lãi trong hợp đồng tín dụng. Những trường hợp xin gia hạn nợ, bị chuyển nợ quá hạn hầu hết là do ảnh hưởng của những nhân tố khách quan gây ảnh hưởng xấu đến việc thực hiện dự án như giá xăng dầu, giá vàng tăng, thiên tai lũ lụt, dịch bệnh... làm hoạt động sản xuất kinh doanh không như kế hoạch, bị thua lỗ dẫn đến không có khả năng trả nợ. CBTD rất tích cực trong việc thu nợ, lãi. Tuy nhiên, sau khi cho vay, nhất là khi khách hàng không trả được nợ phải điều chỉnh kỳ hạn nợ, gia hạn nợ nhưng không tiến hành kiểm tra sử dụng vốn vay hoặc có kiểm tra nhưng biên bản kiểm tra sơ sài, không thể hiện rõ mục đích sử dụng tiền vay, khả năng trả nợ hoặc tài sản bảo đảm tiền vay của khách hàng cho nên khi đối chiếu trực tiếp có một số món vay sử dụng vốn vay sai mục đích hoặc tình trạng kinh tế của khách hàng yếu kém không có khả năng trả nợ dẫn đến thiệt hại cho ngân hàng. Cụ thể các vi phạm sau quá trình kiểm toán được thể hiện rõ ở Phụ Lục 5.
2.3 Đánh giá công tác KTNB hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Phú Lộc