- Trên cơ sở kiểm tra đưa ra những đánh giá, kiến nghị và tư vấn cần thiết cho hoạt
2. KIẾN NGHỊ
2.4 Kiến nghị đối với NHNo&PTNT huyện Phú Lộc
Chi nhánh cần tạo điều kiện về cơ sơ vật chất cho KTV nội bộ hoàn thành tốt công việc được giao: về văn phòng làm việc, các thiết bị máy tính có phần mềm IPICAS...
Định kỳ, cung cấp các báo cáo kịp thời cho KTV nội bộ đảm bảo hoạt động KTNB đúng tiến độ của cấp trên giao. Bên cạnh đó, không ngừng nâng cao nhận thức cho cán bộ công nhân viên toàn chi nhánh hiểu rõ về vai trò, tác dụng của KTNB đối với công tác quản trị ngân hàng, từ đó tăng cường sự hợp tác trong việc cung cấp các hồ sơ, tài liệu.
MỤC LỤC
PHẦN I - ĐẶT VẤN ĐỀ...2
1. Sự cần thiết của đề tài nghiên cứu...2
2. Mục tiêu nghiên cứu...3
3. Đối tượng nghiên cứu...3
4. Phạm vi nghiên cứu...3
5. Phương pháp nghiên cứu...3
6. Kết cấu của khoá luận...4
PHẦN II – NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU...5
CHƯƠNG 1...5
NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN...5
VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NHTM...5
1.1 Tổng quan về kiểm toán...5
1.1.1 Sơ lược về sự ra đời và phát triển của kiểm toán...5
1.1.2 Khái niệm và bản chất của kiểm toán...6
1.1.3 Vai trò của kiểm toán trong nền kinh tế thị trường...7
1.1.4 Phân loại kiểm toán...8
1.1.4.1 Phân loại theo chức năng kiểm toán...9
1.1.4.2 Phân loại theo chủ thể tiến hành...11
1.1.5 Các phương pháp kiểm toán...13
1.1.5.1 Phương pháp kiểm toán hệ thống...13
1.1.5.2 Phương pháp kiểm toán cơ bản...14
1.2 Kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng trong NHTM...15
1.2.1 NHTM và hoạt động tín dụng...15
1.2.1.1 Khái quát về ngân hàng thương mại...15
1.2.1.2 Hoạt động tín dụng của NHTM...16
1.2.2 Kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng trong NHTM...17
Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức KTNB trong NHTM...20
1.2.2.2 Kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng trong NHTM...21
CHƯƠNG 2...25
THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNo & PTNT CHI NHÁNH HUYỆN PHÚ LỘC...25
2.1 Tổng quan về NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Phú Lộc...25
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh...25
2.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy...26
2.1.3 Tình hình tài sản và kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh...28
2.1.3.1 Tình hình tài sản và nguồn vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Phú Lộc từ 2007- 2009...28
2.1.3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh NHNo&PTNT Phú Lộc qua 3 năm 2007-2009...30
2.2 Thực trạng kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Phú Lộc...34
2.2.1 Tổ chức hoạt động kiểm toán nội bộ tại NHNo&PTNT Việt Nam...34
- Trên cơ sở kiểm tra đưa ra những đánh giá, kiến nghị và tư vấn cần thiết cho hoạt động kinh doanh nhằm đảm bảo sự hợp lý và hiệu quả, đảm bảo an toàn tài sản trong hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng trong toàn hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam...35
2.2.2 Tổ chức bộ phận KTNB tại NHNo & PTNT Chi nhánh Phú Lộc...36
2.2.3 Nhiệm vụ của KTNB tại Chi nhánh...37
2.2.4 Tần suất và phương pháp tiến hành KTNB hoạt động tín dụng...38
2.2.5 Các nội dung KTNB hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Phú Lộc. .39 2.2.5.1 Kiểm tra việc tổ chức và chỉ đạo điều hành hoạt động tín dụng tại Chi nhánh...39
2.2.5.2 Kiểm tra quy trình cấp tín dụng tại Chi nhánh...41
2.2.5.3 Kiểm tra cơ cấu tín dụng tại Chi nhánh...44
2.2.5.4 Kiểm tra số liệu kế toán...47
2.2.5.5 Kiểm tra hồ sơ vay vốn...50
2.3 Đánh giá công tác KTNB hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Phú Lộc
...56
2.3.1 Những kết quả đạt được...56
2.3.2 Những tồn tại, hạn chế của công tác KTNB hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Phú Lộc...59
CHƯƠNG 3...61
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KTNB HOẠT ĐỘNG...61
TÍN DỤNG TẠI NHNo & PTNT CHI NHÁNH PHÚ LỘC...61
3.1 Định hướng phát triển của Chi nhánh trong thời gian tới...61
3.1.1 Định hướng chung toàn hệ thống...61
3.1.2 Định hướng cụ thể của Chi nhánh trong năm 2010...62
3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng KTNB hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Phú Lộc...63
3.2.1 Hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động kiểm toán nội bộ...63
3.2.2 Hoàn thiện cơ cấu tổ chức bộ phận KTNB tại Chi nhánh...64
3.2.3 Hoàn thiện phương pháp kiểm toán...66
3.2.4 Đa dạng hoá nội dung KTNB hoạt động tín dụng...68
3.2.5 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động KTNB...70
3.2.6 Nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng...70
PHẦN III - KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ...72
1. KẾT LUẬN...72
2. KIẾN NGHỊ...73
2.1 Kiến nghị đối với NHNN...73
2.2 Kiến nghị đối với NHNo&PTNT Việt Nam...74
2.3 Kiến nghị đối với NHNo&PTNT tỉnh Thừa Thiên Huế...75
2.4 Kiến nghị đối với NHNo&PTNT huyện Phú Lộc...75
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BGĐ : Ban giám đốc CBTD : Cán bộ tín dụng CCDC : Công cụ, dụng cụ DN : Dư nợ HĐQT : Hội đồng quản trị
KTNB : Kiểm toán nội bộ
KTV : Kiểm toán viên
NHNN : Ngân hàng Nhà nước
NHNo&PTNT : Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn
NHTM : Ngân hàng thương mại
TCKT : Tổ chức kinh tế
TCTD : Tổ chức tín dụng
TNHH : Trách nhiệm hữu hạn
TPKT : Thành phần kinh tế
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức KTNB trong NHTM ...19 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy của Chi nhánh ...25 Sơ đồ 2.2: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý điều hành
của NHNo&PTNTViệt Nam...33 Sơ đồ 2.3: Tổ chức bộ phận kiểm tra, KTNB tại Chi nhánh...34
DANH MỤC BẢNG BIỂU
BẢNG 2.1: Quy mô và cơ cấu tài sản - nguồn vốn tại Chi nhánh
NHNo&PTNT Huyện Phú Lộc...28 BẢNG 2.2: Kết quả hoạt động kinh doanh tại Chi nhánh
NHNo&PTNT Huyện Phú Lộc...31 BẢNG 2.3: Tình hình dư nợ tín dụng ...42
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Lý thuyết kiểm toán, GS.TS Nguyễn Quang Quynh, NXB Tài chính 2005. 2. Giáo trình kiểm toán ngân hàng, ThS. Lâm Thị Hồng Hoa, NXB Thống kê 2002. 3. Kiểm toán nội bộ hiện đại, Victor Z.Brink and Herbert Wirt, NXB Tài chính 2002. 4. Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, Vụ chế độ kế toán và kiểm toán, NXB Tài chính 2006.
5. Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 của Thống đốc NHNN Việt Nam ban hành quy chế cho vay của TCTD đối với khách hàng.
6. Quyết định số 72/QĐ-HĐQT-TD ngày 31/3/2002 của HĐQT NHNo về việc ban hành quy định cho vay đối với khách hàng trong hệ thống NHNo.
7. Thanh tra, giám sát, kiểm soát, kiểm toán ngân hàng, TS. Nguyễn Đình Tự, NXB Thanh niên 2008.
8. Quyết định số 37/2006/QĐ-NHNN ngày 1 tháng 8 năm 2006 của Ngân hàng Nhà nước.
9. Quy chế kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 của Ngân hàng Nhà nước.
10. Sổ tay tín dụng, NHNo&PTNT Việt Nam 2004.
11. Báo cáo tổng kết Chi nhánh NHNo&PTNT Phú Lộc năm 2007-2009. 12. Một số khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế.
13. www.agribank.com.vn 14. www.tapchiketoan.com 15. www.tailieu.vn