7. Kết cấu của đề tài
2.4. Đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ các khoản chi tại Phòng Tà
2.4.2. Những hạn chế và nguyên nhân tồn tại
2.4.2.1. Những hạn chế
- MTKS: Dựa vào bảng phân tích dữ liệu thứ cấp và kết quả nghiên cứu bảng câu hỏi khảo sát. Tác giả nhận thấy rằng, chƣa thật sự chú trọng trong việc phân định quyền hạn và trách nhiệm cho từng bộ phận. Chƣa tổ chức thuận lợi cho việc truyền đạt thông tin từ trên xuống và từ dƣới lên trong các hoạt động. Chƣa quan tâm đúng mực đến năng lực chuyên môn của từng cán bộ trong đơn vị. Lãnh đạo của toàn ngành cũng nhận thức đƣợc rằng công tác kiểm tra, giám sát hoạt động chi là rất cần thiết.
- ĐGRR: P.TC-KH huyện Vân Canh là đơn vị quản lý hành chính nhà nƣớc, thực hiện nhiệm vụ dƣới sự chỉ đạo của Đảng và nhà nƣớc, do đó cịn mang nặng tính hành chính, các quy trình thực thi nhiệm vụ báo cáo vẫn nằm trong khuôn khổ nhất định. Vấn đề đánh giá và đƣa ra biện pháp chống rủi ro lại đƣợc xem nhẹ trên thực tế các rủi ro có thể xảy ra nhiều hơn trên số liệu đƣợc báo cáo. Chƣa chú trọng đến trình độ năng lực chuyên môn của công chức trong cơ quan. Phân bổ nguồn nhân lực để đối phó rủi ro chƣa thật sự hợp lý và còn nhiều bất cập.
- HĐKS: Thanh tra nội bộ chƣa thực hiện hết chức năng, nhiệm vụ nhƣ phúc tra lại các hồ sơ đã đƣợc kiểm tra nên các thông tin sai phạm trong các bộ phận chuyên môn cịn thƣờng bị che giấu do tính cục bộ, thành tích. Vì vậy, sự phản ứng đối với các sai phạm xảy ra không kịp thời. Việc luân
chuyển thƣờng xuyên CBCC giữa các bộ phận chun mơn ít đƣợc thực hiện, nếu có thực hiện đƣợc thì cịn mang nặng hình thức, chƣa đánh giá hết khả năng của từng CBCC.
- TT-TT: Mặc dù đang bắt đầu áp dụng công nghệ thông tin hiện đại trong kiểm soát các khoản chi, xử lý nghiệp vụ và quản lý hoạt động chi, nhƣng hệ thống báo cáo, mẫu biểu vẫn chƣa phù hợp, đầy đủ, việc truyền nhận thơng tin cịn chậm, xảy ra nhiều lỗi. Sự truyền đạt thơng tin trong tồn hệ thống cịn chậm, việc an tồn bảo mật thơng tin, dữ liệu chƣa đƣợc kiểm sốt.
- HĐGS: Chƣa thực hiện tốt công tác kiểm tra, giám sát; hệ thống thơng tin cịn nhiều thiếu sót nhƣ đã đề cập ở trên gây mất thời gian. Các bộ phận nghiệp vụ chủ yếu giao việc và tin tƣởng lẫn nhau là chính nên sự kiểm sốt chéo lẫn nhau chƣa đƣợc chặt chẽ. Các cán bộ trực tiếp làm công tác kiểm tra, kiểm sốt cơ quan chƣa chịu khó nghiên cứu học hỏi, trong khi đó quy mơ, mạng lƣới ngày càng phát triển cả về chiều sâu lẫn chiều rộng trong hoạt động của lĩnh vực tài chính cơng.
2.4.2.2. Nguyên nhân tồn tại
- MTKS: Do môi trƣờng công tác dễ bị cám dỗ vật chất, dẫn đến vấn đề chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ ngành tài chính chƣa cao và rất khó để xây dựng một khn mẫu chuẩn. Mặt khác nguồn nhân lực chƣa đủ để có thể đáp ứng yêu cầu công việc một cách kịp thời, phục vụ tốt cho các đối tƣợng giao dịch tại đơn vị.
- ĐGRR: Lãnh đạo đơn vị chƣa có sự quan tâm thích đáng đến các rủi ro đặc biệt là rủi ro về cách thức và quản lý các nguồn chi khác vào quỹ theo đúng quy định của pháp luật. Thể hiện là tại P.TC-KH chƣa phân tích và đánh giá một cách đầy đủ các rủi ro liên quan đến hoạt động chi và cấp phát dự tốn. Đối với sự phân bổ nguồn lực cịn nhiều cả nể về mối quan hệ quen biết. - HĐKS: Quy định của luật và các văn bản hƣớng dẫn về xử phạt các hành vi vi phạm về chi sai nguồn, sai tính chất… chƣa đủ sức răn đe. Công
tác kiểm tra, KSNB ngành chƣa thật sự chú trọng và chƣa xem đây là một biện pháp trọng yếu trong công tác hệ thống KSNB.
- TT-TT: Trình độ CBCC về cơng nghệ thơng tin cịn yếu, hệ thống báo cáo rất nhiều loại nhƣng lại không hƣớng dẫn đầy đủ và cụ thể rất hay thay đổi nên không thể đáp ứng đƣợc yêu cầu ứng dụng công nghệ thông tin.
- HĐGS: Nhu cầu về công tác kiểm tra giám sát ngày càng cao mà nguồn lực nhân viên tại phịng phần nào chƣa sâu. Bên cạnh đó việc chú trọng nâng cao trình độ nhân viên, khuyến khích các cán bộ tham gia các khóa học nâng cao chuyên môn không đƣợc chú trọng do đó nguồn lực hiện tại vẫn chƣa đủ về lƣợng cũng nhƣ về chất để đáp ứng cho công tác kiểm tra giám sát hiện nay.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 2
Trên cơ sở lý thuyết tác giả đã trình bày trong chƣơng 1, chƣơng 2 giới thiệu và phân tích, đánh giá thực trạng KSNB thơng qua câu hỏi khảo sát và đối tƣợng thực hiện khảo sát; việc phân tích dựa trên các bộ phận cấu thành KSNB theo khuôn mẫu KSNB trong lĩnh vực công, quản lý NSNN huyện Vân Canh giai đoạn 2019 - 2021. Phân tích 5 nhân tố cốt lõi của KSNB bao gồm: MTKS, ĐGRR, HĐKS, TT-TT và HĐGS thông qua việc nghiên cứu dữ liệu thứ cấp thực tế tại P.TC-KH huyện Vân Canh.
Nhƣ vậy, trong chƣơng 2 đã xác định hạn chế còn tồn tại trong KSNB các khoản chi tại P.TC-KH huyện Vân Canh nhƣ đã nêu trên sẽ làm cơ sở cho tác giả đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB các khoản chi tại P.TC-KH huyện Vân Canh trong thời gian tới.
Bằng phƣơng pháp thống kê mô tả, tác giả đã tiến hành thống kê, đánh giá mức độ của các yếu tố thông qua tỷ trọng các câu trả lời của bảng khảo sát các cán bộ có liên quan. Qua đó rút ra các kết luận cần thiết, nhất là những mặt đã làm đƣợc và chƣa làm đƣợc, nguyên nhân tồn tại có thể do các yếu tố cấu thành KSNB tại P.TC-KH huyện Vân Canh chƣa hồn chỉnh, cịn một số bất cập trong MTKS, trong công tác phân công phân nhiệm, trong hệ thống thiết lập các tiêu chuẩn kiểm sốt. Tính nhất qn, đồng bộ thấp, việc tính tốn khơng thể tránh khỏi gian lận, rủi ro và sai sót. Đây là cơ sở khoa học để tác giả đƣa ra các giải pháp cụ thể nhằm tăng cƣờng KSNB các khoản chi trong chƣơng 3.
CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ
HOẠCH HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH