4. Kết quả thực tập theo đề tài:
2.1. Giới thiệu chung về Báo Tuổi Trẻ
2.1.3.1. Tổ chức bộ máy kế tốn
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ phịng kế tốn
ð Chức năng và nhiệm vụ của từng người:
E Kế tốn trưởng: Chịu trách nhiệm chung, kiêm luơn kế tốn tổng hợp, cơng việc cụ
thể: Báo cáo tài chính; báo cáo quản trị; tổng hợp chứng từ ghi sổ, sổ cái; kiểm tra các thành phần, ký chứng từ; kiểm tra hợp đồng, …
E Kế tốn tiền mặt: Thực hiện thu chi tiền mặt hàng ngày, kiểm kê quỹ tiền mặt định
kỳ hoặc đột xuất; theo dõi quyết tốn tạm ứng cơng tác phí; kiểm tra chi phí các văn phịng để chuyển số thanh tốn cho kế tốn Ngân hàng; theo dỏi thu chi, quyết tốn các chương trình cơng tác xã hội; đối chiếu cơng nợ nhà in Tuổi Trẻ, lương, thưởng, BHXH, BHYT, BHTN.
E Kế tốn ngân hàng: Thực hiện thu chi qua ngân hàng hằng ngày, đối chiếu số dư với
số phụ hàng tháng kể cả sổ phụ hàng tháng tại các văn phịng đại diện. Theo dõi hợp đồng cĩ thu tài trợ, cao ốc, nhà in, … Theo dõi việc luân chuyển cơng văn, hợp đồn chứng từ vào – ra khỏi Phịng Tài Vụ.
E Kế tốn vật tư: Theo dõi nhập – xuất – điều chuyển vật tư, nguyên vật liệu. Quyết
tốn giấy, vật tư với nhà in.
E Kế tốn tài sản, thuế: Theo dõi tài sản cố định, cơng cụ dụng cụ; lập biên bản giao,
trích khấu hao hàng tháng; kiểm kê cuối năm, kê khai thuế GTGT hàng tháng, tạm tính thuế TNCN hàng quý, quyết tốn thuế cuối năm, theo dõi giảm trừ gia cảnh, kê khai, khấu trừ thuế TNCN hàng tháng, lập các báo cáo theo yêu cầu của cơ quan thuế, Thành Đồn, thống kê.
E Thủ quỹ: Thực hiện cơng tác thu chi tiền mặt; kiểm kê chứng từ trước khi thực hiện
thu chi; kiểm kê quỹ hàng ngày; định kỳ hoặc đột xuất kiểm kê quỹ cùng với kế tốn tiền mặt, báo cáo xác nhận tồn quỹ hàng tháng.
KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN TIỀN MẶT THỦ QUỸ KẾ TỐN TSẢN THUẾ KẾ TỐN VẬT TƯ KẾ TỐN NGÂN HÀNG
ð Nhận xét: Bộ máy kế tốn được phân cơng, phân nhiệm rõ ràng, kế tốn trưởng trực tiếp
lãnh đạo các kế tốn ngân hàng, tiền mặt, vật tư, tài sản … thực hiện những chức năng riêng. Thực hiện đúng nguyên tắc bất kiêm nhiệm, cĩ thủ quỹ để thực hiện chức năng thu chi, kiểm kê tiền …, đảm bảo sự quản lý và giám sát trong cơ quan, tránh sự mất mát, tổn thất tài sản.