4. Kết quả thực tập theo đề tài:
2.2. Thực trạng cơng tác tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh
2.2.3.4. Chi phí khác
Các khoản chi phí khác là các khoản chi phí phát sinh khơng thường xuyên tại cơ quan. Cuối năm, cơ quan kiểm tra đối chiếu lại các khoản cơng nợ. Tài khoản sử dụng: TK 6318 – Chi phí khác. Chi phí khác chủ yếu là chi phí AP, chi phí liên kết xuất bản báo, chi phí từ các chương trình hợp tác và chi phí khác. Tương tự như thu nhập AP tài khoản 63181 – Chi phí AP đã được bỏ bắt đầu từ năm 2012
v Các tài khoản cấp 3 và cấp chi tiết được sử dụng: § TK 63181 – chi phí AP
§ TK 63182 – chi phí liên kết xuất bản báo § TK 63183 – chi phí từ chương trình hợp tác § TK 63188 – chi phí khác
Trong từng tài khoản cấp 3 sẽ chia làm các tài khoản cấp chi tiết là chi phí của từng khu vực (phụ lục 2)
v Trong Tháng 2/2012 cĩ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
- Ngày 28/2/2012 chi phí liên kết xuất bản tại TP.HCM 54.000.000 trả bằng tiền mặt. Thuế GTGT 10%
Nợ TK 63182.01 54.000.000
Nợ TK 31131 5.400.000
Cĩ TK 1111 59.400.000
- Ngày 28/2/2012 chi phí từ chương trình hợp tác tại TP.HCM 89.000.000 trả bằng chuyển khoản. Thuế GTGT 10%
Nợ TK 63183.01 89.000.000
Nợ TK 31131 8.900.000
Cĩ TK 1111 97.900.000
- Ngày 28/2/2012 xuất chênh lệch định mức thành phẩm tại TP.HCM 44.000.000 trả bằng chuyển khoản. Thuế GTGT 10%
Nợ TK 63188.01 44.000.000
Nợ TK 3113 4.400.000
Cĩ TK 1111 48.400.000
ð Xem trích yếu sổ tài khoản cấp chi tiết của tài khoản 6318
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Báo Tuổi Trẻ Tài khoản : 63118
60A Hồng Văn Thụ , P.9, Quậ n Phú Nhuậ n Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012
Ngày Số Nợ Có
2/14/2012 PC-0402 Chi phí tiền xin giấy phép tổ chức ngày hội TVTS 1111 2.000.000
2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212,01 145.492.545 2/28/2012 PHT-0225 Quyết tốn kinh phí thực hiện TVTS 31185 125.310.727
2/28/2012 PHT-0266 Chi phí truyền hình trực tiếp chương trình TVTS 31185 18.181.818 2/28/2012 PC-0434 Chi phí thực hiện cuộc thi "Người con hiếu thảo" 1111 178.964.000
2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212,01 178.964.000 2/28/2012 KCCL130211 Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212,11 103.355.331 2/28/2012 XKM-0019 Xuất chênh lệch định mức thành phẩm 1521 103.355.331
(cịn nữa)
Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Chứng từ
Diể n giải TK
đối ứng
Phát sinh
ð Xem trích yếu sổ cái của tài khoản 631 (phụ lục 8)
Cuối kỳ, kế tốn tập hợp doanh thu khác lên bảng cân đối số phát sinh và lên báo cáo tài chính, báo cáo quản trị.
2.2.4. Kế tốn chi quản lí chung