Sổ cái TK 711 Nhật ký chung
- Khi nhận được giấy báo có của ngân hàng cũng như phiếu thu về số tiền mà khách hàng thực trả kế toán sẽ đối chiếu với số tiền khách hàng phải trả. Nếu số tiền khách hàng thực trả cao hơn số tiền khách hàng phải trả kế toán sẽ ghi nhận vào chứng từ ghi sổ trên phần mềm số tiền chênh lệch.
- Khi thanh lý, nhượng bán TSCđ kế toán ghi nhận giá trị còn lại của TSCđ so sánh với giá thanh lý, nhượng bán. Nếu giá thanh lý, nhượng bán cao hơn giá trị còn lại của TSCđ, kế toán sẽ ghi nhận vào chứng từ ghi sổ trên phần mềm số tiền chênh lệch.
- Khi cập nhật vào chứng từ ghi sổ hồn tất thì phần mềm tự cập nhật vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK 711 và sổ cái TK 711.
- Cuối tháng, kế toán thực hiện kết chuyển TK 711 sang TK 911, phần mềm tự cập nhật vào bảng cân đối số phát sinh và BCTC.
2.6.2Chứng từ và sổ sách kế tốn • Giấy xác nhận cơng nợ. • Phiếu thu. • Giấy báo có. • Nhật ký chung. • Sổ chi tiết TK 711. • Chứng từ ghi sổ. • Sổ cái TK 711. 2.6.3 Tài khoản sử dụng
Tài khoản711 “ Thu nhập khác ”. Trong đó có các tài khoản: ▪ TK 7111: “ Thu từ thanh lý, nhượng bán TSCđ”.
• TK 7112: “ Thu tiền phạt vi phạm hợp đồng lao động ”. • Tk 711B: “ Bồi thường thiệt hại kinh doanh”.
2.6.4 Ví dụ minh họa
CÔNG TY TNHH MTV MAI LINH GIA LAI 97D Phạm Văn ðồng
Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản 7118 Ngày 14 tháng 01 năm 2013
Số tiền (bằng chữ):
Pleiku, ngày tháng năm
Người lập biểu Kế tốn trưởng
Nợ TK 13118 : 28.590.000
Có TK 7118 : 25.990.909 Có TK 33311 : 2.599.091
Tài khoản STT Nội dung trích yếu Chứng từ gốc
Nợ Có Số tiền
….. …………….. ………….. …………… …………. …………
26 Thu thanh lý phế liệu Hđ0000153 13118 7118 25,990,909
….. …………….. ………….. …………… …………. …………
Ký hiệu chi nhánh: D01
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 711: Thu nhập khác.
Năm 2013
Số dư đầu kỳ: 0
Chứng từ Số phát sinh
Ngày Số
Khách hàng Diễn giải TK đối ứng
Nợ Có
14/01/2013 S0198 Thu thanh lý phế liệu 13118 25,990,909
30/09 Kết chuyển TK 711 -> TK911 911 20,053,604,089 20,053,604,089
Tổng phát sinh Nợ 20,053,604,089
Tổng phát sinh Có 20,053,604,089
Số dư cuối kỳ - Ngày 30 tháng 12 năm 2013
NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM đỐC
(Ký,Họ tên)
Nguyễn Thị Minh Nguyệt
(Ký, Họ tên) Ngô đức Du (Ký, Họ tên) đặng đức Kham ❖ KẾ TỐN CHI PHÍ 2.7 Kế tốn giá vốn hàng bán:
- Tài khoản này được sử dụng để tính giá vốn của dịch vụ mà công ty cung cấp. Tất cả các chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp và chi phí sản xuất chung sẽ được tập hợp vào chi phí giá vốn.
- Kế tốn theo dõi chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp và chi phí sản xuất chung phát sinh trong tháng. Cuối tháng kế tốn tổng hợp 3 loại chi phí trên sau đó kết chuyển thẳng qua giá vốn hàng bán. Do đặc thù là doanh nghiệp cung cấp dịch vụ nên khơng hạch tốn qua tài khoản kho. đơn giá của mỗi vé hoặc đơn giá cước vận chuyển không phải do doanh nghiệp đưa ra mà do
Sổ chi tiết TK 632 Hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho.
Nhật ký chung
Báo cáo tài chính Sổ cái TK 632
sở giao thông vận tải quy định, doanh nghiệp chỉ xây dựng giá thành còn việc quyết định giá bán là do sở giao thơng vận tải quy định.
2.7.1 Trình tự luân chuyển chứng từ