133 – Thuế VAT được khấu trừ
2.7. Kế toán phải trả người bán
2.7.1. Chứng từ sử dụng
• Hóa đơn GTGT • Phiếu nhập kho • Giấy báo nợ
2.7.2. Tài khoản sử dụng
• Tài khoản cấp 1: 331 – Phải trả người bán 2.7.3. Sổ kế tốn
• Sổ Nhật ký chung
• Sổ cái TK 331 (kèm phụ lục số 03 từ trang 88 đến trang 90) 2.7.4. Tóm tắt quy trình kế tốn phải trả người bán
2.7.4.1. Quy trình kế tốn phải trả nhà cung cấp
Bộ phận yêu cầu mua hàng lập phiếu yêu cầu mua hàng, 1 liên lưu tại bộ phận, 1 liên giao cho kế toán. Bộ phận mua hàng nhận phiếu yêu cầu mua hàng, kiểm tra xét duyệt, lập đơn đặt hàng. Một liên gửi cho người bán, 1 liên gửi cho bộ phận yêu cầu, 1
GVHD: NCS .ThS Cao Thị Cẩm Vân 28
Chương 2: Thực tế cơng tác Kế tốn tại Cơng Ty TNHH TM - DV Sao Viễn Đông
liên gửi cho bộ phận kế toán phải trả, 1 liên lưu. Khi nhận hàng tư nhà cung cấp, kiểm tra, so sánh, đối chiếu với đơn đặt hàng và lập báo cáo nhận hàng, 1 liên gửi cho kế toán, 1 liên lưu. Kế toán lập phiếu nhập kho, 1 liên giao cho bộ phận kho, 1 liên lưu. Kế toán tập hợp và kiểm tra tất cả các chứng từ liên quan, nhập liệu và lưu chứng từ, lập phiếu chi, 1 liên giao cho thủ quỹ, 1 liên giao cho nhà cung cấp sau khi thủ quỹ đã kiểm tra và chi tiền. (Kèm phụ lục số 01 trang 12).
2.7.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1:
Ngày 02/11/2013, căn cứ PN01 và HĐ GTGT số 0000274, nội dung mua dây curoa loại C của Cty TNHH An Đông, (tham chiếu NV 4 trang 24), kế toán hạch toán:
Nợ TK 1561(CUR-C): 1.955.200 Nợ TK 133: 195.520 Có TK 331(ANDONG): 2.150.720 Nghiệp vụ 2:
Ngày 14/11/2013, căn cứ vào PN002 và HĐ GTGT số 0013528, nội dung mua gối đỡ CN của Cty TNHH Vòng bi Phú Long (tham chiếu NV 5 trang 24), kế toán hạch toán:
Nợ TK 1561(GD): 3.820.000 Nợ TK 133: 382.000 Có TK 331(PHLO): 4.202.000 Nghiệp vụ 3:
Ngày 14/11/2013, căn cứ vào PC010 và HĐ GTGT số 0013528, nội dung thanh toán tiền mua gối đỡ CN của Cty TNHH Vòng bi Phú Long (tham chiếu NV 5 trang 24), kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 331(PHLO): 4.202.000 Có TK 1111: 4.202.000 Nghiệp vụ 4:
Ngày 19/11/2013, căn cứ vào PN004 và HĐ GTGT số 0000837, nội dung mua vòng bi cơng nghiệp của Cty CP Tập Đồn Linh Thành, (tham chiếu NV6 trang 24), kế toán hạch toán: Nợ TK 1561(VB): 4.363.637 Nợ TK 133: 436.364 Có TK 331(LITHA): 4.800.001 Nghiệp vụ 5: GVHD: NCS .ThS Cao Thị Cẩm Vân 29
Ngày 02/12/2013, căn cứ vào PN001 và PN002, nội dung mua 2 xe Ford Everest Cash in Transit của Cty TNHH – TMVD Công Nghệ Hồng Hà, (tham chiếu NV 6
trang 27), kế toán hạch toán:
Nợ TK 1561(FORD): 1.618.181.818
Nợ TK 133: 161.818.182
Có TK 331(HONGHA): 1.780.000.000
CTY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SAO VIỄN ĐƠNG
Địa chỉ : 006 Lơ A, C/c Ngơ Quyền, Phường 9, Quận 5, TP. HCM Mã số thuế : 0305284148 SỔ CÁI Kỳ PS : Từ 01/10/2013 đến 31/12/2013 331 – Phải trả người bán ĐVT : VND Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Số hiệu Ngày,tháng Nợ Có
Số dư đầu năm 15.604.814.339 0
PN001 02/11/13 Nhập dây curoa 1561 1.955.200 Thuế VAT 1331 195.520 PN002 14/11/13 Nhập gối đỡ CN 1561 3.820.000 Thuế VAT 1331 382.000 PC010 14/12/13 Thanh toán tiền mua gối đỡ 1111 4.202.000 PN004 19/12/13 Nhập vòng bi 1561 4.363.637 Thuế VAT 1331 436.364 PN001 02/12/13 Nhập xe ô tô Ford Everest chuyêndùng chở tiền 1561 809.090.909 Thuế VAT 1331 80.909.091 PN002 02/12/13 Nhập xe ô tô Ford Everest chuyêndùng chở tiền 1561 809.090.909 Thuế VAT 1331 80.909.091 ......
Số dư cuối tháng 9.883.553.939 0
Cộng lũy kế từ đầu năm 18.751.983.238 23.860.822.638
Kèm phụ lục số 03 từ trang 88 đến trang 90.