MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
3.3.1. Kế tốn tiền
Cơng ty TNHH TM-DV Sao Viễn Đơng áp dụng 2 hình thức thanh tốn là trả bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản. Khi bán các mặt hàng, đơn hàng giá trị nhỏ thì cơng ty thu tiền ngay sau khi giao hàng hoặc 3 ngày sau khi giao hàng. Đối với các mặt hàng, đơn hàng có giá trị lớn như ơ tơ thì cơng ty thu tiền thơng qua ngân hàng trong vịng 1 tháng. Số lượng khách hàng trả chậm khá ít và thời hạn nợ cũng ngắn ngày nên khả năng quay vịng vốn của cơng ty khá tốt.
Hạn chế
Rủi ro trong hình thức thanh tốn bằng tiền mặt của khách hàng. Vận chuyển tiền rủi ro trên đường hoặc nhân viên đi thu tiền trực tiếp từ khách hàng thanh toán nên rủi ro gian lận của nhân viên dẫn đến mất mát tài sản của cơng ty.
Quy trình kế tốn tiền mặt, kế tốn tiền gửi ngân hàng: • Cơng ty chưa có quy trình cụ thể bằng văn bản, lưu đồ.
• Kế tốn thanh tốn kiêm nhiệm khá nhiều cơng việc nên dễ dẫn đến sai sót và gian lận.
Cơng ty chưa có chính sách quản trị và kiểm sốt tồn quỹ nên sẽ khó khăn khi có biến cố bất ngờ xảy ra.
Kiến nghị
Cơng ty nên có các chính sách khuyến khích khách hàng thanh tốn bằng chuyển khoản vì việc này vừa tiết kiệm chi phí đi lại, vừa giảm thiểu rủi ro khi thanh toán bằng tiền mặt cũng như sẽ giảm bớt sai sót về pháp luật thuế khi thanh toán các đơn
GVHD: NCS.ThS Cao Thị Cẩm Vân 53
hàng có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên để được khấu trừ thuế GTGT theo quy định của pháp luật.
Cơng ty nên có quy chế, quy định về kiểm kê quỹ cũng như xây dựng một mơ hình quản lý quỹ tiền mặt: quyết định tồn quỹ tiền mặt, đầu tư tiền mặt nhàn rỗi nhằm mục tiêu sinh lời. Cơng ty có thể áp dụng mơ hình quản trị tiền mặt như sau:
Trong đó:
C: lượng tiền dự trữ tối ưu
T: tổng lượng tiền cần thiết trong kỳ
F: chi phí cố định cho mỗi lần huy động vốn I: lãi suất tiền gửi
Muốn xác định lượng tiền dự trữ tối ưu thì tổng chi phí giữ tiền mặt phải thấp nhất: