334 – Phải trả người lao động
2.11. Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính
2.11.1.Chứng từ sử dụng
GVHD: NCS .ThS Cao Thị Cẩm Vân 38
Chương 2: Thực tế cơng tác Kế tốn tại Cơng Ty TNHH TM - DV Sao Viễn Đơng
• Giấy báo có • Giấy báo lãi
2.11.2.Tài khoản sử dụng
• Tài khoản cấp 1: 515 – Doanh thu hoạt động tài chính 2.11.3.Sổ kế tốn
• Sổ Nhật ký chung
• Sổ cái TK 515 (kèm phụ lục số 03 trang 111)
2.11.4.Tóm tắt quy trình kế tốn doanh thu bán hoạt động tài chính
2.11.4.1. Quy trình kế tốn doanh thu hoạt động tài chính
Kế tốn tập hợp bộ chứng từ bao gồm giấy báo có, giấy báo lãi để nhập liệu và lưu chứng từ. Cuối kỳ, kế toán tổng hợp kết chuyển và lập phiếu kế toán, lưu chứng từ. (Kèm phụ lục số 01 trang 16).
2.11.5.Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nghiệp vụ 1:
Ngày 31/10/2013, căn cứ vào PKT002, nội dung kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính, (kèm phụ lục số 02 trang 111), kế tốn hạch tốn
Nợ TK 515: 296.379
Có TK 911: 296.379 Nghiệp vụ 2:
Ngày 31/11/2013, căn cứ vào PKT002, nội dung kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính, (kèm phụ lục số 02 trang112), kế toán hạch toán
Nợ TK 515: 46.602
Có TK 911: 46.602 Nghiệp vụ 3:
Ngày 31/12/2013, căn cứ vào PKT002, nội dung kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính, (kèm phụ lục số 02 trang 113), kế tốn hạch tốn
Nợ TK 515: 481.012
Có TK 911: 481.012 Nghiệp vụ 4:
Ngày 25/12/2013, căn cứ vào Giấy Báo Có của ngân hàng An Bình ngày 25/12/2013, nội dung nhập lãi tiền gởi, (tham chiếu NV7 trang 17), kế tốn hạch tốn
Nợ TK 1121B: 315.335 Có TK 515: 315.335
GVHD: NCS .ThS Cao Thị Cẩm Vân 39
CTY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SAO VIỄN ĐƠNG
Địa chỉ : 006 Lơ A, C/c Ngô Quyền, Phường 9, Quận 5, TP. HCM Mã số thuế : 0305284148
SỔ CÁI
Kỳ PS : Từ 01/10/2013 đến 31/12/2013 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
ĐVT : VNDChứng từ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
Số dư đầu năm 0 0
KC002 31/10/13 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài
chính 911 296.379
KC002 31/11/13 Kết chuyển doanh thu hoạt động tàichính 911 46.602 KC002 31/12/13 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài
chính 911 481.012
GBC011 25/12/13 Lãi TGNH T12/2013 1121
1 315.335
......
Số dư cuối tháng 0 0
Cộng lũy kế từ đầu năm 1.647.986 1.647.986
Kèm phụ lục số 03 trang 111.