334 – Phải trả người lao động
2.10. Kế toán doanh thu bán hàng và dịch vụ
2.10.1.Chứng từ sử dụng • Hóa đơn GTGT • Phiếu thu • Giấy báo có • Hợp đồng kinh tế 2.10.2.Tài khoản sử dụng
• Tài khoản cấp 1: 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.10.3.Sổ kế tốn
• Sổ cái TK 511 (kèm phụ lục số 03 từ trang 109 đến trang 110) 2.10.4.Tóm tắt quy trình kế tốn doanh thu bán hàng và dịch vụ
2.10.4.1. Quy trình kế tốn doanh thu bán hàng và dịch vụ
Kế toán tập hợp bộ chứng từ bao gồm hợp đồng, hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho để nhập liệu và lưu chứng từ. Cuối kỳ, kế toán tổng hợp kết chuyển và lập phiếu kế toán, lưu chứng từ. (Kèm phụ lục số 01 trang 15).
2.10.5.Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nghiệp vụ 1:
GVHD: NCS .ThS Cao Thị Cẩm Vân 36
Chương 2: Thực tế cơng tác Kế tốn tại Cơng Ty TNHH TM - DV Sao Viễn Đông
Ngày 14/11/2013, căn cứ vào HĐ GTGT số 0000865 về bán gối đỡ công nghiệp và vịng bi cho Cty CP Gentraco – Xí nghiệp cơ khí (tham chiếu NV4 trang 16) chưa thanh toán tiền hàng, kế toán hạch toán:
Nợ TK 131(GENTRACO): 14.420.256
Có TK 511: 13.109.324
Có TK 3331: 1.310.932 Nghiệp vụ 2:
Ngày 09/11/2013, căn cứ vào HĐ GTGT số 00862, nội dung bán xe ô tô 5 chỗ đã qua sử dụng, sản xuất 2013, xuất xứ Anh, hiệu Land Rover cho Huỳnh Ngơ Trường Thọ, chưa thanh tốn, (tham chiếu NV2 trang 25), kế toán hạch toán:
Nợ TK 131(TRUONGTHO): 1.380.000.000
Có TK 511: 1.254.545.455
Có TK 3331: 125.454.545 Nghiệp vụ 3:
Ngày 16/11/2013, căn cứ HĐ GTGT số 0000867, nội dung bán ổ bi và vịng bi cơng nghiệp cho tiệm đồ sắt Nguyên Hi, đã thanh toán, (tham chiếu NV7 trang 13), kế tốn hạch tốn: • Nợ TK 131(TDSNHI): 5.110.589 Có TK 511: 4.645.990 Có TK 3331: 464.599 • Nợ TK 1121B: 5.110.589 Có TK 131: 5.110.589 Nghiệp vụ 4:
Ngày 04/12/2013, căn cứ vào HĐ GTGT số 0000874 theo nội dung bán ô tô chuyên dùng chở tiền, xuất xứ Thái Lan, hiệu FORD EVEREST, chưa thanh toán (tham chiếu NV7 trang 21), kế tốn hạch tốn
Nợ TK 131(FORDE): 963.000.000 Có TK 511: 875.454.545 Có TK 3331: 87.545.455 Nghiệp vụ 5:
Ngày 02/12/2013, căn cứ vào HĐ GTGT số 0000873, nội dung thay thế phụ tùng xe LEXES RX 450H cho Cty TNHH Dịch Vụ Đơng Tây, đã thanh tốn, (tham chiếu
NV8 trang 13), kế tốn hạch tốn
• Nợ TK 131(DONGTAY): 14.202.100
Có TK 511: 12.911.000
GVHD: NCS .ThS Cao Thị Cẩm Vân 37
Có TK 3331: 1.291.100
• Nợ TK 1111: 14.202.100
Có TK 131(DONGTAY): 14.202.100
CTY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SAO VIỄN ĐÔNG
Địa chỉ : 006 Lô A, C/c Ngô Quyền, Phường 9, Quận 5, TP. HCM Mã số thuế : 0305284148
SỔ CÁI
Kỳ PS : Từ 01/10/2013 đến 31/12/2013 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
ĐVT : VNDChứng từ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
Số dư đầu năm 0 0
HD009 14/11/13 Bán gối đỡ công nghiệp 131 13.109.324
HD004 09/11/13 Bán ô tô Land Rover 131 1.254.545.455
HD008 16/11/13 Bán gối đỡ CN 131 4.645.990
HD002 02/12/13 Thay thế phụ tùng xe Lexus 131 12.911.000 HD003 04/12/13 Bán ô tô chuyên dùng chở tiền
Ford Everest Thái Lan 131 875.454.545
......
Số dư cuối tháng 0 0
Cộng lũy kế từ đầu năm 31.546.547.725 31.546.547.725
Kèm phụ lục số 03 từ trang 109 đến trang 110