334 – Phải trả người lao động
2.12.4.1. Quy trình kế tốn giá vốn hàng bán
Kế toán tập hợp bộ chứng từ bao gồm phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, bảng kê nhập xuất tồn để nhập liệu và lưu chứng từ. Cuối kỳ, kế toán tổng hợp kết chuyển và lập phiếu kế toán, lưu chứng từ. (Kèm phụ lục số 01 trang 17).
GVHD: NCS .ThS Cao Thị Cẩm Vân 40
Chương 2: Thực tế cơng tác Kế tốn tại Cơng Ty TNHH TM - DV Sao Viễn Đông
2.12.5.Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nghiệp vụ 1:
Ngày 16/11/2013, căn cứ vào PXM008 , nội dung bán ổ bi cho tiệm đồ sắt Nguyên Hi (tham chiếu NV7 trang 13.), kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 632: 4.301.978
Có TK 1561(VB): 4.301.978 Nghiệp vụ 2:
Ngày 27/12/2013, căn cứ vào PXM007, nội dung xuất bán ô tô Toyota Camry SE cho bà Nguyễn Thị Nhật Cảnh (tham chiếu NV8 trang 21), kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 632: 1.200.954.240
Có TK 1561(CAMRY): 1.200.954.240 Nghiệp vụ 3:
Ngày 14/11/2013, căn cứ vào PXM009, nội dung bán gối đỡ công nghiệp cho công ty Gentraco theo HĐ GTGT số 0000865, (tham chiếu NV4 trang 16), kế tốn hạch tốn
Nợ TK 632: 10.820.000
Có TK 1561(GD): 10.820.000 Nghiệp vụ 4:
Ngày 31/12/2013, căn cứ vào PKT003, nội dung kết chuyển giá vốn hàng bán, (kèm phụ lục số 02 trang 114), kế tốn hạch tốn
Nợ TK 911: 2.826.585.182 Có TK 632: 2.826.585.182
CTY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SAO VIỄN ĐƠNG
Địa chỉ : 006 Lơ A, C/c Ngơ Quyền, Phường 9, Quận 5, TP. HCM Mã số thuế : 0305284148
SỔ CÁI
Kỳ PS : Từ 01/10/2013 đến 31/12/2013 632 – Giá vốn hàng bán
ĐVT : VND
Chứng từ Diễn giải Số Số tiền
GVHD: NCS .ThS Cao Thị Cẩm Vân 41
hiệu TK Số hiệu Ngày,
tháng Nợ Có
Số dư đầu năm 0 0
PXM008 16/11/13 Bán ổ bi 1561 4.301.978 PXM009 14/11/13 Bán gối đỡ công nghiệp 1561 10.820.000 PXM007 27/12/13 Bán xe ô tô Toyota Camry 1561 1.200.945.240
KC003 31/12/13 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 2.826.585.182
......
Số dư cuối tháng 0 0
Cộng lũy kế từ đầu năm 32.144.863.761 32.144.863.761
Kèm phụ lục số 03 từ trang 112 đến trang 113