Tên phân xưởng Mã cấp 1 - Mã phân xưởng
Phân xưởng Cơ khí 1 Nhà máy 1 01-01 Phân xưởng Cơ khí 2 Nhà máy 1 01-02 Phân xưởng Lắp ráp Nhà máy 1 01-03 Phân xưởng Sơn Nhà máy 1 01-04
Phân xưởng Cao su 05
Phân xưởng Cơ khí Nhà máy 2 02-06 Phân xưởng Lắp ráp Nhà máy 2 02-07 Phân xưởng Gò hàn Nhà máy 2 02-08
Tên sản phẩm Mã cấp 2 - Mã sản phẩm
Động cơ Diesel 10
Động cơ Xăng 20
Máy nông nghiệp 30
Phụ tùng các loại 40
Rulo Cao su 50
Tên sản phẩm Mã cấp 3 – Chi tiết sản phẩm
Động cơ Diesel RV 70 056
Động cơ Xăng VIKING GE200 039
Máy cày GN12 - RV125 064
Bộ chế hịa khí VKN5800 353
Rulo Cao su 6” 016
2.3.1.5 Ví dụ minh họa
Dựa vào định mức nguyên vật liệu sản xuất cho một sản phẩm Rulo cao su 6”, Phòng Cung ứng lập bảng danh mục vật tư cần mua cho phân xưởng cao su để đáp ứng nhu cầu sản xuất trong tháng 10/2014.
Những vật tư là nguyên vật liệu chính để sản xuất sản phẩm sẽ được mua hàng không qua kho với số lượng dự toán theo định mức sản xuất. Những vật tư là vật liệu phụ dùng chung cho phân xưởng và nhà máy thì các quản đốc phân xưởng, phòng ban lập Phiếu đề nghị mua vật tư.
1. Ngày 02/10/2014, mua NVL chưa thanh tốn của Cơng ty TNHH SX TM Nguyễn Phát đã nhập Kho mua ngoài, bao gồm:
Tên NVL Số lượng Đơn giá
Nhựa thông 60kg 68.000đ Glycerin 80kg 34.000đ
VAT 10%, theo Hóa đơn GTGT số 0025788, kí hiệu AB/14T, ngày 02/10/2014. Kế tốn ghi sổ:
Nợ TK 1522 6,800,000
Nợ TK 1331 680,000
Có TK 331-NCC00002 7,480,000
2. Ngày 04/10/2014, mua nhiên liệu chưa thanh tốn của Cơng ty CP Xăng Dầu Tín Nghĩa đã nhập kho Nhiên liệu, bao gồm:
Tên NVL Số lượng Đơn giá
Dầu FO 355lít 14.000đ Dầu D.O.P 60kg 37.000đ
VAT 10%, theo Hóa đơn GTGT số 0002698, kí hiệu AB/14T, ngày 04/10/2014. Kế tốn ghi sổ:
Nợ TK 1523 7,190,000 Nợ TK 1331 719,000
Có TK 331-NCC00003 7,909,000
3. Ngày 08/10/2014, mua NVL chưa thanh toán của Công ty TNHH SX TM ACC sử dụng ngay cho phân xưởng Cao su, bao gồm:
Tên NVL Số lượng Đơn giá
Nòng 6” loại mỏng 3,200 cái 60,000đ
VAT 10%, theo Hóa đơn GTGT số 0598, kí hiệu AB/14T, ngày 08/10/2014. Kế tốn ghi sổ: Nợ TK 621-05-50-016 192,000,000
Nợ TK 1331 19,200,000
Có TK 331-NCC00010 211,200,000
4. Ngày 15/10/2014, xuất kho nhiên liệu dùng cho phân xưởng cao su sản xuất sản phẩm Rulo Cao su 6”, biết Dầu D.O.P tồn kho 50kg giá 38,000 đồng.
Tên NVL Số lượng
Trang 59 Dầu D.O.P 20kg Kế toán ghi sổ:
Giá bình quân Dầu D.O.P = 37,454.55 Nợ TK 621-05-50-016 420,000
Có TK 1521 420,000 Nợ TK 621-05-50-016 749,090.9
Có TK 1521 749,090.9
5. Cuối tháng, kế toán kết chuyển chi phí NVL trực tiếp của sản phẩm Rulo Cao su 6” vào TK 154, kế toán ghi:
Nợ TK 154-05-50-016 435,850,946
Có TK 621-05-50-016 435,850,946
Căn cứ vào các chứng từ, kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm. Phần mềm sẽ chuyển các sổ liên quan.
Bảng 2.2: Bảng định mức vật tư sản xuất sản phẩm Rulo Cao su 6”
STT LOẠI VẬT TƯ ĐVT LƯỢNG SỐ GHI CHÚ
1 Nòng 6” loại mỏng Cái 1 2 Cao su KNB kg 2.006 3 Bakelit kg 0.3638 4 Dầu D.O kg 0.03289 5 Glycerine kg 0.02948 6 Nhựa thông kg 0.02425 7 Toluen kg 0.019 8 Dầu FO Lít 0.11 9 Màng co 6” Cái 1
10 Nhãn Rulo cao su Cái 1 11 Băng keo dán thùng Cuộn 0.01 12 Thùng Carton Cái 1
Điện năng KWh 1,970
Chi phí nhân cơng
5% Tính theo Giá trị nvl nguyên liệu Chi phí sản xuất chung 15% Tính theo Giá trị nvl nguyên liệu
Trang 61