III. Thực trạng quá trình lập kế hoạch của Công ty CPĐTPT đô thị và khu công
3.1.1.Căn cứ vào năng lực hiện có của Công ty
3. Các căn cứ để xâydựng quá trình lập kế hoạch của Công ty
3.1.1.Căn cứ vào năng lực hiện có của Công ty
Bất kỳ một tổ chức nào khi xây dựng kế hoạch cho đơn vị mình đều phải căn cứ vào khả năng hiện có của tổ chức mình. Phải xác định được tổ chức hiện có những gì? đang đứng ở vị thế nào? năng lực sản xuất kinh doanh như thế nào? trang thiết bị ra sao ? tình hình tài chính ? đội ngũ nguồn nhân lưc? …….
Để trả lời những vấn đề trên Công ty phải xem xét đánh giá năng lực chủ yếu ở các mặt sau: Trang thiết bị Công ty, nguồn lao động, vốn, nhu cầu thị trường …
Hiện nay với số vốn điều lệ là 50.000.000.000 đ và nguồn vốn huy động khác theo dự kiến năm 2005 lên đến 764.000.000.000đ Công ty có khả năng lập các kế hoạch chiến lược dài hạn có quy mô lớn. Không những thế Công ty đang sở hưu một đội ngũ cán bộ công nhân viên trẻ năng động có trình độ và tay nghề cao được đào tạo bài bản. tính đến ngày 30 tháng 11 năm 2004 Công ty có 06 cán bộ trên đại học, 199 người có trình độ đại học.
3.1.2. Căn cứ vào kết quả đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch năm trước
Khi xây dựng kế hoạch cho những năm tới, ngoài việc căn cứ cào các nhiệm vụ và mục tiêu của kế hoạch năm và chỉ tiêu của HĐQT giao Công ty. Công ty còn phải căn cứ vào tình hình thực hiện kế hoạch năm trước và giai đoan trước. Đánh giá những mặt làm được và những mặt chưa làm được và khả năng thực hiện được là bao nhiêu%. Để từ đó làm căn cứ cho việc lập và hoàn hiện kế hoạch trong thời gian tới.
Trong quá trình xây dựng kế hoạch tháng, quý, năm của mình Công ty thường dựa vào kết quả của các kế hoạch tháng, quý, năm trước đó để làm căn cứ.
Ví dụ như kế hoạch giải phóng mặt bằng, di dời và đền bù ở khu đô thị Mỹ Đình - Mễ Trì (Hà Nội) gặp phải khó khăn do sự phản kháng từ một số hộ dân. Từ vấn đề này Công ty đã rút ra được kinh nghiệm, và đưa ra các giải pháp khắc phục từ đó đã hoàn thành tốt việc giải phóng mặt bằng, di dời và đền bù ở các khu đô thị khác.
3.1.3. Căn cứ vào các mối quan hệ giữa các nhà lập kế hoạch và các phòng ban khác
Việc lập kế hoạch do phòng kế hoạch đảm nhiệm. Và mối quan hệ giữa phòng với các phòng ban khác được thể hiện ở các mối quan hệ sau:
- Quan hệ với phòng Kỹ thuật: Trong việc Xây dựng kế hoạch SXKD cũng như công tác kinh tế định kỳ tuần, tháng, quý, năm phòng Kỹ thuật phải đản bảo cung cấp và xác nhận
khối lượng, tiến độ mục tiêu, công trình đúng thời gian quy định. Phối hợp giải quyết các phát sinh kỹ thuật trong quá trình đầu tư xây lắp.
- Quan hệ với phòng Kinh doanh: Phòng kế hoạch có trách nhiệm cung cấp đầy đủ hồ sơ kinh tếđể phục vụ trong việc kinh doanh nhà ở và hạ tầng.
Phối hợp xây dựng phương hướng klinh doanh trong Công ty Phối hợp xem xét hiệu quả việc kinh doanh trong Công ty
- Quan hệ với phòng Tài chính Kế toán: Phối hợp với phòng Tài chính Kế toán trong quá trình thương thảo hợp đồng. Phối hợp giải quyết những vướng mắcphát sinh trong quá trình thực hiện hợp đồng và trong quá trình phê duyệt các nguồn vốn Đầu tư, xây lắp. - Quan hệ với phòng Tỏ chức Hành chính: Phòng Tổ chức Hành chính phải đảm bảo cung cấp các số liệu về nhân sự để phục vụ xây dựng kế hoach sản xuất kinh doanh cũng như công tác kinh tế đúng thời gian quy định. Kiểm tra định kỳ về việc thực hiện chế độ, chính sách đối với CBCNV trong toàn Công ty.
- Quan hệ với các Đơn vị trực thuộc: Phòng KTKH được quyền yêu cầu
Giám đốc các đơn vị trực thuộc cung cấp những tài liệu, số liệu cần thiết, các kế hoạch thuộc lĩnh vực các phòng chức năng quản lý để phục vụ cho công tác báo cáo.
Chỉ đạo ngành dọc đối với các ban Kinh tế – Kế hoạch của các đơn vị trực thuộc để thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của phòng.
Phối hợp với các đơn vị trực thuộc trong việc lập các dự án đàu tư, lựa chọn tổ chức tư vấn.
Phối hợp với các đơn vị trực thuộc trong việc lập tổng dự toán, dự toán chi tiết thi công.
Phối hợp chặt chẽ với các đơm vị trực thuộc trong công tác thu hồi vốn, thanh quyết toán, công tác báo cáo thống kê.
3.2. Căn cứ vào các nhân tố bên ngoài
3.2.1. Căn cứ cào chỉ tiêu do HĐQT giao Công ty
Hàng năm Công ty sẽ nhân được các báo cáo kế hoạch do HĐQT giao cho Công ty như: doanh thu, các khoản nộp ngân sách, giá trị sản xuất kinh doanh. Cụ thể như sau :
Đối với các ban điều hành - Mục tiêu tiến độ
- Tổng giá trị xây lắp công trình - Tổng tiền về tài khoản
Đối với các ban quản lý dự án - Mục tiêu tiến độ
- Tổng giá trị đầu tư dự án - Kế hoạch giải ngân
Đối với các đơn vị SXKD - Tổng giá trị sản xuất kinh doanh - Tổng doanh thu
- Tổng tiền về tài khoản - Tổng số nộp ngân sách - Tổng chi phí sản xuất - Lợi nhuận
- Tỷ suất lợi nhuận/ Doanh thu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tỷ suất lợi nhuận/ Tổng vốn kinh doanh - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu
- Khấu hao TSCĐ: nguyên tắc đảm bảo mức trung bình theo quy định của Bộ Tài chính (riêng dự án vay vốn tín dụng khấu hao tính theo hợp đồng tind dụng)
- Thu nhập bình quân 1 CBCNV/ tháng
Trong đó: Chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận là chỉ tiêu mang tính pháp lệnh đối với đơn vị.
Để đạt được chỉ tiêu pháp lệnh và chỉ tiêu hướng dẫn trên, phong Kinh tế Kế hoạch phải phối hợp với các phòng ban và các đơn vị có liên quan cùng với sự tham mưa của ban giám đốc Công ty để quyết nội dung kế hoạch đầu tư kinh doanh trong thời gian tới.
3.2.2. Căn cứ vào kết quả nghiên cứu thị trường
Kinh tế thị trường là nơi quyết định sản xuất ra cái gi? Sản xuất như thế nào ? và sản xuất cho ai ? vì lẽ đó mà bất kỳ daonh nghiệp nào cũng phải nghiên cứu thị trường trước khi lập kế hoạch cho đơn vị mình. Vì nó là cơ sở để lập kế hoạch sản xuất kinh doanh.
ở đây việc nghiên cứu thị trường do Phòng Kinh doanh đảm nhiệm, mà chủ yếu là xác định các thị trường đầu tư kinh doanh nhà đất, các dự án đầu tư khả thi. Sau đó báo cáo phối hợp với Phòng Kế hoạch trong công tác xây dựng các định hướng kế hoạch.
4. Nội dung công tác lập kế hoạch của Công ty
4.1. Nội dung kế hoạch 5 năm
Phân tích đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch và thị trường SXKD, công tác chỉ đạo, điều hành và tổ chức quản lý mọi hoạt động của sản xuất kinh doanh kỳ trước (cần làm rõ những mặt làm được, chưa làm được, nguyên nhân ảnh hưởng, các bài học kinh nghiệm).
Xác định mục tiêu, nhịêm vụ chủ yếu kỳ kế hoạch; tốc độ phát triển giá trị SXKD; cơ cấu ngành nghề, trong đó cần xác định ngành nghề mũi nhọn để phát triển doanh nghiệp; dự báo các chỉ tiêu kinh tế chủ yếu và xây dựng các biện pháp chính để thực hiện mục tiêu, nhiệm vụ đề ra.
Các loại kế hoạch bao gồm:
- Kế hoạch Marketing
- Kế hoạch SXKD (dự kiến phân ra các năm) - Kế hoạch đầu tư (dự kiến phân ra các năm) - Kế hoạch nhân sự
- Kế hoạch tài chính - tín dụng
4.2. Nội dung kế hoạch năm
Phân tích đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch SXKD năm trước về: Thị trường SXKD, thực hiện nhiệm vụ, mục tiêu tiến độ, các mặt quản lý vè chỉ đạo điều hành SX, đổi mới doanh nghiệp, quản lý kỹ thuật, kinh tế, tài chính, đào tạo đầu tư ….cần làm rõ những mặt làm được, chưa làm được, nguyên nhân ảnh hưởng, các bài học kinh nghiệm:
Xác định nhiệm vụ mục tiêu, tiến độ khối lượng kế hoạch, tính toán các chỉ tiêu kinh tế chủ yếu và xây dựng các biện pháp về tổ chức quản lý, điều hành sản xuất, tổ chức đổi mới doanh nghiệp, kỹ thuật, kinh tế, tài chính đào tạo, đầu tư….. để thực hiện các mục tiêu, nhiệm vụ kế hoạch đề ra.
Kế hoạch tổng hợp: được chia ra các quý bao gồm: - Kế hoạch Marketng;
- Kế hoạch SXKD, bao gồm :
+ Các chỉ tiêu kinh tế chủ yếu + Kế hoạch kinh doanh xây lắp
+ Kế hoạch kinh doanh SX và tiêu thụ SPCN + Kế hoạch kinh doanh nhà và hạ tầng
+ Kế hoạch kinh doanh tư vấn xây dựng
+ Kế hoạch kinh doanh khác
+ Kế hoạch vật tư, phụ tùng + Các bảng cân đối:
Cân đối xe máy thiết bị Cân đối nhân lực - Kế hoạch đầu tư
- Kế hoạch nhân sự
- Kế hoạch tài chính – tín dụng
+ Kế hoạch tài chính tổng hợp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Kế hoạch tạo lập và sử dụng quỹ doanh nghiệp + Kế hoạch vốn lưu động
+ Kế hoạch tín dụng trung và dài hạn
+ Kế hoạch chi phí sản xuất, giá thành và lợi nhuận
Từ bản kế hoạch trên Công ty sẽ chia thành các kế hoạch dài hạn, ngắn hạn khác nhau sao cho phù hợp với quá trình phát triển.
Bảng 7:
Chỉ tiêu
Đơn vị tính Kế hoạch năm.... Ghi chú
I. Chỉ tiêu pháp lệnh Tổng hợp ngân sách Trong đó bao gồm:
- Thuế GTGT phải nộp + Thuế GTGT đầu ra
+ Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Triệu đồng - - - - II. Chỉ tiêu hớng dẫn
1. Giá trị sản xuất kinh doanh 2. Giá trị nhập khẩu
3. Doanh thu 4. Tổng trích Trong đó:
- Thuế doanh thu - Thuế lợi tức - Khấu hao cơ bản - Trích khác 5. sản xuất sản phẩm - sản xuất sản phẩm truyền thống - sản xuất sản phẩm mới Triệu đồng Triệu đồng - - - - - - sản phẩm - -
5. Các phương pháp lập kế hoạch của Công ty
Phương pháp xây dựng từng loại kế hoạch và tính toán một số chỉ tiêu của Công ty.
Dựa vào cơ cấu ngành nghề để xác định.
Xác định giá trị kinh doanh xây lắp:
- Xác định điểm hoà vốn: Tính trên cơ sở năng lực sản xuất thực tế của đơn vị (TSCĐ, nhân lực, tiền vốn, tài chính....)
(Giá trị TSCĐ: bao gồm tài sản hiện có và tài sản đầu tư mới sẽ huy động trong kỳ kế hoạch).
- Trên cơ sở giá cả công trình (đối với dự án, công trình chưa có đơn giá chính thức được tính theo đơn giá địa phương, đơn giá công trình tương tự ) và tiến độ, khối lượng trong kỳ kế hoạch để xác định giá trị SXKD: nếu:
+ Giá trị SXKD nhỏ hơn giá trị giá trị điểm hoà vốn, đơn vị phải tìm kiếm điểm hoà vốn và tìm kiếm công việc đảm bảo đủ giá trị hoà vốn.
+ Giá trị SXKD lớn hơn giá trị điểm hoà vốn, đơn vị phải tính toán nhu cầu thiết bị, xe máy đáp ứng cho sản xuất (cân đối với thiết bị hiện có tính toán đầu tư mới hoặc huy động thêm từ nguồn lực bên ngoài và đảm bảo thực hiện nhiệm vụ).
Xác định giá trị kinh doanh nhà và hạ tầng trên cơ sở: - Căn cứ vào mục tiêu, tiến độ của dự án .
- Nhu cầu thị trường và tiến độ cung cấp cho khách hàng.
- Giá trị kinh doanh nhà và hạ tầng: Là toàn bộ giá trị đầu tư cho các dự án trong kỳ kế hoạch và giá trị dịch vụ nhà cao tầng, khách sạn.
thiết kế, tư vấn lập dự án đầu tư, lập hồ sơ đấu thầu, thí nghiệm ...được thực hiện trong kỳ kế hoạch
Xác định giá trị kinh doanh dịch vụ khác, gồm:kinh doanh vật tư thiết bị, khách sạn, kinh doanh tài chính (tiền tệ)..căn cứ vào năng lực, công nghệ để xác định giá trị.
Sau khi xác định các tổng giá trị SXKD cần so sánh với giá trị sản xuất kinh doanh theo tiêu chuẩn quy định của các loại hình doanh nghiệp. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Các mục tiêu trong quản lý Tài chính là: + Tỷ lệ lợi nhuận/Doanh thu
+ Lợi nhuận/ Vốn chủ sở hữu + Lợi nhuận/ Tổng vốn kinh doanh
Các kế hoạch chi tiết xây dựng: + Nhu cầu sử dụng vốn căn cứ vào:
Quyết định đầu tư vốn dài hạn Nhu cầu vốn lưu động
Kế hoạch trả nợ Phân chia lợi nhuận
Các nguồn vốn: được huy động từ khả năng tài chính nội bộ hoặc từ bên ngoài gồm: + Khả năng tự có
Khấu hao Lợi nhuận Các nguồn khác + Các nguồn bên ngoài
Vay dài hạn ngân hàng
Các nguồn khác
+ Kế hoạch nguồn vốn: Sau khi xác định được các nhu cầu sử dụng vốn và nguồn vốn có thể huy động; tính toán nhu cân đối nhu cầu sử dụng cốn nhằm đảm bảo các mục tiêu tài chính và quyết định phương án đầu tư.
Doanh thu, tiền về tài khoản.
+ Doanh thu xây lắp: Căn cứ vào hợp đồngđể xác định giá trị doanh số và doanh thu xây lắp. Đối với các công trình chưa có hợp đông được xác định như sau:
Doanh số bán hàng =K*( tổng giá trị SXKD trong kỳ + giá trị dở dang đầu kỳ), với K min = 80%
Doanh thu = Doanh số bán hàng - thuế VAT.
Đối với các công trình hoàn thành bàn giao kế hoạch (kết thúc xây dựng) trong kỳ kế hoạch thì chỉ tiêu Doanh số và Doanh thu được tính bằng 100% (giá trị sản xuất kinh doanh trong kỳ + giá trị khối lượng dở dang đầu kỳ).
+ Doanh thu sản xuất tiêu thụ sản phẩm công nghiệp: Giá trị doanh số SXCN là (toàn bộ giá trị khối lượng của công tác sản xuất công nghiệp thực hiện trong kỳ kế hoạch + giá trị tồn kho đầu kỳ)* K, với Kmin95%.
+ Doanh thu nhà và hạ tầng: là toàn bộ giá trị và khối lượng thực hiện được nghiệm thu theo giai đoạn kỹ thuật trong kỳ đã thu được tiền của khách hàng+ giá trị dịch vụ nhà cao tầng, khách sạn + thu phí giao thông.
+ Danh thu tư vấn xây dựng : căn cứ vào điều kiện của hợp đồng đẻ xác định giá trị doanh số và doanh thu. Đối với các công trình được xác đinh như sau: (giá trị thiết kế + giá trị tư vấn lập dự án đầu tư, lập hồ sơ đấu thầu, thí nghiệm…thực hiện trong kỳ kế hoạch + giá trị dở dang đầu kỳ)* K với Kmin= 85%.
+ Doanh thu kinh doanh dịch vụ khác bao gồm: ( kinh doanh vật tư thiết bị, SX phục vụ xây lắp, xuất nhập khẩu, khạh sạn, kinh doanh tài chính (“tiền tệ”)*K với Kmin= 90%.
Giá thành - lợi nhuận: tính toán trên cơ sở kế hoạch SXKD, ké hoạch giữ trữ sản phẩm, định mức đơn giá nội bộ.
+ Đối với công tác xây lắp: Xây dựng dự toán giao khoánvà xác định kế hoạch lợi nhuận theo đúng Quyết định 1044 TCT/HĐQT ngày 09/12/2003 của Hội đồng quản trị Tổng công ty về việc thực hiện hoạch toán kinh doanh trong hoạt động xây lắp của các đơn vị thành viên Tổng công ty.
+ Đối với công tác sản xuất công nghiệp – trên cơ sở định mức nội bộ lập: Chi phí nguyên, nhiên, vật liệu năng lượng
Chi phí nhân công Chi phí sản xuất chung Chi phí quản lý bán hàng
IV. Đánh giá khái quát thực trạng công tác lập kế hoạch của công ty CPĐTPT đô thị và khu công nghiệp Sông Đà khu công nghiệp Sông Đà
1. Những kết quả đạt được.
Công tác tổ chức, phối hợp phân công nhiệm vụ lập kế hoạch của Công ty CPĐTPT đô thị và khu công nghiệp Sông Đà là rất rõ ràng và hợp lý. Công việc kế hoạch