III. Thực trạng quá trình lập kế hoạch của Công ty CPĐTPT đô thị và khu công
5. Các phương pháp lập kế hoạch của Công ty
Phương pháp xây dựng từng loại kế hoạch và tính toán một số chỉ tiêu của Công ty.
Dựa vào cơ cấu ngành nghề để xác định.
Xác định giá trị kinh doanh xây lắp:
- Xác định điểm hoà vốn: Tính trên cơ sở năng lực sản xuất thực tế của đơn vị (TSCĐ, nhân lực, tiền vốn, tài chính....)
(Giá trị TSCĐ: bao gồm tài sản hiện có và tài sản đầu tư mới sẽ huy động trong kỳ kế hoạch).
- Trên cơ sở giá cả công trình (đối với dự án, công trình chưa có đơn giá chính thức được tính theo đơn giá địa phương, đơn giá công trình tương tự ) và tiến độ, khối lượng trong kỳ kế hoạch để xác định giá trị SXKD: nếu:
+ Giá trị SXKD nhỏ hơn giá trị giá trị điểm hoà vốn, đơn vị phải tìm kiếm điểm hoà vốn và tìm kiếm công việc đảm bảo đủ giá trị hoà vốn.
+ Giá trị SXKD lớn hơn giá trị điểm hoà vốn, đơn vị phải tính toán nhu cầu thiết bị, xe máy đáp ứng cho sản xuất (cân đối với thiết bị hiện có tính toán đầu tư mới hoặc huy động thêm từ nguồn lực bên ngoài và đảm bảo thực hiện nhiệm vụ).
Xác định giá trị kinh doanh nhà và hạ tầng trên cơ sở: - Căn cứ vào mục tiêu, tiến độ của dự án .
- Nhu cầu thị trường và tiến độ cung cấp cho khách hàng.
- Giá trị kinh doanh nhà và hạ tầng: Là toàn bộ giá trị đầu tư cho các dự án trong kỳ kế hoạch và giá trị dịch vụ nhà cao tầng, khách sạn.
thiết kế, tư vấn lập dự án đầu tư, lập hồ sơ đấu thầu, thí nghiệm ...được thực hiện trong kỳ kế hoạch
Xác định giá trị kinh doanh dịch vụ khác, gồm:kinh doanh vật tư thiết bị, khách sạn, kinh doanh tài chính (tiền tệ)..căn cứ vào năng lực, công nghệ để xác định giá trị.
Sau khi xác định các tổng giá trị SXKD cần so sánh với giá trị sản xuất kinh doanh theo tiêu chuẩn quy định của các loại hình doanh nghiệp.
Các mục tiêu trong quản lý Tài chính là: + Tỷ lệ lợi nhuận/Doanh thu
+ Lợi nhuận/ Vốn chủ sở hữu + Lợi nhuận/ Tổng vốn kinh doanh
Các kế hoạch chi tiết xây dựng: + Nhu cầu sử dụng vốn căn cứ vào:
Quyết định đầu tư vốn dài hạn Nhu cầu vốn lưu động
Kế hoạch trả nợ Phân chia lợi nhuận
Các nguồn vốn: được huy động từ khả năng tài chính nội bộ hoặc từ bên ngoài gồm: + Khả năng tự có
Khấu hao Lợi nhuận Các nguồn khác + Các nguồn bên ngoài
Vay dài hạn ngân hàng
Các nguồn khác
+ Kế hoạch nguồn vốn: Sau khi xác định được các nhu cầu sử dụng vốn và nguồn vốn có thể huy động; tính toán nhu cân đối nhu cầu sử dụng cốn nhằm đảm bảo các mục tiêu tài chính và quyết định phương án đầu tư.
Doanh thu, tiền về tài khoản.
+ Doanh thu xây lắp: Căn cứ vào hợp đồngđể xác định giá trị doanh số và doanh thu xây lắp. Đối với các công trình chưa có hợp đông được xác định như sau:
Doanh số bán hàng =K*( tổng giá trị SXKD trong kỳ + giá trị dở dang đầu kỳ), với K min = 80%
Doanh thu = Doanh số bán hàng - thuế VAT.
Đối với các công trình hoàn thành bàn giao kế hoạch (kết thúc xây dựng) trong kỳ kế hoạch thì chỉ tiêu Doanh số và Doanh thu được tính bằng 100% (giá trị sản xuất kinh doanh trong kỳ + giá trị khối lượng dở dang đầu kỳ).
+ Doanh thu sản xuất tiêu thụ sản phẩm công nghiệp: Giá trị doanh số SXCN là (toàn bộ giá trị khối lượng của công tác sản xuất công nghiệp thực hiện trong kỳ kế hoạch + giá trị tồn kho đầu kỳ)* K, với Kmin95%.
+ Doanh thu nhà và hạ tầng: là toàn bộ giá trị và khối lượng thực hiện được nghiệm thu theo giai đoạn kỹ thuật trong kỳ đã thu được tiền của khách hàng+ giá trị dịch vụ nhà cao tầng, khách sạn + thu phí giao thông.
+ Danh thu tư vấn xây dựng : căn cứ vào điều kiện của hợp đồng đẻ xác định giá trị doanh số và doanh thu. Đối với các công trình được xác đinh như sau: (giá trị thiết kế + giá trị tư vấn lập dự án đầu tư, lập hồ sơ đấu thầu, thí nghiệm…thực hiện trong kỳ kế hoạch + giá trị dở dang đầu kỳ)* K với Kmin= 85%.
+ Doanh thu kinh doanh dịch vụ khác bao gồm: ( kinh doanh vật tư thiết bị, SX phục vụ xây lắp, xuất nhập khẩu, khạh sạn, kinh doanh tài chính (“tiền tệ”)*K với Kmin= 90%.
Giá thành - lợi nhuận: tính toán trên cơ sở kế hoạch SXKD, ké hoạch giữ trữ sản phẩm, định mức đơn giá nội bộ.
+ Đối với công tác xây lắp: Xây dựng dự toán giao khoánvà xác định kế hoạch lợi nhuận theo đúng Quyết định 1044 TCT/HĐQT ngày 09/12/2003 của Hội đồng quản trị Tổng công ty về việc thực hiện hoạch toán kinh doanh trong hoạt động xây lắp của các đơn vị thành viên Tổng công ty.
+ Đối với công tác sản xuất công nghiệp – trên cơ sở định mức nội bộ lập: Chi phí nguyên, nhiên, vật liệu năng lượng
Chi phí nhân công Chi phí sản xuất chung Chi phí quản lý bán hàng