PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
PHẦN II : NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
2.1. Tổng quan về Công ty Cổ phần Long Thọ
2.1.5.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
•Đại hội đồng cổ đơng: Là cơ quan quyền lực cao nhất của Công ty, đại diện cho quyền lực của những người góp vốn. Đại hội đồng cổ đơng có quyền quyết định những vấn đề thuộc nhiệm vụ và quyền hạn được Pháp luật và Điều lệ của Công ty quyđịnhbao gồm quyết định cơ cấu tổ chức hoặc giải thể, phá sản công ty; Quyết định
các kế hoạch đầu tư phát triển, cơ cấu vốn; bổ nhiệm hoặc bãi nhiệm các thành viên hội đơng quản trị.
•Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý cấp cao, chỉ đạo các hoạt động của Công ty, do Đại hội đồng cổ đông bầu ra. Hội đồng quản trị thay mặt Đại hội đồng cổ
đông và nhândanh Công tyđưara các quyết định vềnhữngvấn đề liên quan đến mục
đích, quyền lợivà nghĩa vụ của Cơng ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại
hội đồng cổ đơng.
•Ban kiểm soát: Là cơ quan trực thuộc Đại hội đồng cổ đông, do Đại hội đồng cổ đơng bầu ra. Nhiệm vụ của Ban kiểm sốt là kiểm tra, giám sát tồn diện mọi hoạt động của cơng ty, kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, trong tổ chức cơng tác kế tốn, báo cáo đại hội đồng cổ đơng về tính chính xác, trung thực và hợp pháp của chứng từ, sổ sách kế tốn và lập báo cáo tài chính của Cơng ty. Ban kiểmsoát phảihoạt động độclậpvớiHội đồngquảntrị và Tổng giám đốc để các hoạt động được diễn ra một cách minh bạch vì lợi ích của các cổ đơng.
•Tổng giám đốc: Là người đại diện theo pháp luật của Công ty, do Hội đồng quản trị bổ nhiệm và miễn nhiệm. Tổng giám đốc trực tiếp điều hành tất cả các hoạt độngthuộc quá trình sản xuất kinh doanh của Cơng ty. Tổng giám đốc là người chịu tồn bộ trách nhiệm trước Pháp luật, Đại hội đồng cổ đông và Hội đồng quản trị về trách nhiệm điều hành quản lý và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơngty.
•Phó Tổng giám đốc:Là người hỗ trợ Tổng giám đốc điều hành mọi hoạt động của Công ty thuộc lĩnh vực chuyên môn của mình theo sự phân cơng của Tổng giám đốc.
Phó Tổng giám đốc kỹ thuật: Trực tiếp quản lý Phòng Kỹ thuật, Xí nghiệp Đá nguyên liệuvà Xí nghiệp Gạch Terrazo – Ngói màu. Điều hành lĩnh vực kỹ thuật sản xuất, chất lượng sản phẩm, an toàn lao động và quản lý các vấn đề có ảnh hưởng đến mơi trường.
Phó Tổng giám đốckinh doanh: Trực tiếp quản lý,điềuhành Phòng Thị trường. Triển khai kế hoạch sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm về doanh thu và doanh số, thiết lập mạng lưới kinh doanh, phát triển và duy trì hệ thống kênh phân phối sản phẩm của Cơngty.
•Phịng Kỹ thuật: Thực hiện chức năng kiểm tra, quản lý máy móc, thiết bị, kiểm tra quy trình sản xuất, đề ra giải pháp kỹ thuật để đảm bảo tiến độ sản xuất và an tồn lao động cho cơng nhân. Tiến hành kiểm tra chất lượng sản phẩm, đảm bảo các sản phẩm sản xuất ra đều đạt chuẩn về kỹ thuật. Ngồi ra, Phịng Kỹ thuật còn xây dựng phương án kỹ thuật cho các dự án, xây dựng hệ thống định mức kinh tế kỹ thuật và theo dõi, xácđịnh mức hao phí NVL trên cơ sở định mức kinh tế kỹ thuật đã được xét duyệt.
•Xí nghiệp Xi măng: Là đơn vị có chức năng thực hiện việc sản xuất các sản phẩm xi măng gồm xi măng PCB30 và xi măng PCB40. Đơn vị phải đảm bảo hoàn thành đủ số lượng sản phẩm Đá nguyên liệutheo kế hoạch sản xuất mà Tổng giám đốc đề ra.
•Xí nghiệp Gạch Terrazzo – Ngói màu: Là đơn vị có nhiệm vụ tổ chức việc thực hiện sản xuất sản phẩm gạch Terrazzo và ngói màu theo số lượng đã được giao. Đơn vị phải đảm bảo hoàn thành kế hoạch sản xuất tiêu thụ sản phẩm gạch Terrazzo
và ngói màu mà Cơng ty giao khốn cho đơnvị.
•Phịng Tổ chức - Hành chính - Bảo vệ: Có chức năng tham mưu cho Tổng giám đốcvềcông tác tổchức,triểnkhai, thựchiệnnộiquy laođộng,tuân thủLuật Lao động. Tổ chức công tác nhân sự, tuyển dụng, đào tạo, bố trí điều động, đề bạt, bỗ nhiệm, miễn nhiệm, tăng lương, khen thường, kỷ luật đối với cán bộ nhân viên. Đồng thời,bồi dưỡng đội ngũ cán bộ công nhân viên của Công ty nhằm đáp ứng số lượng và chất lượng lao động, tinh gọn có hiệu lực bộ máyquản lý. Thực hiện đầy đủcác quy địnhvề quyền và nghĩa vụ đối với người lao động. Chỉ đạo,giám sát nội quy ra vào, bảovệtài sản, đảmbảoan ninh chính trịnộibộCơng ty.
•Phịng Kếhoạch:Có chức năng thammưucho Tổng giámđốcvềcông tác xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, xác định mục tiêu, phương hướng hoạt động để Cơng tyđạt được hiệu quảkinh tếcao nhất.Phịng Kếhoạch tiến hành lập, quản lý và theo dõi kếhoạch sản xuất kinh doanh theo hàng tháng, quý, năm, xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh trên cơ sở phân tích tình hình hiện có của Cơng ty nhằm đảm bảo tiến độ sảnxuất.
•Phịng Vật tư: Có nhiệmvụ tham mưu cho Ban lãnh đạo về công tác quản lý vật tư, NVL của Công ty. Cung cấp các thông tin kinh tế, giá cả thị trường về các chủng loại vật tư, NVL, chủtrì tham mưu việc lựa chọn nhà cung cấp vật tư, thiết bị. Theo dõi tình hình kho NVL, quản lý, bảo vệ chất lượng vật tư. Nắm rõ tình hình số
lượng vật tư để tiến hành thu mua kịp thời phục vụ nhu cầu của các đơn vị trong sản
xuất kinh doanh.
•Phịng Kế tốn:Có nhiệmvụtheo dõi vàđánh giá tình hình tài chính, cung cấp các thơng tin kịpthời đểBan giámđốc đưa ra nhữngquyết địnhchính xác. Thammưu, tổng hợp, đề xuất ý kiến cho Ban lãnhđạo về các chế độ quản lý tài chính tiền tệ, thực hiện cơng tác xây dựng kế hoạch tài chính hàng tháng, hàng quý và hàng năm. Tiến hành ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh, tổ chức hạch toán theo đúng luật kế tốn, các thơng tư, nghị định, chuẩn mực kế toán và các
văn bản pháp lýkhác. Lập chứng từ, lập báo cáo kế toán; theo dõi công nợ của khách
hàng, nhà cung cấp, ghi sổvàlưutrữcác chứngtừ,sổsách kế tốn cẩn thận.
•Phịng Thị trường: Chịu sự quản lý của Phó Tổng giám đốc kinh doanh, có chức năng xây dựng chiến lược kinh doanh, khai thác thị trường và lựa chọn khách hàng. Tổ chức thực hiện khảo sát thị trường về sản phẩm Công ty để phát triển và hoàn thiện sản phẩm hơn, tung ra loại sản phẩm phù hợp đáp ứng được thị hiếu của khách hàng.
2.1.6. Tổchức cơng tác kếtốn của Cơng ty
2.1.6.1. Tổchức bộmáy kếtốn của Cơng ty
Tổ chức bộ máy kế tốn một cách khoa học và hợp lý có vai trị rất quan trọng, nó tạo ra cơng cụ đắc lực phục vụ công tác điều hành và quản lý các hoạt động kinh doanh tại công ty. Dựa trênđiệu kiện cụthể, Cơng ty Cổphần Long Thọ đã chọn hình thức tổchức bộmáy kếtốn theo mơ hình tập trung. Với mơ hình này thì tồn bộcơng việc kế tốn được thực hiện tập trung tại phòng Kế toán và kế toán trưởng có trách nhiệm chỉ đạo trực tiếp.
(Nguồn: Phịng Tổchức–Hành chính - Bảo vệCông ty Cổphần Long Thọ)
Ghi chú: Quan hệtrực tuyến
Quan hệchức năng
Sơ đồ2.2. Tổchức bộmáy kếtốn của Cơng ty
2.1.6.2. Chức năng, nhiệm vụcủa bộmáy kếtốn
•Kế tốn trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức cơng tác kế tốn và điều hành mọi hoạt
động của bộ máy kế toán tại đơn vị. Là ngườicó trách nhiệm kiểm sốt mọi hoạt động
liên quan đến lĩnh vực tài chính, giám sát việc thực hiện các nghiệp vụ kinh tế tài chính và phân tích tình hình tài chính của Cơng ty. Bên canh đó, hỗ trợ, tham mưu cho Tổng giám đốc trong việc quản lý tài chính, đưa ra các quyết định về chính sách và kế hoạch tài chính. Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trước Ban lãnh đạo về tồn bộ hoạt động của Phịng Kế tốn do mình phụ trách.
•Kế tốn tổng hợp:Chịu trách nhiệm về việc tổng hợp số liệu kế toán thuộc các phần hành ở các bộ phận, các phân xưởng sản xuất. Kiểm tra cân đối số liệu kế toán, xác định kết quả kinh doanh. Lập báo cáo tài chính theo quy định của Công ty. Tổ chức, bảo quản và lưu trữ cẩn thận các chứng từ, sổ sách kế toán. Theo dõi và phản ánh số liệu về các khoản thuế. Lập các chứng từ, báo cáo, tờ khai thuế gửi cục thuế. Theo dõi, báo cáo tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách, hồn thuế.
Thủ quỹ KẾ TỐN TRƯỞNG CÁC ĐƠN VỊTRỰC THUỘC Kếtốn tổng hợp Kếtốn CPSX- GT, TSCĐ Kếtốn tiêu thụ Kế tốn tiền lương Kế tốn tiền mặt Kế tốn vật tư
•Kế tốn chi phí sản xuất – giá thành, TSCĐ: Thực hiện chức năng theo dõi số hiện có, tình hình biến động tăng giảm, tình trạng của TSCĐ trong Công ty theo chủng loại và tính chất hao mịn. Quản lý chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. Tập hợp và phân bổ chi phí sản xuất theo đúng đối tượng và khoản mục chi phí. Tính tốn chính xác giá thành cho từng loại sản phẩm từ đó lập bảng tính giá thành. Phân tích sự biến động của chi phí ảnh hưởng đến giá thành.
•Kế tốn tiêu thụ: Có nhiệm vụ theo dõi và phản ánh tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty. Phản ánh kịp thời các nghiệp vụ bán hàng và thu tiền phát sinh theo từng đối tượng, từng khoản nợ và theo thời gian. Theo dõi tình hình tiêu thụ biến động tăng giảm của từng mặt hàng qua hàng tháng, quý, năm từ đó đưa ra các chính sách bán hàng thích hợp đối với từng loại sản phẩm.
• Kế tốn vật tư: Quản lý kho vật tư của Cơng ty, theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho NVL và CCDC, tình hình sử dụng NVL và CCDC. Tố chức hệ thống chứng từ, ghi chép, tổng hợp số liệu về tình hình thu mua, vận chuyển vật tư. Định kỳ, đối chiếu kiểm kê giữa số liệu thực tế ở kho và sổ theo dõi tồn kho. Phân tích tình hình mua sắm, sử dụng, dự trữ NVL và CCDC.
•Kế tốn lương kiêm cơng nợ: Chịu trách nhiệm quản lý lao động và tiền
lương, bảo hiểm. Theo dõi tình hình laođộng, thời gian lao động để tính lương cho cán
bộ cơng nhân viên của Cơng ty. Quản lý việc thanh toán lương, đảm bảo thực hiện đầy đủ các chế độ chính sách của người lao động theo quy định của Nhà nước. Tính và thanh tốn các khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ. Quản lý các khoản phải thu, phải trả nội bộ và khách hàng; đối chiếu công nợ và lập báo cáo tình hình cơng nợ nộp cho Kế tốn trưởng.
•Kế toán vốn bằng tiền: Thực hiện chức năng theo dõi tình hình thu chi quỹ tiền mặt, tiền gửi, tiền vay ngân hàng. Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của các chứng từ thu chi trước khi Kế toán trưởng ký duyệt. Kiểm tra đối chiếu hàng ngày với Thủ quỹ.
•Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt của Công ty theo quy định. Thực hiện thu chi tiền mặt đúng với số tiền trên Phiếu thu, Phiếu chi; thu chi đúng người, đúng đối tượng và lưu trữ chứng từ liên quan một cách trung thực và chính xác. Đối chiếu với kế toán về tồn quỹ. Lập báo cáo tồn quỹ trình Kế tốn trưởng.
2.1.6.3. Hình thức kếtốn áp dụng
Công ty Cổ phần Long Thọ là công ty có quy mơ lớn, số lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày rất nhiều. Do đó, để đẩy nhanh tốc độ xử lý thơng tin kế tốn, đáp ứng kịp thời tiến độ cơng việc, Cơng ty đã sử dụng hình thức kế tốn trên máy vi tính với phần mềm kế toán BRAVO 7.0 và sử dụng bộ chứng từ của hình thức Nhật ký chung.
Với phần mềm kế toán này, nhân viên kế toán chỉ cần nhập liệu số liệu trên chứng từ vào máy tính một lần, hệ thống sẽ tự động cập vào các sổ sách kế toán liên quan. Hình thức kế tốn trên máy tính giúp cho Cơng ty tiết kiệm thời gian và hạn chế được các sai sót về số liệu do khơng phải ghi chép bằng tay số liệu từ sổ này sang sổ khác. Đồng thời, việc sử dụng phần mềm kế toán cũng tạo điều kiện thuận lợi cho Ban
lãnh đạo Công ty trong quá trình kiểm tra đối chiếu. Nhờ thế mà tổ chức cơng tác kế
tốn ngày càng hiệu quả.
Ghi chú: Nhập sốliệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối kỳ(tháng,quý, năm)
Đối chiếu, kiểm tra
Trình tự ghi sổ kế tốn trên máy vi tính được mơ tảcụ thể như sau:
Hàng ngày, các bộ phận phịng ban của Cơng ty sẽ tiến hành tập hợp tất cả các chứng từ của các nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến bộ phận mình rồi chuyển sang cho Phịng Kế tốn để thực hiện cơng tác hạch tốn. Tùy thuộc vào chức năng và nhiệm vụ của mình, mỗi kếtốn sẽ tiếp nhận và xửlý chứng từ thuộc mỗi phần hành khác nhau, khi tiếp nhận thì người nhận phải ký xác nhận để theo dõi tránh mất mát hoặc thất lạc các hóa đơn. Kế tốn căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từkế toán đãđược kiểm tra để ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có rồi tiến hành nhập liệu vào máy tính dựa theo các mẫu bảng, biểu đãđược thiết kếsẵn trên phần mềm kếtốn. Theo quy trình của phần mềm kếtốn, các thơng tin sau
khi được nhập vào sẽ được tự động cập nhật vào sổkếtoán tổng hợp, các sổvà thẻchi
tiết có liên quan. Các sổ kế tốn tổng hợp và sổ chi tiết được phần mềm hỗ trợ lập và in vào cuối tháng, cuối năm hoặc bất cứ khi nào có u cầu.
Cuối tháng, kế tốn thực hiệnkhóa sổ và lập báo cáo tài chính. Phần mềm kế toán sẽ tự động đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết, đảm bảo các thông tinđãđược cập nhật vào hệ thống được thể hiện chính xác, trung thực, trùng khớp. Kế tốn có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế tốn và báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, kế toán tiến hành in sổ kế toán tổng hợp, sổ cái, sổ kế toán chi tiết và báo cáo tài chính rồi đóng thành quyển, thực hiện đầy đủ các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
2.1.6.4.Đặc điểm hệthống chứng từvà hệthống tài khoản kếtoán
a) Chế độ kế tốn áp dụng tại cơng ty
Công ty Cổ phần Long Thọ là một doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực vật liệu xây dựng nên công tác kế tốn ở cơng ty hiện nay đang áp dụng chế độ kế tốn theo Thơng tư 200/2014/TT –BTC do Bộ tài chính ban hành.
Các chính sách kế toán áp dụng
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
Hình thức kế toán áp dụng: Để đáp ứng nhu cầu của cơng tác quản lý tài chính và phù hợp với quy mô đặc điểm, cơ cấu tổ chức sản xuất của cơng ty, hiện nay cơng ty đang áp dụng hình thức sổ kế tốn theo hình thức “Nhật ký chung” cho phù hợp vớ