Báo cáo tài chính qui định cho Cơng ty bao gồm:
- Bảng Cân đối kế toán: Mẫu số B 01 - DNN
- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B 02 - DNN
- Bản Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B 09 - DNN
Báo cáo tài chính gửi cho cơ quan thuế phải lập và gửi thêm phụ biểu sau:
Bảng 2.10 - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công Ty TNHH SX TM Công Nghệ Quang Trung năm 2013
BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) Niên độ tài chính năm 2013
Mã số thuế: 0307294279 Người nộp
thuế: CTY TNHH SX TM CÔNG NGHỆ QUANG TRUNG
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm nay Số năm trước
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 IV.08 9.362.538.477 9.947.710.109
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 0
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 9.362.538.477 9.947.710.109
4 Giá vốn hàng bán 11 9.020.936.721 9.616.322.064
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 341.601.756 331.388.045
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 1.461.226 2.355.450
7 Chi phí tài chính 22 382.500 17.841.389
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 382.500 17.841.389 8 Chi phí quản lý kinh doanh 24 324.220.293 307.024.320
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 18.460.189 8.877.786
10 Thu nhập khác 31 0 0
11 Chi phí khác 32 604.385 0
12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 -604.385 0
13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 IV.09 17.855.804 8.877.786
14 Chi phí thuế TNDN 51 3.692.038 1.553.613
15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 60 14.163.766 7.324.173
Người ký: Trịnh Thành Trung Ngày ký: 24/03/2014
2.3.1 Cơ sở lập:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dựa trên sổ cái các TK 511, 515, 632, 635, 642, 811, 911.
2.3.2 Phƣơng pháp lập:
MS 01: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Căn cứ số phát sinh bên Nợ TK 511 là
9.362.538.477đ.
MS 11: Giá vốn hàng bán: Căn cứ số phát sinh bên Có TK 632 là 9.020.936.721đ.
MS 21: Doanh thu hoạt động tài chính: Căn cứ số phát sinh bên Nợ TK 515 là
1.461.226đ.
MS 22: Chi phí tài chính: Căn cứ số phát sinh bên Có TK 635 là 382.500đ.
MS 24: Chi phí quản lý kinh doanh: Căn cứ số phát sinh bên Có TK 642 là
324.220.293đ.
MS 32: Chi phí khác: Căn cứ số phát sinh bên Có TK 811 là 604.385đ. 2.3.3 Nghiệp vụ lập báo cáo tài chính:
Bước 1: Thực hiện ghi chép sổ sách kế toán:
Tiếp nhận chứng từ, báo cáo của doanh nghiệp chuyển giao Hạch toán và ghi chép sổ sách kế toán
Giải quyết vướng mắc phát sinh, tổ chức lưu trữ chứng từ Vào sổ công nợ phải thu, phải trả, tiền mặt, tiền gửi Báo cáo nhập xuất tồn kho, vật tư, hàng hóa, sản phẩm Tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm
Lập các chứng từ kế toán: nhập, xuất, thu, chi Lập các mẫu biểu phân bổ, khấu hao TSCĐ, CCDC Lập bảng lương, các mẫu biểu liên quan đến lao động Lập sổ cái các tài khoản kế tốn
Lập sổ nhật ký chung
Hồn thiện hệ thống sổ kế toán
Chuyển giao sổ sách kế tốn cho doanh nghiệp vào cuối năm tài chính
Lập Báo cáo quyết toán thuế TNDN Lập Báo cáo quyết tốn thuế TNCN Lập Báo cáo quyết tốn hóa đơn
Bước 3: Hồn thiện:
In báo cáo tài chính và các báo cáo khác có liên quan Xin chữ ký và đóng dấu của doanh nghiệp
Nộp báo cáo tại cơ quan thuế
Chuyển trả báo cáo cho doanh nghiệp
Chuyển giao sổ sách kế toán cho doanh nghiệp vào cuối năm tài chính
CHƢƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI CÔNG NGHỆ QUANG TRUNG