2.2 Thực trạng Kế tốn cơng nợ tại Cơng ty TNHH PhiLon gI
2.2.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Các nghiệp vụ phải thu khách hàng thường phát sinh ở doanh nghiệp là thu tiền từ hoạt động bán hàng hóa như: lốp xe, phụ tùng xe,… và từ hoạt động sửa chữa xe tô tô.
❖ Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
ĐVT: đồng
Nghiệp vụ 1:
Ngày 06 tháng 03 năm 2019, Xuất hóa đơn bán lơ hàng lốp xe cho Công ty TNHH MTV Thương Mại DV Sơn Thanh Ngọc giá đã bao gồm thuế GTGT 10% là 207,700,000 đồng theo Hóa đơn 0006391, kèm theo Phiếu xuất kho số HĐ:0006391. Khách hàng chưa thanh toán.
Phản ánh giá vốn: Nợ TK 632 188,818,182 Có TK 1561 188,818,182 Phản ánh doanh thu: Nợ TK 1311-TSN 207,700,000 Có TK 511 188,818,182 Có TK 3331 18,881,818 Chứng từ đính kèm: (Phụ lục số 1) - Hóa đơn GTGT số 0006391 - Phiếu xuất kho số HĐ0006391
Sổ sách đính kèm: (Phụ lục số 2)
GVHD: ThS. Nguyễn Thị Đức Hạnh 21 - Bảng kê chứng từ ghi sổ
Nghiệp vụ 2:
Ngày 23 tháng 03 năm 2019, Xuất hóa đơn bán lơ hàng lốp xe cho Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại DV Uyên Linh giá đã bao gồm thuế GTGT 10% là 364,430,000 đồng theo Hóa đơn 0006553, kèm theo Phiếu xuất kho số HĐ:0006553. Khách hàng chưa thanh toán.
Phản ánh giá vốn: Nợ TK 632 364,430,000 Có TK 1561 364,430,000 Phản ánh doanh thu: Nợ TK 1311-UL 364,430,000 Có TK 511 331,300,000 Có TK 3331 33,130,000 Chứng từ đính kèm: (Phụ lục số 1) - Hóa đơn GTGT số 0006553
- Phiếu xuất kho theo số HĐ0006553
Sổ sách đính kèm: (Phụ lục số 2)
- Sổ chi tiết 131-UL - Bảng kê chứng từ ghi sổ Nghiệp vụ 3:
Ngày 26 tháng 03 năm 2019, Xuất hóa đơn bán lơ hàng lốp xe cho Công ty TNHH Cao Su Đỉnh Lốp giá đã bao gồm thuế GTGT 10% là 770,878,900 đồng theo Hóa đơn 0006576, kèm theo Phiếu xuất kho số HĐ:0006576. Khách hàng chưa thanh toán.
Phản ánh giá vốn:
Nợ TK 632 700,799,000
Có TK 1561 700,799,000 Phản ánh doanh thu:
Nợ TK 1311-DL 770,878,900
Có TK 511 700,799,000 Có TK 3331 70,079,900
Chứng từ đính kèm: (Phụ lục số 1)
- Hóa đơn GTGT số 0006576
- Phiếu xuất kho theo số HĐ0006576
Sổ sách đính kèm: (Phụ lục số 2)
- Sổ chi tiết 131-DL - Bảng kê chứng từ ghi sổ Nghiệp vụ 4:
Ngày 31 tháng 03 năm 2019, Xuất hóa đơn bán lô hàng lốp xe cho Công ty TNHH Dịch Vụ & Vận Tải Tín Nghĩa giá đã bao gồm thuế GTGT 10% là 172,656,000 đồng theo Hóa đơn 0006629, kèm theo Phiếu xuất kho số HĐ:0006629. Khách hàng chưa thanh toán.
Phản ánh giá vốn: Nợ TK 632 156,960,000 Có TK 1561 156,960,000 Phản ánh doanh thu: Nợ TK 1311-TN 770,878,900 Có TK 511 700,799,000 Có TK 3331 70,079,900 Chứng từ đính kèm: (Phụ lục số 1) - Hóa đơn GTGT số 0006629
- Phiếu xuất kho theo số HĐ0006629
Sổ sách đính kèm: (Phụ lục số 2)
- Sổ chi tiết 131-TN - Bảng kê chứng từ ghi sổ
GVHD: ThS. Nguyễn Thị Đức Hạnh 23