Ghi chú:
: Ghi hằng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm trả
b)Chứng từ sử dụng:Phiếu chi, bảng thanh toán tiền lƣơng.…
c) Tài khoản sử dụng: Khi hạch tốn chi phí bán hàng Chi nhánh sử dụng TK 641 có TK cấp 2 và TK cấp 3
- TK 6411: Chi phí kinh doanh
+ TK 6411010000: Chi phí tiền lƣơng
+ TK 6411020000: Chi phí BHXH,BHYT,… + TK 6411030000: Chi phí cơng cụ, dụng cụ + TK 6411040000: Chi phí khấu hao TSCĐ
Chi nhánh Xăng dầu Hậu Giang và các nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này”
+ TK 6411060000: Chi phí nguyên vật liệu + TK 6411070000: Chi phí bảo quản
+ TK 6411080000: Chi phí cƣớc phí vận chuyển th ngồi + TK 6411090000: Bảo hiểm khác
+ TK 6411120000: Dịch vụ mua ngoài + TK 6411130000: Chi phí văn phịng .+ TK 6411150000: Chi phí nhân viên khác + TK 6411160000: Chi phí tiếp khách, hội nghị + TK 6411170000: Thuế, phí và lệ phí
d) Một số nghiệp vụ phát sinh:
- Ngày 02/10/2016, Phiếu chi số 599 thanh toán cho Lê Văn Đăng về việc sữa chữa cột bơm Ch – 10 ( lắc léo có bơm), tổng phí là 3.19.000 đồng.
Căn cứ Phiếu chi số 599( Phụ lục số 3.1),Kế toán định khoản: Nợ 6411050000 3.195.000
Có 1111000000 3.195.000
- Ngày 05/10/2016, Phiếu chi số 1589 thanh toán tiền cƣớc cho Viễn thơng Hậu Giang theo hóa đơn GTGT số 0261024 với số tiền bao gồm thuế 10% là 880.000 đồng.
Căn cứ Phiếu chi số 1589(Phụ lục số 3.2)và hóađơn GTGT
số0261024(Phụ lúc số 3.3,)kế toán định khoản:
Nợ 6411120000 800.000 Nợ 1331100000 80.000
Có 1111000000 880.000
- Ngày 25/10/2016, Phiếu chi số 1580 thanh tốn tiền điện cho Cơng ty điện lực Hậu Giang theo hóa đơn GTGT số0333267 với số tiền 2.298.450 . chƣa bao gồm thuế 10%.
Căn cứ Phiếu chi số 1580(Phụ lục số 3.4)và hóa đơn GTGT số 0333267(Phụ lục số 3.5), kế toán định khoản:
Chi nhánh Xăng dầu Hậu Giang và các nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này”
Nợ 1331100000 229.845 Có 1111000000 2.58.294
e) Sổ sách kế toán tổng hợp
- Sổ cái tổng hợp của TK 641 (gồm các tài khoản 2, cấp 3) gồm các chỉ tiêu:
+ Cột Diễn giải: là các chỉ tiêu để ghi tƣơng ứng cho cột Số hiệu tài khoản đối ứng và cột số tiền
+ Tài khoản đối ứng: Là tài khoản đối ứng với TK 641 nhƣ:TK 1111000000 - Tiền mặt VND, TK 3341100000 – Phải trả công nhân viên ,..
+ Cột số tiền: Ghi Nợ, ghi Có của TK 641 - Đối chiếu phụ lục
+ Sổ cái tổng hợp TK 6411 - CPKD ( Phụ lục số 3.6)
g) Sổ sách kế toán chi tiết
- Sổ chứng từ kế toán TK 641 gồm lƣu ý một số chỉ tiêu:
+ Cột Chứng từ: Mã (do kế toán qui định), Số hiệu (số hóa đơn) và Ngày (ngày tháng lập trên hóa đơn giá trị gia tăng)
+ Cột Diễn giải: Nội dung của chứng từ
+ Cột tài khoản đối ứng: Là tài khoản đối ứng với TK 641 nhƣ:TK 1111000000 - Tiền mặt VND, TK 3341100000 – Phải trả công nhân viên ,..
+ Cột Số tiền: Ghi Nợ, ghi Có của TK 641 phát sinh + Dịng phát sinh trong kỳ dối ứng:
Cột Nợ : Do phần mềm kế tốn tính tốn dựa trên Cột số tiền Cột Có: Do phần mềm kế tốn tính tốn dựa trên Cột số tiền - Đối chiếu phụ lục
+ Số chứng từ kế toán TK 6411010000-CPKD - Chi phí tiền lƣơng (Phụ lục số 3.7)
+ Số chứng từ kế toán TK 6411020000-CPKD - Chi phí bảo hiểm (Phụ lục
sơ 3.8)
+ Số chứng từ kế toán TK 6411030000-CPKD – CCDC (Phụ lục số 3.9) + Số chứng từ kế toán TK 6411040000-CPKD - Khấu hao TSCĐ(Phụ lục
Chi nhánh Xăng dầu Hậu Giang và các nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này”
+ Số chứng từ kế toán TK 6411060000-CPKD - Chi phí nguyên vật liệu(Phụ lục số 3.12)
+ Số chứng từ kế toán TK 6411070000-CPKD - Bảo quản(Phụ lục số 3.13)
+ Số chứng từ kế tốn TK 6411080000-CPKD - Cƣớc phí vận chuyển thuê ngoài (Phụ lục số 3.14)
+ Số chứng từ kế toán TK 6411090000-CPKD - Bảo hiểm khác (Phụ lục số 3.15)
+ Số chứng từ kế toán K 6411120000-CPKD - DVMN (Phụ lục số 3.16) + Số chứng từ kế toán TK 6411130000-CPKD - Chi phí văn phòng(Phụ lục
số 3.17)
+ Số chứng từ kế tốn TK 6411150000-CPKD - Chi phí nhân viên khác
(Phụlục số 3.18)
+ Số chứng từ kế toán TK 6411160000-CPKD - Chi phí tiếp khách , hội nghị(Phụlục số 3.19)
+ Số chứng từ kế toán TK 6411170000-CP KD - Phí và lệ phí khác(Phụ lục
số 3.120)
- Bảng tổng hợp chi tiết TK 641 (Phụ lục số 21)
3.2.2. Kế tốn xác định hoạt động tài chính
3.2.2.1. Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính a) Quy trình ghi sổ a) Quy trình ghi sổ
Chứng từ kế tốn: giấy báo lãi, giấy báo có,...
Chi nhánh Xăng dầu Hậu Giang và các nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này”