Ghi chú:
: Ghi hằng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra
a)Chứng từ sử dụng:Hóa đơn GTGT, Phiếu thu.… c) Tài khoản sử dụng
Khi hạch toán Doanh thu bán hàng Chi nhánh sử dụng các tài khoản sau:
- TK 5111- Doanh thu bán hàng hóa gồm: + TK 5111000000 - Doanh thu bán hàng hóa
+ TK 5111100000 - Doanh thu bán hàng hóa_Thuế bảo vệ mơi trƣờng
d)Một số nghiệp vụ phát sinh:
- Ngày 01/10/2016,Hóa đơn GTGT số 0006377 bán cho Doanh nghiệp Chứng từ kế tốn: Hóađơn GTGT, Phiếu thu,.. Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ chứng từ kế toán TK 511 Sổ cái tổng hợp TK 511 Bảng tổng hợp chi tiết TK 511 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Chi nhánh Xăng dầu Hậu Giang và các nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này”
giá trị tiền hàng là 214.052.300 đồng (bao gồm thuế GTGT 10%), Khách hàngchƣa thanh toán .
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 006377(Phụ lục 1. 1), kế toán định khoản nhƣ sau:
Nợ 131110000 221.202.300 Có 5111000000 194.593.000 Có 5111100000 6.500.000 Có 3331100000 20.109.300
- Ngày 01/10/2016 , Hóa đơn GTGT số 0006378 bán hàng cho Cơng ty cổ phần xăng dầu thƣơng mại Phụng Hiệp gồm: Xăng RON 92 4.000 Lít, Xăng RON 95 5.000 Lít, DO 0,25S 3.000 Lít. Tổng số tiền thanh tốn là 244.402.000 đồng ( bao gồm thuế 10%). Khách hàng chƣa thanh toán.
Căn cứ số hóa đơn GTGT số 0006378 (Phụ lục1.2), kế toán định khoản: Nợ 131110000 280.392.200
Có 5111000000 244.402.000 Có 5111100000 10.500.000 Có 3331100000 25.490.200
- Ngày 31/10/2016,Hóa đơn GTGT số 0006469 Chi nhánh xuất bán Cửa
hàng xăng dầu số 14gồm : 8 hộp PCL RACER SJ - Hộp 1 lít và 8 lít KOMAT SHD 40 – Phuy 200 lít . Tổng thanh tốn là 889.000 ( gồm thuế GTGT 10%).Chƣa thu tiền cửa hàng.
Căn cứ số hóa đơn GTGT số 0006469( Phụ lục 1. 3), kế toán định khoản: Nợ 1312000000 889.000
Có 5111000000 808.182 Có 3331100000 80.818
e) Sổ sách kế toán tổng hợp
- Sổ cái tổng hợpcủa TK 511(gồm các tài khoản 2, cấp 3) gồm các chỉ tiêu: + Cột Diễn giải: là các chỉ tiêu để ghi tƣơng ứng cho cột Số hiệu tài khoản đốiứng và cột số tiền
+ Tài khoản đối ứng: Là tài khoản đối ứng vớiTK 511 nhƣ:TK 1311100000 - Phải thu khách hàng, TK 1312000000 - Phải thu cửa hàng trực thuộc,…
Chi nhánh Xăng dầu Hậu Giang và các nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này”
+ Sổ cái tổng hợp TK 5111000000-Doanh thu bán hàng hóa ( Phụ lục số
1.4)
+Sổ cái tổng hợp TK 5111100000-Doanh thu bán hàng hóa_Thuế bảo vệ mơi trƣờng (Phụ lục số 1.5).
f) Sổ sách kế toán chi tiết
- Sổ chứng từ kế toán TK 511 gồm lƣuý một số chỉ tiêu:
+ Cột Chứng từ: Mã (do kế toán qui định), Số hiệu (số hóa đơn) và Ngày (ngày tháng lập trên hóa đơn giá trị gia tăng)
+ Cột Diễn giải: Nội dung của chứng từ
+ Cột tài khoản đối ứng: Là tài khoản đối ứng với tài khoản 511 nhƣ: TK 1311100000 - Phải thu khách hàng, TK 1312000000 - Phải thu cửa hàng trực thuộc,…
+ Cột Số tiền: Ghi Nợ, ghi Có của TK 511 phát sinh + Dòng phát sinh trong kỳ dốiứng:
Cột Nợ: Do phần mềm kế tốn tính tốn dựa trên Cột số tiền Cột Có: Do phần mềm kế tốn tính tốn dựa trên Cột số tiền - Đối chiếu với phụ lục
+ Sổ chứng từ kế tốn TK 5111000000-Doanh thu bán hàng hóa ( Phụ lục
số 1.7)
+ Sổ chứng từ kế tốn TK 5111100000-Doanh thu bán hàng hóa_Thuế bảo vệ môi trƣờng (Phụ lục số 1.8).
- Bảng tổng hợp chi tiết TK 511(Phụ lục số 1.9)
3.2.1.2. Kế toán giá vốn hàng bán
Chi nhánh Xăng dầu Hậu Giang và các nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này” Bảng 3.3. Bảng tổng hợp giá vốn hàng bán từng sản phẩm tháng 10/2016 Chỉ tiêu Số tiền Xăng RON 92 14.626.370.464 Xăng RON 95 5.668.003.481 DO 0,05S 10.835.272.819 D0 0,025S 2.032.878.400 KOMAT SHD 40 - Phuy 200 lít 93.181.814 PLC gear oil 140 GL1 - Phuy 209 lít 7.072.566 PLC-AW HYDROIL 68 - Phuy 209 lít 32.142.452 PLC RACER SF - Hộp 1 lít 741.563 PLC RACER SJ - Hộp 1 lít 10.737.292 KOMAT SHD50 - Thùng 18 lít 21.970.340 PLC RACER plus - Hộp 4 lít 7.699.587 Dầu hỏa 246.882.300 PLC KOMAT SUPER 20W/40 27.481.452 PLC Racer SG - Hộp 1 lít 3.820.917 Racer Scooter MB - Hộp 0,8 lít 1.487.557 PLC Cater CF4 - Thùng 18 lít 955.402 PLC Cater CI4 - Hộp 5 Lít 1.346.456
Tổng số tiền 33.618.044.862
Chi nhánh Xăng dầu Hậu Giang và các nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này”