Chỉ tiêu Đvt Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2015/2014 So sánh 2016/2015
+/- % +/- % 1. Tổng tài sản trđ 893,127 1,006,902 1,041,148 113,775 12.74 34,246 3.40 2. Tài sản ngắn hạn trđ 572,945 723,052 789,310 150,107 26.20 66,258 9.16 3. Nợ ngắn hạn trđ 240,574 281,964 267,552 41,390 17.20 -14,412 -5.11 4. Nợ phải trả trđ 251,950 301,304 288,292 49,354 19.59 -13,012 -4.32 5. Tiền và TTĐ trđ 252,206 299,794 368,689 47,588 18.87 68,895 22.98 6. Hàng tồn kho trđ 86,737 83,488 100,903 -3,249 -3.75 17,415 20.86 7. HSTT hiện tại (6) = (1)/(4) Lần 3.54 3.34 3.61 -0.20 -5.73 0.27 8.07 8. HSTT nợ ngắn hạn (8) = (2)/(3) Lần 2.38 2.56 2.95 0.18 7.67 0.39 15.04 9. HSTT nhanh (9)= [(2)-(6)]/(3) Lần 2.02 2.27 2.57 0.25 12.23 0.30 13.43
Hệ số thanh toán (HSTT) hiện tại của công ty cổ phần Bibica hàng năm đều trên 3. Năm 2015 hệ số này đạt 3,34 lần giảm 5,73% so với năm 25014, tuy nhiên đến năm 2016, hệ số này tăng trở lại 8,07% và đạt 3,61 lần. Điều này chứng tỏ, tổng tài sản của cơng ty hiện có khơng những đáp ứng đầy đủ các khoản nợ phải trả hiện tại của công ty mà số lượng tài sản hiện có ln gấp từ 3-4 lần so với khoản nợ phải trả, luôn sẵn sàng và đáp ứng các khoản nợ. Để được hệ số thanh toán lớn như hiện tại, Bibica ln duy trì khoản nợ phải trả thấp, đặc biệt các khoản nợ phải trả lãi rất thấp, trong khi đó hơn 2/3 số vốn duy trì hoạt động kinh doanh là vốn chủ sở hữu của cơng ty. Do đó, khi tính tỷ lệ tổng tài sản đối với nợ phải trả luôn đạt giá trị lớn như hiện tại.
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn phản ánh độ đảm bảo của tài sản ngắn hạn tài trợ cho nợ ngắn hạn. Chỉ tiêu này năm 2014 là 2,38 lần; năm 2015 tăng 0,18 lần so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ tăng 7,67%. Đến năm 2015, chỉ tiêu này đạt gia trị cao nhất trong 3 năm là 2,95 lần, tăng 15,04% so với năm 2015. Điều này có nghĩa tài sản ngắn hạn luôn đáp ứng đủ cho nợ ngắn hạn, khơng những đủ mà cịn gấp 2 đến 3 lần hàng năm. Cơng ty Bibica ln có khả năng đáp ứng tốt các khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản dài hạn.
Hệ số thanh toán nhanh phản ánh mức độ đảm bảo của tài sản ngắn hạn sau khi trừ đi yếu tố hàng tồn kho đối với các khoản nợ ngắn hạn. Chỉ tiêu này hàng năm đều trên 2 lần, và tăng dần trong 3 từ 2014 đến 2016 năm lần lượt là 2,02 lần; 2,27 lần và 2,57 lần. Vì lượng hàng tồn kho được cơng ty Bibica duy trì khá thấp trong tổng tài sản nói chung và tài sản ngắn hạn nói riêng. Do đó khi tài sản ngắn hạn được trừ đi hàng tồn kho vẫn đáp ứng gấp đôi các khoản nợ ngắn hạn. Nhận xét chung về khả năng thanh tốn nhanh tại cơng ty Bibica là khá tốt.
Qua bảng phân tích khả năng thanh tốn tại cơng ty cổ phần Bibica, ta thấy khả năng thanh tốn của cơng ty rất tốt, cơng ty duy trì trạng thái thanh tốn ổn định qua các năm.
Ngồi ra, thực hiện phân tích khả năng thanh tốn lãi vay thơng qua hệ số chi trả lãi vay như sau:
Bảng 3.7: Hệ số chi trả lãi vay tại Công ty cổ phần BibicaChỉ tiêu Đvt Năm