PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KHỐI LƯỢNG CÔ- 123docz.net

IV. Tổ chức kế toán tại công ty

B. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KHỐI LƯỢNG CÔNG TÁC XÂY

LẮP TẠI CÔNG TY XÂY LẮP CÔNG NGHIỆP TÀU THUỶ MIỀN TRUNG

Công ty xây lắp và Công Nghiệp tàu thuỷ miền Trung hoạt động trên nhiều lĩnh vực và mang lại nhiều hiệu quả cao. Lĩnh vực hoạt động của công ty rất rộng, xong với đề tài phân tích này em chỉ di sâu vào vấn đề phân tích tình hình thực hiện khối lượng công tác xây lắp. Với đặc điểm hoạt động của công ty mảng xây lắp đó là lĩnh vực xây lắp điện chiếu sáng, tính hiệu giao thông, điện cao hạ thế là chủ yếu.

I. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BÀN GIAO CÔNG TRÌNH XÂY LẮP.1. Phân tích theo số lượng và thời hạn công trình bàn giao 1. Phân tích theo số lượng và thời hạn công trình bàn giao

Căn cứ vào hợp đồng kinh tế giữa doanh nghiệp xây lắp với bên giao thầu, căn cứ vào thời gian bàn giao công trình trong năm 2004 ở công ty xây lắp Công Nghiệp tàu thuỷ Miền Trung ta lập bảng phân tích sau:

Qua số liệu phân tích trên ta thấy:

Công trình bàn giao đưa vào sử dụng trong năm chỉ đạt 84,61%(11/13*100). Còn 2 công trình chưa bàn giao được đó là công trình Chiếu sáng thị trấn Buôn Hồ và Thi công xây lắp tuyến 471 công trình cải tạo và phát triển lưới điện phân phối TXQT. Nguyên nhân dẫn đến các công trình chưa bàn giao được đó là do:

 Công trình chiếu sáng thị trấn Buôn Hồ do khởi công chậm 30 ngày, nguyên nhân do:

• Công tác chuẩn bị chưa tốt của doanh nghiệp đó là điều động nhân công chưa đủ và đúng thời gian.

• Việc lập kế hoạch không đủ căn cứ chưa tính đến điều kiện thực tế của doanh nghiệp.

• Địa hình phức tạp dẫn đến việc thi công rất khó khăn.

• Hạn chế về vốn.

 Thi công xây lắp tuyến 471 công trình cải tạo và phát triển lưới điện phân phối TXQT có độ dài thời gian xây dựng 180 ngày, khởi công chậm 9 ngày so với kế hoạch do nguyên nhân.

• Sự chậm trễ trong việc cấp giấy phép thi công.

• công tác tổ chức chưa được tốt như công việc giải toả đền bù gặp một số khó khăn.

• Thiếu sự quan tâm dầy đủ tới việc thực hiện kế hoạch bàn giao.

• Nguồn vốn hạn hẹp.

 Về thời hạn bàn giao: Trong 11 công trình đã bàn giao có 4 công trình bàn giao đúng thời hạn so với kế hoạch chiếm 36,36% đó là các công trình: Trụ Angten 45m Batơ, Đèn hoa cty công trình đô thi Quảng Ninh, Lắp đèn Atlanta 250w, công trình hệ thống điện mạng ngoài-cảng Tiên Sa và 2 công trình bàn giao sớm so với kế hoạch chiếm 18,18% đó là các công trình : Lưới điện THA và TBA xã chư Kpô và Bảo hành tính hiệu giao thông Quảng Bình. Cụ thể là:

+ Công trình trụ Angten 45m Batơ với độ dài thời gian xây dựng là 60 ngày nhưng do khởi công sớm 5 ngày nên việc thi công đã hoàn thành so với kế hoạch đặt ra và làm giảm được độ dài thời gian xây dựng là 5 ngày. Việc hoàn thành tốt này là do doanh nghiệp đã thực hiện tốt trong khâu chỉ đạo nên việc khới công được triển khai sớm.

+ Đèn hoa cty công trình đô thị Quảng Ninh với độ dài thời gian xây dựng là 60 ngày nhưng do diều kiện khách quan là vị trí địa lý hơi xa nên việc điều động nhân lực có một số khó khăn đã làm chậm khởi công 10 ngày.

+ Lắp đèn Atlanta 250w, với độ dài thời gian xây lắp là 45 ngày, khởi công chậm 5 ngày là do có sự trục trặc về kỹ thuật nên dẫn đến việc khởi công chậm nhưng do có sự nhạy bén các kỹ sư tìm ra nguyên nhân khắc phục để lắp đặt và đưa công trình hoàn thành bàn giao đúng với kế hoạch đặt ra.

+ Công trình hệ thống điện mạng ngoài-cảng Tiên Sa. Độ dài hời gian xây dựng là 90 ngày, khởi công chậm 10 ngày là do chưa đủ vốn để thực hiên xây lắp công trình. Doanh nghiệp chú ý ở khâu lập kế hoạch, tình hình vốn nhưng trong công tác điều hành quản lý cty đã hoàn thành tốt công trình và đưa công trình bàn giao đúng theo với kế hoạch.

 Với các công trình bàn giao sớm so với kế hoạch

+ Lưới điện THA va TBA xã chưkpô: Với độ dài thời gian xây dựng là 108 ngày, công trình bàn giao sớm 5 ngày so với kế hoạch là do thi công đúng tiến độ so với kế hoạch đặt ra và sự nhiệt tình của dân bản dã động viên tinh thần của công nhân trong quá trình thi công để sớm đưa lưới điện về dân bản. + Bảo hành tính hiệu giao thông Quảng Bình: Độ dài thời gian xây dựng là 45 ngày, doanh nghiệp đã tiến hành thi công đúng tiến độ kết hợp với kỹ thật đã sớm đưa công trình bàn giao vào sử dụng sớm 5 ngày. Đó là thành tích mà doanh nghiệp cần phát huy.

 Với các công trinhg bàn giao trễ hạn

+ Trụ 110w Lăng Cô - Cty truyền tải điện: Đáng lẽ doanh nghiệp xây lắp phải hoàn thành bàn giao vào ngày 15/8/03 nhưng đến ngày 10/9/03 mới hoàn thành bàn giao nên chậm so với kế hoạch 25 ngày. Đó là do doanh nghiệp khởi công chậm 15 ngày nên thời gian xây dựng bị kéo dài thêm 10

ngày nữa. Nguyên nhân chủ yếu là do thời tiết mưa bị kéo dài ảnh hưởng đến công việc thi công.

+ Công trình cải tạo và phát triển lưới điện phân phối Pleiku-Glai: Doanh nghiệp xây lắp phải hoàn thành bàn giao vào ngày 25/1/04 nhưng đến 15/2/04 mới hoàn thành bàn giao nên chạm so với kế hoạch 20 ngày. Do doanh nghiệp khởi công chậm 11 ngày nên độ dài thời gian xây dựng bị kéo dài thêm 9 ngày nữa nguyên nhân là do vốn bên giao thầu không cung cấp kịp thời gây ra khó khăn trong việc triển khai công trình.

+ Hệ thống cấp điện- nhà đặt trạm biến áp thuộc công trình hạ tầng kỹ thuật: Doanh nghiệp xây lắp phải bàn giao vào ngày 16/11/04 nhưng đến ngày 30/12/04 mới hoàn thành bàn giao nên chậm so với kế hoạch 14 ngày. Đó là do doanh nghiệp khởi công chậm đến 30 ngày nên thời gian xây dựng kéo dài thêm 16 ngày nữa nguyên nhân chủ yếu là do không đảm bảo tiến độ thi công và có sự mất cân đối trong thi công như giữa tiến độ thi công và vốn đầu tư xây dựng.

+ Cấp điện 3 xã Húc - xã Pa nang: Doanh nghiệp xây lắp phải hoàn thành bàn giao vào ngày 10/5/04 nhưng đến ngày 25/5/04 mới hoàn thành bàn giao nên chậm so với kế hoạch 15 ngày. Do doanh nghiệp khởi công chậm 10 ngày nên dộ dài thời gian xây dựng kéo thêm 5 ngày nữa. Nguyên nhân chủ yếu là do sự chỉ đạo của cấp trên phân tán, thiếu tập trung không dứt điểm, nguồn vốn đầu tư bị hạn chế.

+ Trụ cao 30m Cảng Chân Mây: Doanh nghiệp xây lắp phải bàn giao 1/10/03 nhưng đến ngày 6/10/03 mới bàn giao, doanh nghiệp đã bàn giao chậm 5 ngày so với kế hoạch dặt ra mặc dù đã thi công đúng tiến độ. Nguyên nhân chủ yếu là do trục trặc kỹ thuật trong hiệu chỉnh thiết kế. Doanh nghiệp cần chú ý hơn nữa trong khâu thiết kế để tránh sai sót xảy ra.

Kết quả phân tích cho thấy những thiếu sót của doanh nghiệp trong việc thực hiện kế hoạch bàn giao đưa công trình vào sử dụng. Tuy nhiên xét trên tổng thể có thể nhận xét rằng việc thực hiện kế hoạch bàn giao đưa công trình vào sử dụng của doanh nghiệp là khá tương đối.

II. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH KHỐI LƯỢNG CÔNG TÁC XÂY LẮP TRONG KỲ CÔNG TÁC XÂY LẮP TRONG KỲ

1. Đánh giá chung tình hình thực hiện kế hoạch khối lượng công tác xây lắp xây lắp trong kỳ của doanh nghiệp. xây lắp trong kỳ của doanh nghiệp.

Để phân tích tình hình thực hiện kế hoạch khối lượng công tác xây lắp trong kỳ của doanh nghiệp dựa vào số liệu dưới đây:

Bảng Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch khối lượng công tác xây lắp

Chỉ tiêu KH

(106) TH (10

6) Tỷ lệ hoàn thành KH

Tổng khối lượng công tác xây lắp hoàn thành trong kỳ Trong đó:

Do DNXL tự làm

Do đơn vị thầu phụ hoàn thành 4486 3500 986 4445 3420 1025 99,08 97,71 103,95

Với số liệu trên cho thấy doanh nghiệp tương đối hoàn thành kế hoạch về khối lượng công tác xây lắp trong kỳ. Với tỷ lệ hoàn thành kế hoạch 99.08% tương ứng giảm so với kế hoạch 41 triệu đồng.

Xét khối lượng công tác xây lắp được thực hiên bằng chính lực lượng doanh nghiệp xây lắp thực hiện đạt 97.71% tương ứng giảm so với kế hoạch 80 triệu đồng nhưng xét theo đơn vị thầu phụ hoàn thành thì tình hình thực hiện kế hoạch công tác xây lắp đạt 103.95% tức vượt mức 3, 95% tương ứng với mức tăng 39 triệu đồng. Như vây, việc chưa hoàn thành khối lượng công tác xây lắp là do bản thân doanh nghiệp chưa thực hiện tốt khối lượng công tác xây lắp. Tuy nhiên đối với khối lượng công tác xây lắp do đơn vị thầu phụ thực hiện lại hoàn thành vượt mức, điều đó chứng tỏ doanh nghiệp đã có phối hợp tốt với đơn vị thầu phụ.

2. Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch khối lượng công tác xây lắp trong kỳ do lực lượng doanh nghiệp thực hiện.

Căn cứ vào bảng tổng hợp khối lượng xây lắp hoàn thành bàn giao, căn cứ

vào tài liệu kiểm kê khối lượng xây lắp dở dang trong năm 2004. Ta lập bảng phân tích sau:

Bảng phân tích tình hình thực hiện khối lượng công tác xây lắp

Chỉ tiêu KH(106) TT(106) % hoàn

thành KH -Khối lượng công tác xây lắp dỡ

dang đầu kỳ

101 101 100%

- Khối lựợng công tác xây lắp đã bàn giao cho chủ dầu tư

3.479 3.423 98,39

- Khối lượng công tác xây lắp dỡ dang cuối kỳ

122 88 72,13

- Khối lượng công tác xây lắp thực hiện trong kỳ.

3.500 3.420 97,7

Qua số liệu tính toán trên ta thấy doanh nghiệp chưa hoàn thành kế hoạch công tác xây lắp trong kỳ, tỷ lệ hoàn thành kế hoạch đạt 97,7%.

Xét khối lượng công tác xây lắp đã bàn giao cho chủ đầu tư thì đạt 98,39% giảm 1,61% so với kế hoạch tương ứng với số tiền giảm là 56 triệu đồng. Khối lượng công tác xây lắp dở dang cuối kỳ cũng giảm một cách đáng kể với mức giảm 34 triệu đồng hay 27,86% điều đó đã dẫn tới chênh lệch khối lượng thi công dở dang cuối kỳ so với đầu kỳ.

Việc hạ thấp khối lượng công tác xây lắp dở dang cuối kỳ không thể đánh giá là tốt vì quá trình sản xuất thi công xây lắp cần thiết duy trì khối lượng công tác dỡ dang ở mức độ và cơ cấu hợp lý nhằm đảm bảo hoạt động bình thường của doanh nghiệp trong kỳ sau.

3. Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch khối lượng công tác xây lắp hoàn thành theo các công tác chủ yếu. thành theo các công tác chủ yếu.

Để thi công xây lắp một công trình điện chiếu sáng có rất nhiều công tác thực hiện khối lượng xây lắp để hoàn thành bàn giao. Những công tác chủ yếu trong công tác xây lắp điện chiếu sáng là: đào mương để rải cáp ngầm, lắp cách điện phụ kiện, lắp đặt tiếp địa, lắp các xà sứ đỡ, luồn dây, đổ bê tông móng... Sau đây ta đi phân tích các công tác xây lắp chủ yếu theo bảng số liệu dưới đây:

Bảng phân tích tình hình thực hiện kế hoạch khối lượng công tác xây lắp hoàn thành theo các công tác chủ yếu

Các loại công tác

Khối lượng hiện vật Khối lượng tính bằng tiền

KH TT % hoàn

thành KH

ĐVT KH TT 103đ % 103đ %

1.Đào mương để rải cáp ngầm.

m3 550 520 825 1,33 78 1,35 94,54

2. Bê tông móng 150

m3 155 155 232,5 0,375 232,5 0,4 100

3. Bê tông lót 150

m3 70 75 105 0,16 112,5 0,19 107,1 4. Dựng cột LT –

10,5m

cột 350 320 735 1,18 672 1,16 91,4

5. Lắp cách điện, phụ kiện

bộ 1.500 1.530 9.810 15.85 10.006,2 17,33 102

6.Lắp đặt tiếp điạ RC-8

bộ 653 640 3.656,8 5,91 3.584 6,21 98

7. Lắp đặt Aptomat

cái 200 195 2.100 3,4 2.047,5 3,55 97,5 8. Lắp các xà xứ

đỡ + sét chống van

bộ 27 26 7.965 12,87 7.670 13,3 96,2

9. Kéo dây vượt đường

lần 700 750 9.380 15,1 10.050 17,4 107,1

10. Xà đỡ vượt XDV -1A

bộ 92 84 1.398,4 2,322,4 2,29 94,56

11. Thí nghiệm hiệu chỉnh áp lực

sợi 560 530 8.120 13.12 7.685 13.3 94.64

12.Công tác khác 17.560 28,37 13,569 23,5 77,2

Tổng 61.887,7 57.731,1 92,28

Doanh nghiệp chưa hoàn thành tốt khối lượng công tác theo các loại công tác chủ yếu. Trong 12 công tác có 4 loại công tác hoàn thành và vượt mức kế hoạch trong đó công tác bê tông lót và kéo dây vượt đường vượt hoàn thành với mức cao nhất. Công tác dây kéo vượt đường đã vượt kế hoạch 50 lần hay 7,14%, công tác bê tông lót M-500 vượt kế hoạch 5m3 hay 7,14%. Công tác bê tông móng hoàn thành 100%. Còn lại các công tác là chưa hoàn thành kế hoạch nhưng mức hoàn thành tướng đối khá từ 91% đến 98%. Các công tác như lắp dặt tiếp địa, lắp đặt Aptomat, bê tông mòng là những công tác nền móng cơ sỡ nếu không hoàn thành tốt nó sẽ kéo theo cać công tác không hoàn thành lúc đó sẽ phá vỡ cơ cấu công tác kế hoạch. Còn các loại công tác khác chỉ hoàn thành 77,2%.

Về mặt giá trị, giá trị khối lượng công tác xây lắp không hoàn thành đã giảm so với kế hoạch 4.156.600 đ tương ứng với mức giảm 0,92%. Xét theo các loại công tác thì mức độ hoàn thành kế hoạch khác nhau.

4. Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch khối lượng công tác xây lắp của doanh nghiệp theo thời gian. doanh nghiệp theo thời gian.

Căn cứ vào tài liệu kế hoạch và báo cáo tình hình khối lượng xây lắp trong năn 2004 ở doanh nghiệp. Ta lập bảng phân tích sau:

Bảng phân tích tình hình thực hiện kế hoạch khối lượng công tác xây lắp theo thời gian

Quý Kế hoạch Thực tế Tỷ lệ hoàn

thành KH

Chênh lệch tỷ lệ KLCTXL

(106)

Tỷ lệ kết cấu (%)

KLCTXL (106)

Tỷ lệ kết cấu (%) Quý I Quý II Quý III Quý IV 860 895 847 898 24,57 25,57 24,2 25,65 920. 760,25 834,33 905,42 26,9 22,22 24,39 26,47 106,97 84,94 98,5 100,82 + 2,33 - 3,35 0,19 0,82 3.500 100 3.420 100 97,71

Qua số liệu phân tích trên ta thấy:

Doanh nghiệp chưa hoàn thành khối lượng công tác xây lắp cả năm. Với tỷ lệ hoàn thành đạt 97,7%. Xét theo từng quý thì mức dộ hoàn thành kế hoạch khác nhau, trong đó quý I vượt mức tỷ lệ hoàn thành kế hoạch 6,97% và quý IV cũng vượt mức tỷ lệ hoàn thành kế hoạch 0,82%. Còn quý II và quý III, khối lượng công tác xây lắp đều không hoàn thành kế hoạch, mức thực hiện chỉ đạt 84,94%

(quý II) giảm 15,06% và 98,5% (quý III) giảm 1,5%.

Về tỷ lệ kết cấu đều có sự biến động qua các quý. Ở quý I, kế hoạch đặt ra bằng 24,57% so với cả năm nhưng thực tế đã đạt được 26,9% tăng 2,33% chứng tỏ đầu quý doanh nghiệp đã tập trung sản xuất ngay từ đầu nhưng đến quý II kế hoạch đặt ra bằng 25,57% so với cả quý nhưng thực tế chỉ đạt 22,22% giảm 3,35%. Quý III cũng không có sự thay đổi kết cấu cho lắm, kế hoạch đặt ra 24,2% thực tế đạt được 24,39%. Như vậy, trong quý II và quý III khối lượng công tác xây lắp đều giảm. Ở quý I đã tiến hành đẩy nhanh tiến độ thi công nhưng đến quý II, quý III đã giảm nhanh tốc dộ thi công phải chăng 2 quý này đã buông lỏng công tác quản lý? Hay do tình trạng kỹ thuật? Đến quý IV kế hoạch đặt ra 25,65%so với cả quý nhưng

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KHỐI LƯỢNG CÔNG TÁC XÂY

Bộ máy kế toán

Đẩy nhanh tiến độ