PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
PHẦN II : NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
2.5. Kết quả hoạt động kinh doanh của khách sạn giai đoạn 2018 – 2020
2.5.1. Phân tích kết quả kinh doanh qua doanh thu
Đối với bất kỳ một doanh nghiệp hay công ty nào khi đã kinh doanh, buôn bán hay cung cấp dịch vụ,v.v đều quan tâm đến vấn đề doanh thu cho chính bản thân đơn vị của mình. Doanh thu là một tiền đề quan trọng để tính ra lợi nhuận cho cơng ty và sau đó tính được thuế cần nộp vào ngân sách Nhà nước. Khơng chỉ góp phần tăng thêm ngân sách nhà nước mà doanh thu còn để bù đắp những chi phí phát sinh ra trong suốt q trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Ngoài ra doanh thu cũng cho ta thấy được tương lai, sự phát triển hay đi xuống của công ty như thế nào. Từ việc phân tích doanh thu sẽ thấy được khi doanh thu tăng hay giảm sẽ có sự ảnh hưởng rõ rệt đến tình hình tài chính của cơng ty và cũng gây ảnh hưởng rất lớn đến các hoạt động kinh doanh tại doanh nghiệp.
Để hiểu rõ hơn về doanh thu của cơng ty ta phân tích kết cấu tổng doanh thu qua bảng 9: Bảng tình hình doanh thu của khách sạn DMZ Huế giai đoạn 2018-2020.
Bảng 9: Tình hình doanh thu của khách sạn DMZ Huế giai đoạn 2018– –
2020
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 So sánh
Giá trị (%) Giá trị (%) Giá trị (%) 2019/2018 2020/2019
+/- % +/- %
Tổng doanh thu 4.779 100 4.159 100 1.993 100 -620 -12.97 -2.166 -52,08
1. DTLT 3.679 76,98 3.176 76.36 1.495 75,01 -503 -13.67 -1.681 -52.92 2. DTBS 1.100 23,02 983 23,64 498 24,99 -117 -10,63 -485 -49,34
Nguồn: Phịng Kế tốn khách sạn DMZ Huế Qua bảng số liệu ta thấy, tình hình kinh doanh của khách sạn có xu hướng
biến động giảm dần theo các năm. Cụ thể, năm 2019 tổng doanh thu là 4.159 triệu đồng, giảm 620 triệu đồng hay giảm 12,97% so với năm 2018. Qua năm 2020 tổng doanh thu lại tiếp tục giảm xuống còn 1.993 triệu đồng hay giảm 52,08% so với năm 2019. Tổng doanh thu khách sạn được hình thành từ 2 nguồn doanh thu chính là doanh thu lưu trú và doanh thu bổ sung.
Doanh thu lưu trú là nguồn doanh thu chủ yếu của khách sạn, sự tăng giảm của doanh thu này ảnh hưởng lớn đến tổng doanh thu của khách sạn. Năm 2019, giá trị của doanh thu lưu trú là 3.176 triệu đồng, chiếm 76,364% của tổng doanh thu của khách sạn, giảm 503 triệu đồng tương ứng giảm 13,67% so với năm 2018. Đến năm 2020, doanh thu lưu trú bán hàng tiếp tục giảm còn 1.485 triệu đồng chiếm 75,012% tổng doanh thu khách sạn, so với năm 2019 thì giảm 1.681 triệu đồng tương ứng với 52,92%.
Về doanh số bổ sung chiếm tầm 1/3 ảnh hưởng tới doanh thu của khách sạn. Năm 2019, giá trị của doanh thu bổ sung là 983 triệu đồng chiếm 23,636% tổng doanh thu và so với năm 2018 giảm 10,63% tương ứng với 117 triệu đồng. Qua năm 2020, doanh thu bổ sung giảm còn 498 triệu đồng chiếm 24,988% tổng doanh thu khách sạn, so với năm 2019 thì giảm 485 triệu đồng tương ứng với 49,34%.
Qua nguồn số liệu cho thấy, tình hình tổng thể kinh doanh của khách sạn có xu hướng giảm do doanh thu liên tục giảm, cũng như điều kiện kinh doanh chung của
ngành gặp phải nhiều khó khăn. Điều này có tác động xấu đến tình hình kinh doanh, do vậy cơng ty cần phải lưu ý điều chỉnh và có biện pháp khắc phục hơn nữa để ổn định tình hình doanh thu.
2.5.2. Phân tích kết quả kinh doanh qua chi phí
Bất kỳ một doanh nghiệp nào hoạt động sản xuất kinh doanh trong cơ chế thị trường hiện nay cũng đều nhận thức được tầm quan trọng của một nguyên tắc hết sức cơ bản là phải làm sao đảm bảo lấy doanh thu bù đắp chi phí đã bỏ ra, bảo tồn được vốn và có lãi để tích luỹ, mở rộng quy mơ, từ đó mới đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.
Chìa khố để giải quyết vấn đề này chính là việc hạch tốn ra sao để cho chi phí và giá thành ở mức thấp nhất trong điều kiện có thể được của doanh nghiệp. Do đó, việc phân tích chi phí giúp cho doanh nghiệp nhìn nhận đúng đắn thực trạng của quá trình sản xuất, quản lý cung cấp thơng tin một cách chính xác, kịp thời cho bộ máy lãnh đạo để đề ra các quyết định, biện pháp tối ưu nhằm tiết kiệm chi phí, nâng cao chất lượng dịch vụ, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp và cũng đồng thời giúp doanh nghiệp có sự chủ động trong sản xuất kinh doanh.
Để thấy được tình hình thực hiện chi phí của cơng ty ta đi vào phân tích bảng 10: Bảng tình hình chi phí của khách sạn giai đoạn 2018-2020
Bảng 10: Tình hình chi phí của khách sạn DMZ Huế giai đoạn 2018 – 2020
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 So sánh
Giá trị (%) Giá trị (%) Giá trị (%) 2019/2018 2020/2019
+/- % +/- %
Tổng chi phí 3.982 100 3.465 100 2.491 100 -517 -12,98 -974 -28,11
Nguồn: Bộ phận Kế toán của khách sạn DMZ Huế Qua bảng ta thấy, tình hình chi phí của khách sạn có giảm mạnh từ năm 2018 -
2020, cụ thể: năm 2019 tổng chi phí của cơng ty là 3.465 triệu đồng tức là đã giảm thêm 519 triệu tương ứng 12,98% so với năm 2018. Nhưng qua năm 2020 thì tổng chi phí chỉ cịn 2.491 triệu đồng, tức đã giảm đi 974 triệu tương đương giảm 28,11% so với năm 2018. Chi phí giảm về cơ bản cho thấy dấu hiệu tốt của công ty là đã hạn
chế tối đa phát sinh và tiết kiệm chi phí kinh doanh. Tuy nhiên, nếu xét thêm về mặt doanh thu của khách sạn khi doanh thu liên tục giảm thì chi phí giảm chưa hẳn là một dấu hiệu tốt.
2.5.3. Phân tích kết quả qua lợi nhuận
Bất kỳ một doanh nghiệp nào hoạt động trong cơ chế thị trường, điều đầu tiên mà họ quan tâm đó là lợi nhuận. Đây là một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh hiệu quả của quá trình kinh doanh, là yếu tố sống còn của doanh nghiệp. Doanh nghiệp chỉ tồn tại và phát triển khi nó tạo ra lợi nhuận, nếu doanh nghiệp hoạt động khơng có hiệu quả, thu khơng đủ bù đắp chi phí đã bỏ ra thì doanh nghiệp sẽ bị đào thải, đi đến phá sản, đặc biệt trong điều kiện kinh tế thị trường có sự cạnh tranh diễn ra ngày càng gay gắt và khốc liệt này.
Vì vậy, lợi nhuận là yếu tố cực kỳ quan trọng và quyết định đến sự tồn tại của doanh nghiệp. Do đó, phân tích tình hình lợi nhuận sẽ giúp cho doanh nghiệp có cái nhìn tổng quát hơn về hiệu quả đạt được cũng như yếu tố cấu thành, để từ đó đưa ra biện pháp khắc phục cũng như những quyết định tối ưu cho thời gian tới. Để hiểu rõ hơn về tình hình lợi nhuận của cơng ty trong 3 năm vừa qua chúng ta đi vào phân tích bảng 11: Tình hình lợi nhuận của khách sạn DMZ Huế giai đoạn 2018 – 2020.
Bảng 11: Bảng tình hình lợi nhuận của khách sạn DMZ Huế giai đoạn 2018 - 2020
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 So sánh 2019/2018 2020/2019 +/- % +/- % 1. Tổng doanh thu 4.779 4.159 1.993 -620 -12,97 -2.166 -52,08 2. Tổng chi phí 3.982 3.465 2.491 -517 -12,98 -974 -28,11 3. Lợi nhuận trước thuế 797 694 -498 -103 -12,92 -1.192 -171,32
Nguồn: Phịng Kế tốn của khách sạn DMZ Huế
Như đã phân tích ở trên thì tổng doanh thu của khách sạn biến động qua các năm, cụ thể: Năm 2018 tổng doanh thu của khách sạn đạt 4.779 triệu đồng; năm 2019 tổng doanh thu là 4.159 triệu đồng, giảm 620 triệu đồng, tương ứng giảm -12,97%. Đến năm 2020 thì doanh thu lại giảm đi và chỉ đạt 1.933 triệu đồng tức đã giảm đi 2.166
triệu, tương ứng giảm đi 52,08% so với năm 2017. Cùng với sự biến động của doanh thu thì chi phí của khách sạn thì chi phí của khách sạn cũng giảm theo các năm. Năm 2018 thì tổng chi phí của cơng ty 3.982 triệu đồng, qua năm 2019 tổng chi phí đã giảm cịn 3.465 triệu đồng, tức là giảm thêm 517 triệu tương ứng giảm 12,98% so với năm 2018. Nhưng qua năm 2020 thì tổng chi phí có giảm đi và đạt 2.491 triệu đồng, tức là đã giảm đi 974 triệu tương đương giảm 28,11 % so với năm 2019. Nhìn chung qua 3 năm 2018-2020 thì chi phí cũng có xu hướng giảm đi cùng với doanh thu.
Lợi nhuận trước thuế của khách sạn DMZ được thể hiện qua các năm từ 2018 – 2020. Trong đó, lợi nhuận trước thuế năm 2018 là 797 triệu đồng, năm 2019 là 694 triệu đồng và qua năm 2020 giảm còn -498 triệu đồng. So với năm 2019, năm 2020 lợi nhuận trước thuế giảm mạnh tương ứng 1.192 triệu đồng. Lợi nhuận trước thuế năm 2020 ấm chứng tỏ chi phí bỏ ra lớn hơn doanh thu đạt được. Điều này cũng dễ hiểu bởi năm 2020là một năm đầy biến động từ dịch Covid và đợt bão lũ liên tiếp dồn dập, ảnh hưởng trực tiếp tới các ngành nghề đặc biệt là ngành du lịch.