1.5 Phương thức tín dụng chứng từ (TDCT)
1.5.4 Khái niệm, nội dung và phân loại thư tín dụng
1.5.4.1 Khái niệm Thư tín dụng.
Thư tín dụng (Letter of Credit – L/C) là một chứng thư (điện hoặc thư),
trong đó ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu nếu họ xuất trình được bộ chứng từ phù hợp với nội dung L/C.
1.5.4.2 Nội dung thư tín dụng.
Thư tín dụng thơng thường chứa đựng những nội dung cơ bản sau: a) Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C:
+ Số hiệu L/C: Tất cả các L/C đều phải có số hiệu riêng của nó. Tác dụng của số hiệu là để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực hiện L/C. Số hiệu của L/C còn được dùng để ghi vào các chứng từ có liên quan trong bộ chứng từ thanh toán của L/C, đặc biệt là tham chiếu khi lập hối phiếu đòi tiền.
+ Địa điểm mở L/C: Là nơi ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người hưởng lợi. Địa điểm này liên quan đến việc tham chiếu luật lệ áp dụng giải quyết mâu thuẫn nếu có.
+ Ngày mở L/C: Là ngày bắt đầu phát sinh hiệu lực về sự cam kết của ngân hàng mở L/C đối với người thụ hưởng. Ngày mở L/C cịn có ý nghĩa như là ngày ngân hàng mở L/C chính thức chấp nhận đơn xin mở L/C của nhà nhập khẩu, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C và cũng là căn cứ để nhà xuất khẩu kiểm tra xem nhà nhập khẩu có mở L/C đúng thời hạn như trong hợp đồng khơng.
b) Loại thư tín dụng:
Mỗi loại L/C đều có tính chất, nội dung khác nhau, quyền lợi và nghĩa vụ của những người có liên quan tới thư tín dụng cũng rất khác nhau. Do đó, khi mở thư tín dụng, người có nhu cầu cần phải xác định cụ thể loại thư tín dụng nào cần mở.
c) Tên, địa chỉ của những người liên quan:
Những người liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ bao gồm người yêu cầu mở L/C, người hưởng lợi L/C, ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo L/C cần được chỉ rõ ràng tên và địa chỉ trong thư tín dụng.
d) Số tiền của thư tín dụng:
Số tiền của thư tín dụng là một nội dung rất quan trọng được quy định rất chặt chẽ, thể hiện qua việc phải ghi bằng số, và bằng chữ thống nhất với nhau. Tên đơn vị tiền tệ phải rõ ràng, cụ thể, không nên ghi số tiền dưới dạng một số tuyệt đối có thể gây khó khăn trong việc giao hàng và nhận tiền của bên bán. Cách tốt nhất là dựa vào cách ghi số lượng mà ghi số tiền cho hợp lý, nếu số lượng có thể ghi chính xác thì số tiền ghi chính xác, nếu khơng thì ghi dung sai cho phép. Theo điều 30 UCP600 thì các từ “vào khoảng”, “xấp xỉ”, “độ chừng” hoặc các từ tương đương được hiểu là dung sai cho phép +/- 10%.
e) Thời hạn hiệu lực của L/C:
Thời hạn hiệu lực là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu nếu nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ thanh tốn trong thời hạn đó và phù hợp với những điều khoản đã quy định trong L/C. Thời hạn hiệu lực của L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực của L/C.
Thời hạn hiệu lực của L/C kéo dài quá thì nhà nhập khẩu bị đọng vốn, nhà xuất khẩu có lợi và có thời gian rộng rãi hơn cho việc lập và xuất trình chứng từ thanh tốn. Ngược lại, thời gian hiệu lực của L/C ngắn quá thì tránh ứ đọng vốn cho nhà nhập khẩu nhưng lại gây khó khăn cho nhà xuất khẩu trong việc lập và xuất trình chứng từ thanh tốn vì thời gian q eo hẹp. Vì vậy cần phải xác định một thời hạn hiệu lực của L/C hợp lý vừa tránh ứ đọng vốn cho nhà nhập khẩu vừa khơng gây khó khăn trong việc xuất trình chứng từ thanh tốn của nhà xuất khẩu. Việc xác định này cần thỏa mãn các nguyên
tắc sau:
Thứ nhất, ngày giao hàng phải nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C và không được trùng với ngày hết hiệu lực của L/C. Trong thực tế, việc “L/C quy định ngày giao hàng trùng với ngày hết hạn hiệu lực của L/C” vẫn xảy ra và nhà xuất khẩu vẫn có thể đáp ứng yêu cầu này.
Thứ hai, ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng một thời gian hợp lý, không được trùng với ngày giao hàng. Thời gian hợp lý này được tính tối thiểu bằng tổng số của số ngày cần có để thơng báo L/C, số ngày lưu L/C ở ngân hàng thông báo, số ngày chuẩn bị hàng để giao cho nhà nhập khẩu nếu mặt hàng xuất phức tạp, phải chở từ xa để ra đến cảng và phải chế biến trước khi giao. Nếu giao hàng vào mùa ẩm ướt thì số ngày chuẩn bị giao hàng phải nhiều, ngược lại nếu là sản phẩm cơng nghiệp thì khơng cần địi hỏi số ngày chuẩn bị quá lớn. Theo UCP600, nếu L/C không cấm giao hàng trước ngày mở L/C, các ngân hàng liên quan phải chấp nhận chứng từ (trong đó có B/L làm cơ sở xác định ngày giao hàng) phát hành trước ngày mở L/C và trên thực tế, chuyện này vẫn xảy ra tuy khơng thường xun.
Ngồi ra, ngày hết hạn hiệu lực của L/C phải sau ngày giao hàng một thời gian hợp lý.
f) Thời hạn trả tiền của L/C:
Thời hạn trả tiền có liên quan tới việc trả tiền ngay hay trả tiền sau, tùy thuộc vào hợp đồng. Thời hạn trả tiền có thể nằm trong thời hạn hiệu lực của thư tín dụng (nếu trả tiền ngay) hoặc có thể nằm ngồi thời hạn hiệu lực của thư tín dụng (nếu trả chậm). Trong trường hợp này phải lưu ý là hối phiếu có kỳ hạn phải được xuất trình để chấp nhận trong thời hạn hiệu lực của thư tín dụng.
g) Thời hạn giao hàng:
thương mại. Đây là thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao hàng cho bên mua kể từ khi thư tín dụng có hiệu lực. Thời hạn giao hàng liên quan chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của thư tín dụng. Nếu hai bên thoả thuận kéo dài thời hạn giao hàng một số ngày thì đương nhiên ngân hàng mở thư tín dụng cũng phải hiểu rằng thời hạn hiệu lực của thư tín dụng cũng được kéo dài thêm tương ứng. Trong thực tế có nhiều trường hợp gia hạn thời hạn giao hàng nhưng giữ nguyên thời hạn hiệu lực.
h) Điều khoản về hàng hóa:
Điều khoản về hàng hóa chỉ ra những quy định liên quan đến hàng hóa, bao gồm tên hàng, số lượng và trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký hiệu, ….
i) Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hóa:
Điều kiện giao hàng (FOB,CIF,C&F…), nơi gửi hàng, nơi giao hàng, cách vận chuyển và cách giao hàng… được ghi vào L/C. Thông thường điều kiện giao hàng tuỳ thuộc vào khả năng cung ứng của nhà xuất khẩu, khả năng nhận của nhà nhập khẩu, khả năng vận chuyển của phương tiện vận tải, hàng hóa phải được giao trên boong tàu. Nếu nhận thấy những điều kiện giao hàng trong L/C không thể thực hiện được thì nhà xuất khẩu có thể đề nghị điều chỉnh L/C.
Các bên thường chọn điều kiện chuẩn theo Incoterms và phải chỉ rõ là Incoterms 1990, 2000 hay 2010.
j) Các chứng từ mà nhà xuất khẩu phải xuất trình:
Yêu cầu về việc lập và xuất trình các loại chứng từ cần phải được nêu cụ thể và chặt chẽ trong L/C, xuất phát từ đặc điểm của hàng hóa, của phương tức vận tải, của công tác thanh tốn và tín dụng, của tính chất hợp đồng và các nguồn pháp lý có liên quan đến việc thực hiện hợp đồng đó.
Cam kết của ngân hàng mở L/C là nội dung cuối cùng của L/C, ràng buộc trách nhiệm của ngân hàng mở L/C đối với người hưởng L/C này. Cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C trong các mẫu L/C đều giống nhau.
l) Những điều kiện đặc biệt khác:
Những điều kiện khác có thể liệt kê như phí ngân hàng được tính cho bên nào, điều kiện đặc biệt hướng dẫn đối với ngân hàng chiết khấu, dẫn chiếu số UCP áp dụng….
m) Chữ ký của ngân hàng mở L/C:
L/C thực chất là một khế ước dân sự. Do vậy người ký L/C cũng phải là người có năng lực hành vi, năng lực pháp lý để tham gia và thực hiện một quan hệ pháp luật. Nếu gửi bằng telex, swift thì khơng có chữ ký, chỉ căn cứ vào mã khóa (testkey) của L/C.
1.5.4.3 Phân loại thư tín dụng.
(i) Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang:
Là một loại thư tín dụng mà ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm thanh toán tiền cho nhà xuất khẩu trong thời gian hiệu lực của L/C, khơng có quyền tự ý sửa đổi hay huỷ bỏ thư tín dụng đó. Loại L/C không thể huỷ ngang bảo đảm quyền lợi cho bên xuất khẩu và hiện nay đang được sử dụng phổ biến. Nếu L/C khơng ghi rõ thì mặc định là khơng thể huỷ ngang.
(ii) Thư tín dụng khơng huỷ ngang có xác nhận:
Là loại thư tín dụng khơng huỷ ngang và được một ngân hàng khác uy tín hơn đứng ra đảm bảo việc trả tiền theo thư tín dụng đó cùng với ngân hàng mở L/C, tức là ngân hàng xác nhận chịu trách nhiệm thanh toán tiền cho nhà xuất khẩu nếu như ngân hàng mở thư tín dụng khơng trả tiền được. Với L/C này quyền lợi của nhà xuất khẩu được đảm bảo hơn. Khi nhà xuất khẩu khơng hồn tồn tin tưởng vào ngân hàng mở L/C, đặc biệt khi giá trị L/C tương đối lớn, để đảm bảo, có khi ngân hàng xác nhận yêu cầu
ngân hàng mở L/C phải ký quỹ trước (có trường hợp phải ký quỹ 100% giá trị L/C) và phải trả phí cho ngân hàng xác nhận. Thông thường ngân hàng mở L/C sẽ nhờ ngân hàng thông báo xác nhận luôn L/C (xem Sơ đồ 1.4).
Sơ đồ 1.4: Thư tín dụng khơng hủy ngang có xác nhận
(iii) Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang và khơng được truy địi:
Là loại L/C khơng thể huỷ bỏ trong đó quy định ngân hàng mở L/C sau khi đã thanh tốn cho nhà xuất khẩu thì khơng được quyền truy địi lại tiền trong bất cứ trường hợp nào. Khi sử dụng loại L/C này, nhà xuất khẩu khi ký phát hối phiếu phải ghi câu “khơng được truy địi tiền người ký phát”.
(iv) Thư tín dụng tuần hồn:
Là loại L/C khơng hủy ngang trong đó quy định rằng khi L/C sử dụng hết hạn mức hoặc sau khi hết hạn giao hàng của L/C thì nó tự động phục hồi giá trị như cũ và cứ tuần hoàn như vậy đến khi hoàn tất giá trị hợp đồng. Loại L/C tuần hoàn này được áp dụng trong trường hợp bên xuất khẩu và bên nhập khẩu có quan hệ thường xuyên và đối tượng mua bán không thay đổi. Khi áp dụng L/C tuần hồn, nhà nhập khẩu có lợi ở hai điểm lớn: khơng bị đọng vốn, giảm được phí tổn mở L/C. Thư tín dụng tuần hồn được chia làm hai loại: NH mở L/C Người NK Nh xác nhận NH thông báo L/C Người XK Hợp đồng ngoại thương L/C (2) Xác nhận L/C (3) Đơn mở L/C (1) L/C (4)
+ Loại có tích luỹ: cho phép chuyển hạn mức ở vịng trước vào vòng sau và cứ như vậy cho đến vòng cuối cùng, nghĩa là trong thời hạn hiệu lực của L/C, nhà xuất khẩu nếu vì lý do nào đó, khơng giao đủ số lượng, giá trị trên L/C thì qua vịng kế tiếp được giao hàng bù cho phần cịn thiếu trước đó. + Loại khơng tích luỹ: khơng cho phép chuyển số dư của vịng trước vào vịng sau.
Ngồi ra L/C tuần hồn có thể chia làm ba phương thức tuần hoàn: L/C tuần hồn tự động, L/C tuần hồn khơng tự động, L/C tuần hồn bán tự động.
(v) Thư tín dụng giáp lưng:
Là loại thư tín dụng không hủy ngang được mở căn cứ vào một L/C khác làm đảm bảo. Theo L/C này, nhà xuất khẩu căn cứ vào L/C của nhà nhập khẩu mở, yêu cầu ngân hàng mở một thư tín dụng cho nhà xuất khẩu khác hưởng. Thư tín dụng giáp lưng thường được sử dụng trong trường hợp L/C gốc không cho phép chuyển nhượng hay khi các chứng từ cần có theo L/C gốc khơng trùng hợp với các chứng từ của L/C thứ hai và người trung gian muốn giữ bí mật một số thơng tin.
Khi áp dụng L/C giáp lưng cần phải thỏa mãn những điều kiện sau: + Hai thư tín dụng gốc và giáp lưng phải thông qua một ngân hàng trực tiếp phục vụ nhà xuất khẩu.
+ Giá trị L/C gốc phải lớn hơn hoặc bằng giá trị L/C giáp lưng. Nhà XNK trung gian hưởng chênh lệch này.
+ L/C gốc phải được mở sớm hơn L/C giáp lưng.
(vi) Thư tín dụng đối ứng:
Là loại L/C khơng hủy ngang trong đó quy định nó chỉ có giá trị hiệu lực khi L/C khác đối ứng với nó được phát hành, tức là nhà xuất khẩu khi nhận được L/C do nhà nhập khẩu phát hành thì phải phát hành lại L/C tương ứng thì cà hai L/C mới có giá trị.
Loại L/C đối ứng được sử dụng khi giữa hai bên XNK có quan hệ mua bán hàng đổi hàng hoặc gia công, nguyên liệu bao tiêu thành phẩm. Trong gia công, L/C nhập thành phẩm sẽ là L/C trả ngay, L/C nhập nguyên liệu là L/C trả chậm.
(vii) Thư tín dụng thanh tốn chậm (Deferred payment):
Là loại L/C khơng hủy ngang trong đó quy định ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận L/C cam kết với người hưởng lợi sẽ thanh tốn tồn bộ số tiền L/C vào thời hạn cụ thể ghi trên L/C sau khi nhận được chứng từ và không cần có hối phiếu.
(viii) Thư tín dụng với điều khoản đỏ:
Là loại thư tín dụng có điều khoản đặc biệt, trước đây được ghi bằng mực đỏ, theo đó, người mở L/C cho phép nhà xuất khẩu được quyền tháo khoán một số tiền nhất định trước khi giao hàng. Vì thế thư tín dụng này cịn gọi là thư tín dụng ứng trước.
(ix) Thư tín dụng dự phịng:
Để đảm bảo quyền lợi cho nhà nhập khẩu, trong trường hợp nhà xuất khẩu không giao hàng đúng theo hợp đồng, nhà nhập khẩu yêu cầu nhà xuất khẩu mở một thư tín dụng dự phịng trong đó quy định rằng nếu nhà xuất khẩu không thực hiện hợp đồng, ngân hàng mở thư tín dụng dự phịng sẽ thanh toán tiền đền bù thiệt hại cho nhà nhập khẩu. Loại thư tín dụng này cũng được thực hiện đúng quy định trong UCP600 và ISP98.
(x) Thư tín dụng có điều khoản T/TR:
Là loại thư tín dụng thơng thường nhưng có quy định cho phép ngân hàng phục vụ người hưởng lợi sau khi kiểm tra thấy bộ chứng từ phù hợp với những điều kiện đã quy định trong L/C thì được phép điện địi tiền ngân hàng mở L/C hay một ngân hàng được chỉ định trong thư tín dụng. Nó được áp dụng trong trường hợp hai ngân hàng có quan hệ đại lý với nhau.
(xi) Thư tín dụng có thể chuyển nhượng:
Là loại L/C không huỷ ngang trong đó quy định quyền được chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ trị giá L/C cho một hay nhiều người theo lệnh của người hưởng lợi đầu tiên. Tuy nhiên việc chuyển nhượng chỉ được phép tiến hành một lần, không thể chuyển nhượng theo yêu cầu của người hưởng lợi thứ hai cho bất kỳ người hưởng lợi tiếp theo nào khác, nghĩa là chỉ được phép tái chuyển nhượng cho người khác khi L/C có quy định không hạn chế chuyển nhượng. Trong trường hợp người thứ hai không giao hàng