CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ THUẾ
3.1 Mục tiêu, yêu cầu của công tác thu thuế đối với các doanh nghiệp FDI
TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
3.1 Mục tiêu, yêu cầu của công tác thu thuế đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngồi nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài
Trong bối cảnh hội nhập vào kinh tế khu vực và thế giới, các yếu tố phát triển của thương mại quốc tế, thương mại điện tử, nhiều doanh nghiệp có mơ hình cơng ty đa quốc gia, công ty mẹ, công ty con, các giao dịch liên doanh liên kết và các sản phẩm tài chính đã làm tăng sự phức tạp và cơ hội tránh né thuế; Đặc biệt là các doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài.
Nhằm bảo đảm thuế được “thu đúng và thu đủ” từ nay đến năm 2020, cần thực hiện các mục tiêu sau:
3.1.1 Mục tiêu tổng quát
Xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả, phù hợp với thể chế kinh tế thị trường, định hướng xã hội chủ nghĩa; Mức động viên hợp lý nhằm tạo điều kiện thúc đẩy sản xuất trong nước và là một trong những công cụ quản lý kinh tế vĩ mơ có hiệu quả, hiệu lực của Đảng và Nhà nước. Xây dựng ngành thuế Việt Nam hiện đại, hiệu lực, hiệu quả; Cơng tác quản lý thuế, phí và lệ phí thống nhất, minh bạch, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện dựa trên ba nền tảng cơ bản: Thể chế chính sách thuế minh bạch, quy trình thủ tục hành chính thuế đơn giản, khoa học phù hợp với thơng lệ quốc tế; Nguồn nhân lực có chất lượng, liêm chính; Ứng dụng cơng nghệ thơng tin hiện đại, có tính liên kết, tích hợp, tự động hóa cao.
3.1.2 Mục tiêu cụ thể
- Chính sách thuế phải là công cụ quản lý và điều tiết vĩ mô của Nhà nước đối với nền kinh tế, vừa động viên được các nguồn lực, đồng thời phát triển nhanh sản xuất, tăng khả năng cạnh tranh của hàng hoá, dịch vụ sản xuất trong nước, khuyến khích xuất khẩu, khuyến khích đổi mới cơng nghệ, thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế, đảm bảo cho nền kinh tế tăng trưởng cao, bền vững, góp phần ổn định và nâng cao đời sống nhân dân, đảm bảo nhu cầu chi tiêu cần thiết, hợp lý của ngân sách Nhà nước.
- Hệ thống chính sách thuế, phí và lệ phí được sửa đổi bổ sung phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế; Khuyến khích thu hút đầu tư của các thành phần kinh tế và đầu tư trực tiếp nước ngoài vào Việt Nam.
- Hệ thống chính sách thuế phải huy động đầy đủ các nguồn thu vào ngân sách Nhà nước, bảo đảm nhu cầu chi tiêu thường xuyên và dành một phần tích lũy phục vụ sự nghiệp cơng nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước. Đến năm 2020, thu nội địa (không kể dầu thô) đạt trên 80% tổng thu ngân sách Nhà nước.
Giai đoạn 2016 - 2020: Giảm mức động viên về thuế trên một đơn vị hàng hóa, dịch vụ để khuyến khích cạnh tranh, thu hút đầu tư.
3.1.2.2 Về cải cách quản lý thuế
Cải cách quản lý thuế trong giai đoạn 2011 - 2020 cần thực hiện theo các nguyên tắc cơ bản là tôn trọng và nâng cao trách nhiệm của đối tượng nộp thuế trong việc thực thi pháp luật thuế; Hồn thiện cơng tác quản lý thuế cả về phương pháp quản lý, thủ tục hành chính theo chuẩn mực quốc tế; Nâng cao hiệu quả, hiệu lực bộ máy tổ chức, đội ngũ cán bộ; Hoàn thiện cơ sở vật chất, trang thiết bị; Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ và cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế; Nâng cao năng lực hoạt động thanh tra, kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật của người nộp thuế; Ứng dụng công nghệ thông tin và áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế,
phấn đấu đưa Việt Nam thuộc nhóm các nước hàng đầu khu vực Đông Nam Á trong xếp hạng mức độ thuận lợi về thuế vào năm 2020.
Một số chỉ tiêu cụ thể về quản lý thuế:
- Giai đoạn 2016 - 2020:
+ Đến năm 2020 tối thiểu có: 90% doanh nghiệp sử dụng các dịch vụ thuế điện tử; 65% doanh nghiệp đăng ký thuế, khai thuế qua mạng internet; 80% số người nộp thuế hài lòng với các dịch vụ mà cơ quan thuế cung cấp;
+ Tỷ lệ tờ khai thuế đã nộp trên tổng số tờ khai thuế phải nộp tối thiểu là 95%; Tỷ lệ tờ khai thuế đúng hạn đạt tối thiểu là 95%; Tỷ lệ tờ khai thuế được kiểm tra tự động qua phần mềm ứng dụng của cơ quan thuế là 100%.
3.2 Một số giải pháp chống thất thu thuế đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngồi tại thành phố Hồ Chí Minh
3.2.1 Về cải cách cơng tác quản lý thu thuế
Nâng cao hiệu quả quản lý thuế của Nhà nước thông qua tăng cường sự tuân thủ tự nguyện của đối tượng nộp thuế. Hệ thống quản lý thuế phải tạo điều kiện thuận lợi cho những đối tượng muốn tuân thủ và áp dụng cưỡng chế thích đáng đối với những đối tượng khơng tn thủ.
3.2.1.1 Tăng cường công tác tuyên truyền nâng cao tuân thủ tự nguyện về thuế và hỗ trợ doanh nghiệp
Mục đích cung cấp thơng tin đầy đủ, kịp thời về quyền lợi và nghĩa vụ thuế cho các doanh nghiệp, tăng cường tính tự nguyện tuân thủ của doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngồi.
Khuyến khích sự tuân thủ thuế tự nguyện, tuyên truyền cho đối tượng nộp thuế nhận thức được là không tuân thủ nghĩa vụ thuế, khi bị phát hiện sẽ bị xử phạt nặng, thực hiện các biện pháp chế tài. Việc xử phạt các đối tượng tránh thuế, trốn thuế không phải là mục tiêu của ngành thuế. Quản lý thuế là một nghệ thuật, làm sao để thu đúng, thu đủ, cân đối giữa phục vụ hài lòng
đối tượng nộp thuế và thực hiện các biện pháp chế tài các luật và quy định về thuế để khuyến khích tuân thủ tự nguyện.
Ngành thuế cần khuyến khích tuân thủ thuế tự nguyện và giải quyết các rào cản trở ngại cho việc tuân thủ tự nguyện. Các rào cản cơ bản đến tuân thủ của đối tượng nộp thuế là: Sự bất bình đẳng trong hệ thống thuế; Sự phức tạp của các luật thuế; Các chương trình tuyên truyền đối tượng nộp thuế yếu; Mức độ liêm khiết và trình độ nghiệp vụ của nhân viên ngành thuế thấp; Ngành thuế khơng có khả năng đảm bảo sự trung lập trong quá trình khiếu nại và yếu kém trong các chương trình thanh tra. Tuân thủ tự nguyện đi liền với hệ thống TK-TN thuế. Theo hệ thống tự TK-TN, đối tượng nộp thuế chịu trách nhiệm về việc xác định nghĩa vụ thuế của riêng mình và về tính chính xác và thời hạn kê khai và nộp thuế của mình.
Theo cơ chế tự khai - tự nộp, cơ quan thuế cần thay đổi quan điểm về vị trí của doanh nghiệp trong tồn bộ hệ thống thuế từ vị trí là người nộp thuế sang vị trí khách hàng, cơ quan thuế đóng vai trị là người cung cấp sản phẩm là dịch vụ hành chính cơng về thuế cho khách hàng. Đa dạng hóa và phát triển các hình thức tun truyền, hỗ trợ về chính sách thuế, thơng qua các phương tiện như báo, đài phát thanh, truyền hình, website Cục thuế, các panơ, áp- phích, tờ rơi…, phát triển hình thức giao lưu trực tuyến, phát triển phong trào thi tìm hiểu về thuế, thiết lập các điểm truy cập các thơng tin về chính sách thuế tại các trụ sở cơ quan thuế phục vụ miễn phí cho doanh nghiệp.
Nhằm đơn giản hóa các thủ tục hành chính thuế, rút ngắn thời gian giải quyết cơng việc. Ngành thuế thành phố Hồ Chí Minh cần tiến hành triển khai và hoàn thiện cơ chế “một cửa” tại bộ phận tuyên truyền, hỗ trợ của cơ quan thuế trong việc giải quyết các thủ tục hành chính thuế cho người nộp thuế. Với cơ chế này, người nộp thuế thay vì phải đến trực tiếp, thơng qua nhiều bộ phận thì nay tất cả các thủ tục hành chính thuế sẽ được giải quyết tại bộ phận tuyên truyền, hỗ trợ của cơ quan thuế. Đây sẽ là bộ phận chính trong việc thực
hiện chức năng của ngành thuế. Do vậy, nhân sự tại bộ phận này phải có nghiệp vụ giỏi, có trình độ chun mơn cao, thông thạo ngoại ngữ, thái độ phục vụ nhiệt tình và được đào tạo thường xuyên về kiến thức thuế cũng như cập nhập kịp thời chính sách thuế mới để đảm bảo mọi tình huống đều có thể giải đáp mọi thắc mắc của doanh nghiệp về chính sách thuế một cách chính xác và nhanh chóng. Điều này góp phần giảm chi phí tuân thủ thuế và tạo niềm tin cho doanh nghiệp đối với cơ quan thuế. Khắc phục được tình trạng như hiện nay là cùng một vấn đề nhưng mỗi cán bộ thuế tư vấn cho doanh nghiệp với nội dung khác nhau, làm cho doanh nghiệp gặp rất nhiều khó khăn trong việc tuân thủ các nghĩa vụ thuế.
Cơng khai các thủ tục hành chính thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng, chú trọng cung cấp các dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế qua hình thức điện tử, cung cấp các dịch vụ tra cứu hoặc trao đổi thông tin điện tử về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Trang Website Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh nên thường xuyên cập nhập kịp thời những văn bản do Tổng cục thuế, Cục thuế thành phố trả lời chính sách thuế. Đưa lên trang wedsite các hoạt động và những thông báo của ngành thuế, giúp cho người nộp thuế theo dõi và cập nhật thơng tin, chính sách thuế kịp thời. Phát triển mạnh dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế, lấy mục tiêu phục vụ người nộp thuế làm nền tảng căn bản để xây dựng một hệ thống quản lý thuế cơng bằng, hiệu quả và chỉ có cải tổ bộ máy thuế mới có cơ hội đảm bảo cung cấp dịch vụ thuế có chất lượng.
Xây dựng chương trình tuyên truyền hỗ trợ và tư vấn thuế bằng tiếng Anh để đáp ứng cho các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi, đây là nhóm doanh nghiệp đóng góp số thu ngân sách lớn cho thành phố. Mục tiêu tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp này tiếp cận nhanh chóng và chính xác các kiến thức về thuế để nâng cao tuân thủ và giảm các khoản chi phí tuân thủ thuế. Thực tế quản lý thuế trong thời gian qua trên địa bàn thành phố, các